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[期刊] 国际税收
[作者]
刘丽
2022年1月1日,《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP)正式生效,区域经济一体化进程又迈出了重要的一步。税收是影响经济一体化的重要因素。目前,RCEP各成员国间的税收合作力度不强、深度不够,难以满足区域经济一体化的要求。本文先简要介绍RCEP及其税收条款,再结合RCEP涉税条款分析RCEP成员国间税收协调的现状和存在的问题,并提出解决方案。具体包括:成立RCEP区域税收协调合作机构,建立税收争议调解中心,不断完善税收协定网络,切实促进税制趋同化,增强RCEP税收条款可操作性,提高税收争议解决效率等。
[期刊] 税务研究
[作者]
关伟 马进 范祚军
近年来,各国都在通过降低公司税的税率促进本国企业与外国企业的竞争力,吸引外国企业投资。在区域经济一体化过程中,这种竞争产生的不合理的税收结构使关税同盟理论中所论述的贸易创造效应受到限制。因此,税收协调问题提出的背景是区域经济一体化过程中日益严重的税收竞争。按照区域经济与国际经济合作相关理论,区域经济一体化的发展与区域内国家间的宏观经济政策协调与合作息息相关,本文从策略层面就中国——东盟自由贸易区(CAFTA)进程中的税收政策协调机制建立的必要性及其框架进行了探讨。
[期刊] 南方金融
[作者]
李义举 梁斯
在金融市场获得长足发展后,以通货膨胀作为政策锚的传统货币政策框架局限性凸显。由于通货膨胀没有包含金融信息,因此,通货膨胀目标制的政策框架无法反映金融市场的变化。历次金融危机的出现表明,金融体系会内生地出现诸多问题进而对经济发展产生影响。2008年国际金融危机后,各国普遍推出宏观审慎政策以管控金融机构的顺周期行为,中国央行也在积极构建"货币政策+宏观审慎政策"的"双支柱"调控框架。不论从理论层面还是从实践层面,中国央行推出的"双支柱"调控框架对于维护金融稳定、支持经济增长均具有重要的现实意义。由于货币政策与宏观审慎政策的目标集存在一定的重叠,因此,二者之间协调机制的构建及操作模式的探索将是未来央行需要重点关注的问题。为此,当前及今后一段时期,我国中央银行有必要在货币政策与宏观审慎政策协调框架下建立相机抉择机制,确保"双支柱"调控框架下政策互相之间充分配合以防止政策超调,着力加强对市场主体的预期管理,为经济高质量发展营造适宜的货币金融环境。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李庆灵
作为典型的"国家管理权"行为,东道国的税收措施可享有主权豁免。在通常情况下,与税收有关的投资争议不具可仲裁性。然而,晚近的缔约和法律实践却表明,在国际投资领域,东道国税收主权的绝对豁免已被突破,私人可以依据国际投资协定的有关规定将东道国的税收措施诉至国际仲裁庭。为此,需要引入专门的"税收条款",将可仲裁的税收事项限定于一定范围之内,以平衡东道国与外国投资者之间的利益。此类条款的引入也符合中国身兼投资输入大国和投资输出大国的发展中国家的综合利益。
[期刊] 会计之友
[作者]
李保婵 吕广文
完善知识产权价值评估体系是“强化知识产权全链条保护”的关键环节。整理比较RCEP成员国知识产权价值评估标准，能够为我国资产评估机构进入RCEP各国从事知识产权价值评估业务提供参考。文章基于资产评估管理体制差异，对RCEP代表国在知识产权价值评估管理机构、标准文件名称、评估标准内容等方面的差异进行比较，分析由于评估标准差异所带来的不良经济后果，包括提高知识产权价值评估成本、不利于对外披露知识产权、阻碍知识产权融资发展等。因此，为避免知识产权价值评估标准协调陷入政策失效的境地，应考虑成员国RCEP文化、国情及经济发展背景，化解政策变迁中的路径依赖，提出增强意识观念、打破制度惯性、优化执行过程、进行循序渐进协调的建议。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
林翰 刘鸿渊
现行的分税制直接导致不同层级政府间的税收竞争,并出现异化的现象,严重扭曲了资源的配置,妨碍了政府公共服务的提供。税权制度安排的不合理是导致税收竞争异化的主要制度性原因。基于这一认识,国家应以推进税权制度的改革和完善为突破口,构建法治化、规范化的税收竞争制度框架,巩固税收竞争的制度成果,推进新一轮税权制度创新,为有序税收竞争的形成创造条件。
关键词：
分税制 税收竞争 税权制度 制度创新
[期刊] 税务研究
[作者]
吴崇伯 陈慧
