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[期刊] 国际税收
[作者]
刘丽 陈高桦
自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后,众多中资企业纷纷仿效,通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展,VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来,不少红筹股企业试图回归国内A股上市,面临着"拆红筹"的问题,同时2020年1月1日起施行的《中华人民共和国外商投资法》再次引起公众对VIE架构的合法性以及监管问题的高度关注。VIE架构从最初的搭建到最终的解除均面临一系列的税收问题,存在较大的税收风险,税务机关也面临较大的监管难度。本文从VIE架构形式以及行业现状入手,对VIE架构搭建、运作以及解除等不同阶段所面临的反避税问题进行了剖析,并针对存在的问题提出具体的应对措施与建议。
关键词：
VIE架构 反避税 税收建议
[期刊] 涉外税务
[作者]
何杨
红筹上市①是国内企业海外融资的一种典型途径。红筹上市暴露出了当前反避税工作的难点和弱点,如“假外资”回流享受税收优惠、利用避税地避税出现新形式、股权并购中的转让定价趋于复杂、独立交易原则面临冲击等。为了更好地应对红筹上市带来的挑战,提高反避税能力,应该着重加强涉税信息的披露和共享,实行法人居民注册地和实际控制地的双重认定标准,统一内外资企业所得税政策,规范税收优惠等。
关键词：
红筹上市 转让定价 反避税
[期刊] 国际税收
[作者]
唐敬春
VIE架构是某些初创企业为规避所属领域对外商投资的限制,而采取的境外上市融资的一种策略。本文对VIE架构中的创设人、投资人和参与股票期权计划的员工所涉及的相关个人所得税政策进行了梳理和分析,并就由此引发的税收居民身份认定、居民个人和非居民个人间接转让股权的问题进行了探讨。
关键词：
可变利益实体 境外上市 个人所得税
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘显福
作为股权控制的一种替代方式,VIE架构日渐显现出很大的不稳定性,许多中概股也开始考虑拆除VIE架构,而在拆除过程中可能遇到的困难中,税务问题伴随始终,基于此,本文对VIE架构拆除过程中的税务问题与筹划空间进行研究。本文在梳理相关理论的基础上,介绍了VIE架构搭建与拆除的过程,并分具体情况从理论上分析了各类情况可能遇到的税务问题,并提出相应的税务筹划方法。最后,为了充分检验上述理论与方法的可操作性,本文选取了几个具有代表性的近期VIE架构拆除案例,它们分别是泰亚股份重大资产重组、巨龙管业重大资产重组、四川金顶重大资产重组以及巨人网络借壳世纪游轮这四个案例,通过本文的分析以期为我国企业VIE架构拆除过程中的税务问题处理提供一定启示。
关键词：
VIE中概股 拆除 税务筹划
[期刊] 税务研究
[作者]
樊勇 侯京玉
我国作为无形资产净输入国1和资本净输出国,在无形资产跨境贸易中存在"引进来"和"走出去"双向税收流失问题。在2015年10月国家税务总局向社会征求修改《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)意见的背景下,本文通过对部分无形资产净输出国和无形资产净输入国反避税措施的比较分析,提出从无形资产的界定、转让定价调整方法以及转让定价惩罚机制等方面完善无形资产反避税相关法规的建议。
关键词：
无形资产 跨境贸易 反避税 转让定价调整
[期刊] 税务研究
[作者]
樊勇 侯京玉
我国作为无形资产净输入国1和资本净输出国,在无形资产跨境贸易中存在"引进来"和"走出去"双向税收流失问题。在2015年10月国家税务总局向社会征求修改《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)意见的背景下,本文通过对部分无形资产净输出国和无形资产净输入国反避税措施的比较分析,提出从无形资产的界定、转让定价调整方法以及转让定价惩罚机制等方面完善无形资产反避税相关法规的建议。
