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[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙秀兰 施东明 盛江 芦絮飞 黄晶 徐婧
本文以我国内部审计具体准则为框架,构建审计质量控制体系模型,并结合集团公司内部审计质量控制实践,对PDCA循环理论在内部审计质量控制中的应用进行探讨。
[期刊] 审计研究
[作者]
孙广元 曲盛敏
随着我国经济体制改革的逐步深入,企业改革也在全面深化。邓小平同志南巡讲话以后,中国经济改革又面临着新的形势和任务。由于改革的不断深入,使企业内部和外部的经营环境发生重大变化。对于具有较高层次的监督职能和管理职能的内部审计来说,
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
于颖 郑圆
风险是指在一定的环境下、一定的时期内,预期结果与实际结果发生的偏差的可能性。企业自产生以来,就成为一个承担风险的机构。风险管理是指在遵循相关法律法规的前提下、为了确保财务报告可靠性、提高企业经营效益和效率,用来管理、监督和控制风险的一整套制度和程序。风险管理不仅影响着企业的经营业绩,更决定着企业的生存与发展。将风险理念和风险管理方法引入到企业的内部控制体系的构建过程当中,不仅有利于完善企业内部控制体系,降低企业风险,更能有效地保证企业的生存与发展。本文将风险管理中最为重要的风险识别、风险评估、风险应对等重要方法引入到企业内部控制体系构建过程中,分析各种风险管理方法在企业内部控制中的应用,并对比...
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
何芹
建立健全内部控制是企业生存和发展的基础,内部控制的发展迫切要求理论和方法上的创新与发展,生物识别技术是一种利用人体生物特征来进行身份识别认证的技术。本文以COSO委员会发布的《内部控制整体框架》为基础,分析生物识别技术与内部控制的关系,探讨生物识别技术在企业内部控制中的应用,并对生物识别技术在内部控制应用中的局限性进行分析。
关键词：
内部控制 生物识别技术
[期刊] 会计之友
[作者]
孙玥璠 魏敏 伊凡 向若琪
文章在回顾理论界对传统内部控制评价不断发展的基础上,应用模糊层次分析法(FAHP)构建评价模型,从业务循环的视角对组织内部控制活动进行定量评价,并应用具体实例将评价模型和方法进行了检验,为更加科学、有效地评价内部控制进行了有益的探索。
关键词：
内部控制评价 业务循环 模糊层次分析法
[期刊] 财务与会计
[作者]
蒋占华
企业的内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,像一根链条一样,连接着企业的经营命脉。而财务管理信息化则是该链条中不可或缺的关键环节,直接影响着内部控制系统的运行效率和效果。笔者就财务管理信息化与内部控制建设问题,结合中煤国际工程集团财务管理信息化在内部管理中的实际应用谈点看法。
[期刊] 会计之友
[作者]
王虹 郑军 孙广彪
近年来,学者们开始借鉴高层梯队理论来分析管理者与内部会计控制系统之间的关系。基于高层梯队理论(Hambrick and Mason,1984),Crossland and Hambrick(2007,2011)以市场国家为研究背景,确立起"内控制度—高管权力—企业绩效"的分析框架。现有研究一致认为,年轻有为新上任的CFO和有相关业务背景的高层管理人员有更多的创新或先进的内部会计控制系统经验。文章对高层梯队理论及内部会计控制研究的应用进行概述,对于读者深化认识管理层特征的范畴及其内部控制的有效性影响有一定作用。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
安娜
持续审计依托企业信息化平台实时进行,以其及时、快速、持续的特点得到广泛关注。本文在对比持续审计与传统期间审计异同的基础上,详细论述持续审计的流程特点、实施中存在的障碍及解决措施,力求为持续审计健康发展提供借鉴。
关键词：
持续审计 内部审计 应用
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白露
新常态下，坚持问题导向是提升内部审计工作层次和水平的重要途径。本文着重阐述了问题导向在内部审计中的应用模式，并从选题立项、审计分析、审计建议和审计能力提升等关键控制环节具体说明。
关键词：
问题导向 审计模式 问题分析法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
邓佳军
本文介绍了本福德定律(Benford’s law)的内涵及其在审计实务中的适用性,通过W公司采购业务内部审计的真实案例,探讨如何具体应用此定律并总结了实践中应注意的问题。
[期刊] 会计之友
[作者]
何卫红
文章从案例推理技术引入到内部审计领域的必要性和可行性出发,提出了该技术在内部审计领域的应用框架,并运用框架法对内部审计案例的知识表示进行了探索。
关键词：
内部审计 案例推理 框架法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
薛晓儒 储文胜
本文通过对Microsoft Power BI功能的介绍以及与Excel、Sql的关联性进行实例印证,指出Power BI具有快速实现数据可视化及数据分析全覆盖、可重复并免费使用的优势,旨在丰富内部审计方法体系。
[期刊] 财会通讯
[作者]
阳杰 应里孟
一、持续监控在内部控制系统中的地位在COSO《内部控制整合框架》的五个要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控)中,监控是内部控制系统中的一种反馈机制,它通过与其他内部控制要素的交互作用,用来保证内部控制持续有效运行。正是有了监控要素,内部控制系统中的各个组成要素才能够根据企业内外部环境的变化进行适时调整,共同
[期刊] 财会月刊
[作者]
蔡云涛
本文从博弈论的角度对内部控制失效案例进行了分析,指出由于内部控制运行过程中存在的各方博弈从而导致了内部控制运行的缺陷和低效。随后本文从内部控制五要素着手,运用博弈论分析工具,指出了内部控制设计中应关注的重点。
关键词：
博弈论 内部控制
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