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[期刊] 财务与会计
[作者]
李金克 王风华
X能源公司是深圳市一家集油、气、电三块业务为一体的国有控股上市公司,总资产达20亿元,拥有多家全资子公司,是珠江三角洲地区石油、液化石油气等能源产品的主要经销商。作为深圳市上市公司内部控制规范试点单位,X能源公司自2011年开始实行内部控制改革,探索建立了一套科学化、规范化的内部控制体系。2013年5月,COSO发布了新修订的《内部控制整合框架》(以下简称COSO新框架),提出了基于公司
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁红燕
一、引言COSO的经典性报告《内部控制——整体框架》是内部控制方面的权威性文献,自1992年发布以来,得到了包括美国在内的多个国家的政府组织和企业的认可,并以此框架为基础制定和发布了内部控制的框架和文件,如我国财政部等五部委在2008年6月份发布的《企业内部控制基本规范》就是在我国国情的基础上借鉴了COSO的内部控制报告。尽管该框架受到了各方的认可,但是随着经济和科技的发展,企业的经营环境也在不断的变化,再加上安然公司等舞弊案的出现,使得人们对于COSO的内部控制框架有了质疑。在此背景下,COSO委员会与普华永道会计师事务所于
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
徐元玲 陈祚 王蓉
本文在分析内部控制的含义和构成要素的基础上,根据最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处,并提出了具体的完善措施。
关键词：
内部控制 COSO框架 内部控制要素
[期刊] 财会通讯
[作者]
林兢 苏金香
内部控制缺陷认定标准是进行内部控制评价和鉴证的基础，但理论界对内部控制缺陷认定标准仍存在很大分歧，现有指南可操作性比较欠缺，本文利用ＣＯＳＯ新内部控制框架从公司层面和账户层面建立了一套内部控制缺陷认定标准，为进一步推进内部控制理论和实务研究提供借鉴。
[期刊] 西南金融
[作者]
陈淑芳 李将敏
近年来,国际商业环境和经济形势发生了重大变化,为应对内部控制领域出现的新风险,COSO委员会于2013年5月发布了一个新的内部控制框架(2013),对企业的内控体系构建提出了更高的要求。本文回顾了COSO新框架制定的有关背景,阐述了新框架的主要变化,并立足于中国证券业的实际,提出了改善我国证券公司内部控制的几点启示,以期对我国证券公司加强自身的内控体系建设提供新的思路与方法。
关键词：
COSO新框架 变化 启示
[期刊] 中国内部审计
[作者]
武汉钢铁(集团)公司课题组
本文结合武汉钢铁(集团)公司(简称武钢)内部审计实践,阐述了内部审计质量控制与公司治理的互动影响关系。公司治理结构直接影响内部审计独立性地位,从而影响内部审计质量;内部审计质量控制通过参谋服务途径,发挥公司治理功能,达到公司治理效果。同时结合武钢内部审计的实践活动,提出如何改善内部审计质量控制的建议。
关键词：
公司治理 内部审计 质量控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
施金龙 管明
中小企业已经成为支撑我国国民经济增长、解决就业、维护社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国家经济战略调整而日益突出，而内部控制是中小企业完善架构与管理、提高经济利益与企业效益的重要保证。本文基于美国ＣＯＳＯ框架，研究中小企业内部控制领域存在的问题及成因，并提出一系列完善内部控制的方法。
关键词：
COSO框架 中小企业 内部控制
[期刊] 财务与会计
[作者]
宣和 刘祖基
2010年11月,COSO启动对1992年版的内部控制框架(下称旧框架)修订项目,在2011年12月发布征求意见稿,于2013年5月发布《内部控制整合框架》(下称新框架)。COSO这次发布的新框架是对旧框架的继承和改进。COSO修订发布的新框架跟旧版框架相比有什么变化?对我国内部控制的发展有什么启示?本文拟对此进行讨论。
[期刊] 财务与会计
[作者]
毕秀玲 刘延芳