由于中国与东盟各国在税收体制上存在较大差异,产能合作税收协调难度较大且存在诸多税收风险。本文对中国—东盟产能合作税收协调的现状及风险进行详细分析,从构建税收协调平台、加强税收协定更新与谈签、加强税收协调的规则与制度建设、构建税收管理与服务机制等方面,提出了构建中国—东盟产能合作的税收协调机制的相关建议,以期为中国与东盟开展更深入紧密产能合作提供助力支持和制度机制保障。
关键词：
东盟 产能合作 税收协调
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴清
RCEP的建立为各成员国提供发展新平台的同时,也增加了税收的外部效应,需要通过税收协调来避免恶性税收竞争,减少避税行为,保障税收公平,促进区域内资源的有效配置。当前,RCEP税收协调尚处于起步阶段,各成员国间主要是关税协调,但较少涉及直接税和间接税协调。分析RCEP各成员国的税收协调现状以及面临的主要问题并提出相关制度建议,以保障税收协调的顺利进行,促进区域经济一体化的纵深发展。
[期刊] 涉外税务
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 龚辉文 刘馨颖 刘燕明 陈琍
近年来东盟与中日韩(以下简称“10+3”)区域一体化发展步伐加快,对本地区的税收政策协调提出了现实的要求。本文主要考察了“10+3”税收协调的现状和面临的困难,认为目前“10+3”税收协调主要还停留在关税协调层面,国内税制的协调,除签署双边税收协定以外,基本没有涉及;而税收协定网络并不健全,有些国家签署的税收协定很少;国际税收管理方面的协调与合作尚未形成有效机制。针对“10+3”各成员国发展水平差异大,经济互补性与竞争性并存,区域一体化程度低但合作形式多样、内容广泛等现实特点,提出“10+3”税收协调的战略框架,即分两个层次:近期的预防性税收协调措施和长期的税收协调机制的建立和完善。在此基础上...
[期刊] 税务研究
[作者]
应燕
预约定价是解决转让定价问题的补充机制,是以合作解决跨国税收争端的方法。预约定价中体现了各利益主体之间的合作精神,单边预约定价体现的是一国税务当局和纳税人通过协商达成利益均衡的过程,双(多)边预约定价则体现了国家间的税收征管合作。
关键词：
转让定价 预约定价 协调机制 利益均衡
[期刊] 税务研究
[作者]
凌岚
国际税收协调的必要性源于各国税制内在的差异性,当今世界各国为吸引流动性税基展开的税收竞争,使得协调的必要性更加迫切。为鼓励国际间有利的税收竞争,遏止有害税收竞争,有必要建立相应的国际协调组织或机制。2002年世界银行、国际货币基金组织和经合组织共同倡议建立国际税收对话论坛,这意味着国际税收竞争即将从单边低层次的"优惠大战",提升到多边的在高层次上制定"游戏规则"的交锋。对此,我国应积极参与,以便充分反映广大发展中国家的愿望与呼声,在坚持平等协商、权益分享原则立场的基础上,积极维护发展中国家的经济与税收权益 。
关键词：
国际税收竞争 国际税收协调 国际税收对话
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘卫 黄哲华
《区域全面经济伙伴关系协定》的正式生效，将推动中国与区域内其他国家的经贸合作。然而，区域内成员国经济发展水平和税收制度存在差异、税收争议缺乏协调的机构等现实问题将制约着成员国之间的经贸往来。文章对RCEP成员国税收协调现实状况进行了审视，在借鉴欧盟区域税收协调实践经验的基础上，提出了RCEP税收协调应遵循“平等互利”原则、成员国主动进行税改、制定区域税收协定、设立RCEP协调机构和完善区域税收立法等建议，以期通过完善区域税收协调体系带动区域经济发展。
关键词：
RCEP 欧盟经验 区域税收协调
[期刊] 金融研究
[作者]
程宇丹 龚六堂
本文在财政分权的框架下研究中央政府和地方政府的最优税收结构，证明了均衡时地方政府的最优税收是征收消费税；通过数值模拟比较中央政府征收消费税和资本税时所对应的均衡产出和社会福利，发现中央政府的最优税收也是征收消费税。此时由地方政府向中央政府进行转移支付，中央政府的消费税与地方政府的消费税之间存在固定的比例关系。
关键词：
财政分权 税收结构 政府公共支出
[期刊] 经济师
[作者]
牛海英
理财不单单属于个人行为,于企业而言理财也十分必要。税收框架下,一个公司在经营的过程中,在经营的限制下,不免会有期限一定的闲置资金,为此公司应花费一定的时间和精力来对其展开合理规划,以便在保障资金周转的同时,获得最大的利益。基于此,文章分析了税收框架下的有关公司理财的内容。
关键词：
公司理财 税收框架 分析
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