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[期刊] 税务研究
[作者]
曹明星
经济合作与发展组织(OECD)最新发布的数字经济国际税收改革方案,框架更加清晰、规则更加丰富;然而方案仍然存在着基础理论阐释不明、主体权益衡平偏见和体系规则建构局限等问题。如果能够透过数字经济挑战的现象还原市场国征税权的本质,不但有助于理清并解答上述问题,同时也有利于推动构建更加统一、简化、公平的国际税收规则,以最终实现国际税改更具完整性和实质性的公平目标。
[期刊] 会计之友
[作者]
毕晓方 姜宝强
财务冗余由企业现金冗余和预留负债能力组成,是满足企业低风险资金需求的主要财务资源。文章对财务冗余的存在动因进行了理论解释,梳理了财务冗余的相关研究文献,在此基础上对财务冗余研究的意义及其发展趋势进行了分析。
关键词：
财务冗余 现金冗余 预留负债能力
[期刊] 国际税收
[作者]
罗翔丹 刘奇超 李垚林 张怀文
印度均衡税作为应对数字经济带来直接税课税挑战的短期方案,具有重要的理论价值和实践意义。从政策设计看,印度均衡税的征税范围主要聚焦跨境B2B型在线广告服务,税基为特定服务交易的总收入额,适用6%的单一税率。均衡税的开征在理论上回应了"显著经济存在"联结度规则的判定、数据价值的衡量与税收定性的分类问题。在实践中,均衡税仍存在着直接税或间接税的争议、非歧视性原则在国际协定下的适用困境、税收公平缺失与税收效率存疑、征收范围与征管实践的局限问题。因此,在构建经济数字化税收规则体系的过程中,应予以高度重视和系统研究。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
齐萌 刘博
随着移动互联技术的发展,数字经济已经逐渐成为世界各国经济发展的新动力和重要税收来源。鉴于数字经济特有的虚拟性和跨区域性,可能会导致其价值创造地与利润征税地发生错配,以物理性存在的常设机构无法作为数字经济税收的联结度规则。欧盟与英国以“用户参与理论”作为理论基础在全球征收数字服务税,但美国对“用户参与理论”的质疑及其对法国开展的“301调查”,导致数字服务税在全球范围的进展产生变数。数字服务税是一把“双刃剑”,在当前新冠肺炎疫情防控常态化和经济下行的背景下,中国需要最大限度地减少其对经济的负面影响,对数字服务税所带来的机遇与挑战提前作出顶层设计与战略布局。为此,建议通过完善和优化“用户参与理论”的内涵,借鉴域外数字服务税的制度经验,从增强国际税收规则制定的话语权、确定合适的立法时机、合理设定征收范围、加快开展数字化征税流程等方面进行完善。
[期刊] 中国社会科学院研究生院学报
[作者]
段吉方
从文本阐释的角度切入中国阐释学的当代建设是中西阐释学理论所给予的理论启示。深化中国当代文本阐释诗学的理论与实践是建设中国阐释学的路径之一。中国当代的文本阐释诗学并非是要建立一种新的阐释学理论,而是要强调重点从文本阐释的角度出发,将中国阐释学的研究与发展根植在不同文化语境的文本阐释的基础之上,倡导中国阐释学的理论与实践自文本始,经过充分的文本阐释工作,最终走出文本,锤炼文本阐释的诗学、美学与哲学特质。公共阐释论及相关论述揭示了西方阐释学与中国阐释学在文本阐释诗学构建中的理论资源,提出了中国文论话语体系建设的新思路,对推动和加强中国阐释学的当代建设具有积极的意义。
关键词：
公共阐释论 文本阐释 对话 中国阐释学
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
周彤欣
从经济学角度来看,税务筹划是对经济利益的再分配,这一过程是复杂的,涉及很多利益群体,并会对相关群体带来影响。一、税务筹划对企业自身的影响根据"经济人"假设,企业具有"纳税理性",在特定的税收环
[期刊] 国际税收
[作者]
朱青 白雪苑
截至2023年6月，已有139个OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架成员原则上就“双支柱”方案达成一致。当前，“双支柱”方案似乎已经驶向两个独立的轨道，支柱一仍在筹备和推进，支柱二已经进入立法阶段。然而，“双支柱”方案的制度设计和有效实施似乎是两回事，同样一项规则在不同经济体量的国家中可能形成截然不同的效果。并且，方案在实施过程中也难以兼顾各方利益诉求，容易引发诸多技术、法律问题和政治风险。鉴于此，本文总结“双支柱”国际税改方案的最新进展以及各国立场，并针对我国落地执行中可能存在的问题进行研究和探讨。
[期刊] 国际税收
[作者]
朱青 白雪苑