关键词：
无形资产 跨境贸易 反避税 转让定价调整
[期刊] 国际税收
[作者]
苑新丽 霍彦蓉
近年来,个人所得税反避税工作重点聚焦高净值人群,已成为国际税收治理的共识。2018年修订的《个人所得税法》新增设反避税条款,为税务部门打击自然人(特别是高净值人群)避税行为提供了有力的法律依据。但由于反避税条款属于初步立法,条款设置多为原则性规定,加之高净值人群收入渠道和避税手段多样化,反避税工作任重而道远。本文分析了高净值人群的避税现象和常用手段,探讨了个人所得税在反避税立法、税收基础管理及反避税国际合作等方面存在的不足,有针对性地提出了改进个人所得税反避税工作的具体建议。
关键词：
个人所得税 反避税 高净值人群
[期刊] 税务研究
[作者]
黄凤羽 黄晶
股权式资产转让是以股权交易形式进行的资产转让。对于房地产和无形资产,两种交易方式的税收负担存在较大差异,以股权方式交易可以实现显著的避税效果。股权式资产转让的避税行为中,企业的资产结构一般比较单一,业务相对简单,股权转让价格取决于资产价格,且股权通常全部转让。这不仅造成了国家税收的流失,还使土地管理相关法规虚化。我国的相关税法历经多次变化,但仍需改进。首先应从立法层面明确股权式资产转让的界定;其次应构建反避税的多部门联动机制。
关键词：
股权转让 资产转让 避税 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
童锦治 刘建红 潘灵娴
目前国际保险市场中,自保险市场十分活跃。许多跨国公司都设立了自保险公司,并以此来实现其避税的目的。本文剖析了国际保险市场中自保险公司的各种避税手段,并对反避税措施提出方向性建议。
关键词：
自保险公司 避税 反避税
[期刊] 财会月刊
[作者]
师修繁
通过研究VIE架构企业中存在的税务风险,以XDF企业为例,找出在各个流程中存在的税务风险点,对其进行识别并评估,在此基础上进行控制,构建系统的税务风险管理框架,以降低企业可能面临的被税务机关处以补缴税款和罚息的风险。
[期刊] 税务研究
[作者]
饶立新 刘芹 郭勋才
本文在简要介绍关联企业避税的基本方法、性质和反避税基本法规的基础上,运用博弈理论建立了两个简单模型,并对关联企业的避税与反避税问题进行了分析。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
林松
国际避税问题，是世界各国普遍关注的问题。这是因为，它关系到一个国家的主权和经济利益，关系到国家税法的实施、税收制度的公平和社会腐败等重大问题。因此，在国际避税势头日益高涨的今天，避税与反避税的斗争，已成为每一个主权国家税务当局面临的一个重要问题。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
何劲军
我国加入世界贸易组织就意味着我国要为世界各国(地区)的贸易伙伴提供较为宽松、透明的投资环境和更加广泛、稳定的市场准入机会,但同时,我国也成为形形色色避税手法表演的大舞台。因此,避税与反避税探讨刻不容缓。一、避税与反避税辨析进行避税与反避税探讨就要明确什么是避税与反避税。(一)避税一般认为,避税是指纳税人在熟知相关税收法规
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
谢岷
一、案例情况我国境内C公司(以下称为“被合约安排公司”)计划在香港联交所申报上市。根据适用的法律法规,外国投资者被禁止于从事某项技术的开发及应用的国内C公司中持有股权。因此,在开曼群岛成立的拟上市公司(以下称为“开曼公司”)无法收购及持有C公司的股权。开曼公司通过合约安排搭建VIE(Variable Interest Equity,可变利益实体)架构,
关键词：
VIE 重大影响
[期刊] 税务研究
[作者]
胡勇辉
我国外商投资企业转让定价避税与反避税问题,是当前我国税收研究中的一个重要课题。本文从分析研究我国外商投资企业转让定价避税的现状入手,提出了对外商投资企业利用转让定价避税的防范措施。
关键词：
外商投资企业 转让定价避税 反避税
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