信息技术的快速发展以及互联网的普及改变了商业运营环境，在给企业发展带来重大机遇的同时，无处不在的网络风险也给企业管理带来了新问题。管理网络风险、保护关键信息系统成为企业持续发展的战略大事。本文根据ＣＯＳＯ ２０１３内部控制最新标准，将网络风险纳入内部控制框架进行分析，以期为企业管理网络风险提供相对全面且具有可操作性的指导。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王怡心
一、背景说明COSO委员会于1992年发布了《企业内部控制整体框架》,亦即所谓的旧框架,并于1994年进行了一些内容增补。该框架逐渐得到世界各国内部控制准则制定机构的认同,成为国际通用的内部控制准则。特别是为遵循美国《萨班斯法案》(Sarbanes-OxleyAct,2002)中有关财务报告内部控制的要求,在美国上市公司都以COSO框架为准则来设计企业内部控制体系,进一步推动了COSO内部控制框架在世界各
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
黄胜 洪学智 王冠华 都恩环 余浏洁 张晴晴
目的:探讨公立医院预算管理内部控制的路径。方法:基于COSO理论框架,分析公立医院预算管理内部控制中存在的问题及产生原因,借鉴平衡计分卡四维度管理模型,完善公立医院预算管理内部控制操作流程。结果:内部控制直接影响了预算管理的质量。结论:加强公立医院预算管理活动的控制环境建设,强化经济管理活动风险意识,结合平衡计分卡的管理思想,构建以不相容职务相分离为原则的预算管理控制体系。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄亚平
2017年6月29日,财政部发布了《小企业内部控制规范(试行)》(财会[2017]21号),自2018年1月1日起实行。对于小企业来说,不管已经是新三板的挂牌公司,还是业主兼经理的企业,都要面对市场和政策风险,在规避和化解经营风险之中寻求自身的生存之道和发展途径,借助内部控制应对企业所面临的风险,对经营风险进行有效管理,以保证自己实现经营的合法合规、资产的安全、经营的效率和效果,以及业务、财务和管理等相关信息的真实、准确、及时、完整。
[期刊] 实验技术与管理
[作者]
赵强 许葵
尝试以COSO内部控制框架为基础,结合高校自身特点,建立一个完整的高校资产管理的内部控制管理模式。该模式结合管理机制及资产管理的特点,进行风险评估并找出资产管理过程中的风险点。针对其可能存在的风险,设计详细的控制对策并明确其详细内部控制流程。建立统筹各部门的资产管理信息平台并提出内外监督相结合的管理过程监督方式,以期达到高校资产管理过程中决策有依据、执行有标准、结果有评价。
关键词：
资产管理 COSO 内部控制
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
郑大喜
目的:建立有效的公立医院价格内部控制框架,确保收入取得的合理性、合规性。方法:运用文献分析法和政策分析法,对公立医院价格管理面临的主要问题进行分析。结果:部分医院价格管理机构设置不全、制度建设滞后;部门联动和监督不足;信息化程度低;违规收费。结论:借鉴COSO内部控制框架,加强公立医院价格内部控制:健全价格管理组织机构,配备适宜人员,明确权责,优化控制环境;建立风险评估机制,控制价格风险;加强业务活动控制,从源头规范行为,促进合理诊疗、合规收费;加强信息化建设,开展价格智能审核,实时提醒、反馈、纠正不规范诊疗行为;加强内部监督,强化责任意识,建立收费长效约束机制。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
潘佳佳 王长青
建立有效的医教研项目经费内部控制模式,通过对项目核心资源进行科学配置、精细化管理和有效利用,提升医教研核心业务的供给质量和效率,促进管理能力现代化水平的提高。文章以文献归纳和案例研究相结合,以样本医院医教研平台为例,演绎COSO理论框架下的公立医院医教研项目经费内部控制建设的完善路径。样本医院医教研平台有效地实现了信息的沟通,将内控要求融入制度体系与业务流程中,实现了公立医院医教研项目经费内部控制模式的设计初衷,内控运行效果显著。
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