随着新型冠状病毒肺炎疫情给全球经济活动按下“暂停键”，“双支柱”方案的部分政治磋商和研究工作有所推迟。为如期实现方案落地，包容性框架成员加快推进“双支柱”方案由磋商谈判向落地实施进行过渡和转换。然而，“双支柱”方案在世界范围内达成合意并非易事，如何透视繁杂的规则设计和管理制度，弥合各国的政治分歧和内部杂音，创建更为公平和简便的国际税收规则，已成为国际税收领域最紧迫、最艰巨的工作之一。在此背景下，我国有必要未雨绸缪，深度解构规则设计的最新进展及发展趋势，为方案落地实施构筑风险防线。
[期刊] 国际税收
[作者]
何杨 廖鎏曦 杨宇轩
作为国际税改多边方案的重要内容，“支柱二”旨在通过设定全球最低税，尽可能消除有害国际税收竞争的制度基础。其中，“支柱二”GloBE规则需要通过修改各国国内法的方式实施，由此产生的对各国征税权的影响成为各方博弈中关注的焦点。本文主要梳理分析“支柱二”GloBE规则的最新进展，重点分析GloBE规则对来源国优先征税权的影响以及来源国可能的应对方式。尽管GloBE规则为各国共同努力消除税基侵蚀和利润转移（BEPS）提供了机会，但在其实施的过程中需要充分协调各国国内税制，我国也应积极应对，为支柱二方案的落地做好准备。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
梁咏
晚近对国际投资中对征收问题的研究重点已经从补偿标准之争转移到间接征收认定问题上。间接征收往往以保护东道国的健康、安全、环保等公共利益的形式出现,加上国际投资协定中对间接征收定义不明确、认定标准不统一,经常引发投资者与东道国之间的纠纷。我国投资者要扩大海外直接投资,实施"走出去"战略,就必须对间接征收问题有清晰和全面的认识。2008年6月,中美正式启动中美双边投资保护协定谈判,而美国历来在"间接征收"问题上立场相当强硬,明确间接征收相关问题的重要性和紧迫性进一步凸显出来。
关键词：
间接征收 投资 公共利益 治安权
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
阮思余 王金红
为了区分流行于欧美社会的民主政治,查特杰基于对印度社会的观察,提出了"被治理者的政治"这一概念。文章认为,他尚未对这一理论做系统阐释,以形成完整的理论范式。因此,进一步完善这一理论范式具有重要的学术意义。文章分别从研究对象、研究视角、主要关注内容、政治后果、行动后果和治理手段几个方面进行了阐述。从研究对象来看,被治理者的政治所关心的主题是大部分世界的大众政治;从研究视角来看,被治理者的政治是从治理与被治理的视角来研究政治;从社会结构来看,被治理者的政治主要关注的是政治社会,而非公民社会;从政治后果来看,政治社会存在一些负面效应与潜在问题;从行动后果来看,政治社会中的人民具有逆向驯服治理者的能力...
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
王海燕 李小燕 程小可
围绕剩余收益估值理论的发展过程与研究领域,系统梳理国外相关文献并进行简要评述,指出现有研究的不足和未来的研究方向。
关键词：
剩余收益 权益估值 现代公司财务研究
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
戚译 王颢越
在经济、社会、文化、技术已发生重大变化的今天 ,企业的营销渠道也呈现了新的变化趋势———扁平化。然而 ,当前学术界鲜有关于渠道扁平化深层原因的论述。本文从新古典经济学成本效益、制度经济学交易费用、文化及消费行为、信息技术等多个视角对渠道扁平化的深层次动因进行了揭示 ,给出了渠道扁平化内在合理性和实际可行性的解释 ,从而使得对渠道扁平化的认识从感性水平上升至理性水平。
关键词：
营销渠道 扁平化 动因 理论阐释
[期刊] 会计研究
[作者]
陈静宇 魏力伟
本文主要探讨了劳动者权益会计与人力资源会计的逻辑关联及学科归属、人力资本主体的范围、人力资本产权特征以及人力资本所有者是否及如何参与企业所有权分配这些基础性问题,并在此基础上对近年来劳动者权益会计相关研究中的会计确认、账户设置与核算进行简要评述。
[期刊] 求索
[作者]
张奎
确定性是语言在特定条件或语境下相对具体化的展现。法律规范的适用,是规范语词的模糊性和确定性相互调适和转化的过程。由此,阐释成为架通二者的必经桥梁。阐释中,应注重以法律规则或法律原则背后最小意义单元的价值为原点,通过意向性活动对蕴含着丰富内涵的价值进行多维度的勾连和整合,进而,在阐释者与被阐释者的视域融合中形成同构共相体。同时,在众多复杂因素的交互作用下,围绕相互趋同的价值轴心,通过多数议决或综合折洽机制,形成有机共识,从而获取具备社会整合功能的建构性结论。
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