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[期刊] 税务研究
[作者]
叶琼微
2021年12月，经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）发布的数字化转型成熟度模型，旨在为全球税务部门提供一个自我评估工具，以确定其当前数字化转型所处的成熟度阶段。本文在简要概述OECD数字化转型成熟度模型的基本结构和运行方式的基础上，从数字身份、纳税人接触点、数据管理和标准、税收规则管理和应用、新技能及治理框架等六个维度勾勒出税收征管数字化转型的成长路径，并结合我国实际，从整体战略、技术融合、人才支撑等方面提出若干启示。
关键词：
税收征管 数字化转型 成熟度模型
[期刊] 税务研究
[作者]
吴越
2020年年底，经济合作与发展组织（OECD）提出税收征管3.0理念，随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来，我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果，但仍需在规划、技术、法律、文化等方面取得突破。未来，我国可借鉴OECD税收征管3.0愿景的阶段性实践经验，通过健全税收征管数字化评估模型、完善数字身份应用体系、加快发票电子化改革以及保障纳税人充分互动等措施，打造互联互通的税收征管数字化生态系统，全面推进税收现代化。
关键词：
税收征管 数字化转型 税收治理 大数据
[期刊] 国际税收
[作者]
王敏 方铸
一、引言党的十八届五中全会公报提出要实施"国家大数据战略",大数据战略正式成为国家战略。对于政府部门的大数据建设,国发[2015]50号文明确提出要在2018年底前建成国家政府数据统一开放平台。国家税务总局积极推动"互联网+税收大数据应用"战略,并以此作为提升税收治理能力,实现税收现代化的重要基础。在此背景下,我国各级税务部门和科研单位就税收大数据的建设和应用进行了广泛探讨、研究和
[期刊] 国际税收
[作者]
王敏 方铸
一、引言党的十八届五中全会公报提出要实施"国家大数据战略",大数据战略正式成为国家战略。对于政府部门的大数据建设,国发[2015]50号文明确提出要在2018年底前建成国家政府数据统一开放平台。国家税务总局积极推动"互联网+税收大数据应用"战略,并以此作为提升税收治理能力,实现税收现代化的重要基础。在此背景下,我国各级税务部门和科研单位就税收大数据的建设和应用进行了广泛探讨、研究和
[期刊] 国际税收
[作者]
王敏 方铸
一、引言党的十八届五中全会公报提出要实施"国家大数据战略",大数据战略正式成为国家战略。对于政府部门的大数据建设,国发[2015]50号文明确提出要在2018年底前建成国家政府数据统一开放平台。国家税务总局积极推动"互联网+税收大数据应用"战略,并以此作为提升税收治理能力,实现税收现代化的重要基础。在此背景下,我国各级税务部门和科研单位就税收大数据的建设和应用进行了广泛探讨、研究和
[期刊] 税务研究
[作者]
李慧敏 燕晓春
韩国税收征管数字化转型以税收征管信息系统为依托，通过上线统一的电子税务局、开发使用个人所得税年终汇算清缴系统和提供纳税申报表预填服务等手段不断优化纳税服务，通过出台税收优惠措施鼓励消费者使用银行卡消费、开发现金收据系统和实施电子发票等方式强化涉税数据获取，同时注重纳税人信息安全保护，对于增加税收收入、拓宽税基、提高税收透明度和降低征纳成本起到了促进作用，2019年被世界银行评为税收征管数字化转型最佳实践之一。韩国税收征管数字化的有效做法对于我国推进税收征管数字化升级和智慧税务建设具有一定的启示和借鉴意义。我国在推进智慧税务建设过程中可以从树立技术与制度双轮驱动的税收征管数字化理念、对纳税人采取有效的激励和惩戒措施、完善相关法律法规以提供法律保障、筑牢纳税人数据安全防线等方面进行完善。
[期刊] 审计研究
[作者]
牛艳芳 薛岩 孟祥宇
目前,各级政府审计机关正在全力建设集数据存储和数据分析为一体的大型审计信息系统,又称为“数字化审计平台”。海量数据“归集、处理、分析和共享”的关键过程,使得面向平台的数字化审计模式构建更具复杂性和动态性。我们将能力成熟度模型应用到数字化审计平台的运营管理中,从平台业务关键过程域和影响因素两大维度构建平台能力成熟度模型,通过描述不同成熟度层级平台应达到的标准,为平台运营管理的有效性提出了科学评价思路。该模型不仅有协助于各审计机关发现平台日常管理中的薄弱环节,还科学规划了平台发展路径,为构建大数据环境下的数字化审计模式指明了方向。
[期刊] 税务研究
[作者]
杜津宇 王洪亮
税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能，但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主，缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能，并能够将人工智能与真实数据分离，更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险，税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能，必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题，所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看，基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险，同时实现数据和网络风险可控，有利于国家总体安全的改善。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
蒋鑫 周轩
工业4.0时代，数字化转型成为世界各国企业全力争夺的战略制高地。由于数字化转型的全局性和复杂性，作为描述和指导企业制定数字化转型战略实施工具的成熟度模型成为当下工业界和学术界开发研究的热点前沿。通过梳理数字化成熟度模型的相关文献，本文首先运用描述性统计分析方法，统计与归纳工业界和学术界开发研究模型的基本情况。其次，对数字化成熟度模型的概念定义、模型特征、要素原则等内涵展开系统性归纳研究。再次，对数字化成熟度模型运用过程中存在的问题，以及模型应用领域的新扩展、评价测度的新途径、成熟度体系的新层面进行系统梳理。最后，从“点、线、面”三个层次构建数字化成熟度模型的开发研究框架，并讨论了未来研究方向。本文厘清了数字化成熟度模型的开发和研究脉络，系统阐释模型内部关键要素，为深化数字化成熟度模型的开发研究提供方向性指引，同时也为企业实践数字化转型提供了重要的认知性辅助和工具性参考。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
蒋鑫 周轩
工业4.0时代，数字化转型成为世界各国企业全力争夺的战略制高地。由于数字化转型的全局性和复杂性，作为描述和指导企业制定数字化转型战略实施工具的成熟度模型成为当下工业界和学术界开发研究的热点前沿。通过梳理数字化成熟度模型的相关文献，本文首先运用描述性统计分析方法，统计与归纳工业界和学术界开发研究模型的基本情况。其次，对数字化成熟度模型的概念定义、模型特征、要素原则等内涵展开系统性归纳研究。再次，对数字化成熟度模型运用过程中存在的问题，以及模型应用领域的新扩展、评价测度的新途径、成熟度体系的新层面进行系统梳理。最后，从“点、线、面”三个层次构建数字化成熟度模型的开发研究框架，并讨论了未来研究方向。本文厘清了数字化成熟度模型的开发和研究脉络，系统阐释模型内部关键要素，为深化数字化成熟度模型的开发研究提供方向性指引，同时也为企业实践数字化转型提供了重要的认知性辅助和工具性参考。
[期刊] 国际税收
[作者]
何振华 陈竹山 胡译颢
近年来,随着大数据、云计算等新技术快速发展与深度应用,传统的风险管理方式难以适应新的经济社会发展形势。一些国家的税务部门通过引入全面风险管理成熟度模型,对自身风险管理水平进行系统评估,不断提高准确识别、精准分析和有效降低风险的能力,积极实现全面风险管理成熟度从初始级、发展级向成熟级、领先级、超越级的跃升。本文简要介绍了经济合作与发展组织税收征管论坛最新开发的全面风险管理成熟度模型,并提出了我国税务部门在推进全面风险管理过程中可以借鉴的经验。
[期刊] 国际税收
[作者]
黄权辉
全球经济数字化对于世界各国(地区)的税收政策制定者而言,都是一项重大挑战。与此同时,各国(地区)的税务主管当局均在不同程度上,采用新的信息技术提高税收征管的效率和效能,为纳税人提供更佳的服务,并且增强纳税人遵守税务法规的意识。本文旨在概述中国香港特别行政区税务局(以下简称"香港税务局")如何应用信息技术进行税收征管,以及为未来发展而正在进行的筹备工作。
[期刊] 国际税收
[作者]
王丽娜
面对数字经济带来的机遇与挑战,当今世界正酝酿着一场深刻的税收征管变革。2021年3月我国颁布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,要全面推进税收征管数字化转型。本文首先介绍税收征管数字化转型的内涵与背景,继而探讨数字经济在推动征管思想发展、促进征管技术进步、驱动征管业务变革等方面带来的巨大机遇,同时探析数字经济在征管适用主体、征管组织体系、国际税收规则等方面提出的挑战,最后对未来税制发展和征管完善进行了前瞻性思考。
关键词：
数字经济 税收征管 数字化
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局深圳市龙华区税务局课题组 孙国应 许金凯
当前,被称为"软件机器人"的机器人流程自动化(Robotic Process Automation,RPA)技术被认为是实现数字化转型的有效技术之一。RPA技术在数字化理念、应用场景、数据赋能上与税收征管数字化转型具有高度匹配性,且拥有优化体验、提高效率、集成融合、规范管理的实践成效。总结分析RPA技术在税收征管数字化转型中的应用实践和存在问题,对于夯实RPA技术应用数据基础、完善RPA技术应用适配机制、深化RPA技术在税收征管数字化转型中的融合应用具有重要意义。
[期刊] 财政研究
[作者]
刘同洲 李万甫
税收征管数字化转型的底层逻辑在于通过数据开发利用实现跨系统的信息传递，从而推动数据价值释放。本文从系统论的角度研究数据增值和税收征管数字化转型，将其视为两个相互关联的系统，研究系统的部分与整体以及系统内部的各阶段关系。在数据增值系统中界定了数据价值的内涵、功能和时代特征。在征管数字化转型系统中明确了征管数字化转型“转什么”“如何转”和“转向哪里”，并将该理念融入到数据生成能力建设、征管机制创新和税收智慧治理中。为更好地保障征管数字化转型系统的稳定有序并匹配智慧治理的要求，从战略理念布局、体制机制创新、创新科技赋能、法律法规保障的角度，提出了征管数字化转型进一步“迭代升级”的前瞻性思考。
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