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[期刊] 国际税收
[作者]
韩霖
2019年5月31日,OECD发布了一份题为《形成应对经济数字化税收挑战共识性解决方案的工作计划》。该工作计划所包含的双支柱方案,致力于从两个层面解决经济数字化带来的税收挑战。支柱1方案指向税收管辖权划分问题,将修订利润分配规则与联结度规则,形成"新课税权"及新的"应税存在"或"应税来源"概念;支柱2方案针对遗留的BEPS问题,将会改变国内法,形成全球性最低税、税基侵蚀支付征税两类政策选项。本文简要介绍了该工作计划的主要内容,并从国际税收规则变迁视角对其进行了初步分析和观察。
[期刊] 税务研究
[作者]
姚丽
经济的全面数字化快速演进,而现行国际税制体系下相应规则的缺位使得基于利己主义的单边征税措施加剧了对数字经济征税权的国际竞争。由二十国集团(G20)领导、经济合作与发展组织(OECD)承担的应对经济数字化税收挑战解决方案的制定工作在加速推进,这是现行国际税收规则近百年发展史上迄今为止最大的实质性改革。OECD采用折衷妥协的态度,将各主要国家的建议集合成"统一方法",创设新联结度与新征税权、新利润分配方法,虽愿景美好但面临诸多必须解决的现实难题。解决这些难题需要坚持多边合作、技术协调和政治决断,同时要考虑我国数字经济发展的现实阶段和实际需要,更好维护我国税收利益。
[期刊] 财会月刊
[作者]
任超 闫晨
随着互联网平台与信息技术的发展，以数字内容为交易客体的商品涌现，形成了新的数字经济模式。该模式交易客体的无形化、交易渠道的虚拟化不同于传统经济模式，给税收带来破坏性挑战，导致课税对象模糊、所得税税收管辖权划分混乱、增值税跨境征管困难等问题。因此，有必要遵循税收公平、税收效率与税收受益原则，借鉴域外数字化产品征税实践经验，从明确课税对象标准、重构税收管辖规则、优化税收征管效率等方面完善我国现有税收制度和规则，应对数字化产品带来的税收挑战。
[期刊] 财会月刊
[作者]
任超 闫晨
随着互联网平台与信息技术的发展,以数字内容为交易客体的商品涌现,形成了新的数字经济模式。该模式交易客体的无形化、交易渠道的虚拟化不同于传统经济模式,给税收带来破坏性挑战,导致课税对象模糊、所得税税收管辖权划分混乱、增值税跨境征管困难等问题。因此,有必要遵循税收公平、税收效率与税收受益原则,借鉴域外数字化产品征税实践经验,从明确课税对象标准、重构税收管辖规则、优化税收征管效率等方面完善我国现有税收制度和规则,应对数字化产品带来的税收挑战。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈增伟 徐锡峰
数字化革命，也被称为第三次工业革命或第三次科技革命，是指电子计算机的发明与通讯设备、信息网络等的快速普及，包含了科技与社会的变革。数字化革命对社会各行各业都产生了深远影响，给税收工作带来了极大的方便，但也对税收工作提出了新的挑战。本文分析了数字化革命对税收工作的挑战，并提出了应对挑战的对策建议。
关键词：
数字化革命 税收工作 数据采集 数据分析
[期刊] 国际税收
[作者]
高运根
一、背景全球化、信息和通信技术的变革被公认为上世纪90年代以来世界经济发展的两大重要特征。信息和通信技术、互联网的飞速发展大大加快了经济全球化的步伐,促进了跨国商品和服务贸易及国际资本流动规模和形式的增加,数字经济成为世界经济的主流和经济增长的引擎。2008年金融危机以后,在发达国家财政面临严重困难的情况下,以互联网巨头GAFA(谷歌、苹果、脸书、亚马逊)为代表的跨国企业在境外累积了高额利润,同时通过在全球范围内的税收筹划安排,享受了极低的税负,因而在欧洲(例如法国、英国和意大利)和美国等地引发了高度关注
[期刊] 国际税收
[作者]
王丽娜
面对数字经济带来的机遇与挑战,当今世界正酝酿着一场深刻的税收征管变革。2021年3月我国颁布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,要全面推进税收征管数字化转型。本文首先介绍税收征管数字化转型的内涵与背景,继而探讨数字经济在推动征管思想发展、促进征管技术进步、驱动征管业务变革等方面带来的巨大机遇,同时探析数字经济在征管适用主体、征管组织体系、国际税收规则等方面提出的挑战,最后对未来税制发展和征管完善进行了前瞻性思考。
关键词：
数字经济 税收征管 数字化
[期刊] 地方财政研究
[作者]
毛彦
近年来，经济数字化对传统国际税收秩序带来巨大挑战，国际组织与部分国家通过调整国际税收规则与国内税法，试图因应这一挑战。作为全球数字经济的重要参与者，中国兼具技术与市场，数字经济国际税收规则的制定攸关我国税收利益与数字经济的发展。现阶段，一个长期稳定的多边共识税收方案对中国而言更为有利。未来，依据人类命运共同体的外交方针，作为数字经济市场大国，中国主张在全球范围内公平地分配征税权，市场国有权从经济数字化的全球浪潮中分享税收利益。另一方面，中国坚持数据主权，数据监管措施及其本土化的趋势可能对常设机构的产生与全球数字经济税收政策产生影响。
[期刊] 国际税收
[作者]
帕斯卡·圣塔曼 梁若莲
经济的数字化转型带来的一个问题是,过去业已运行近百年的国际税收规则是否依然能够较好地满足全球经济现代化的需要。虽然通过开展税基侵蚀与利润转移(BEPS)项目,在防范BEPS方面取得了较好的成效,但数字化带来的那些根本性税收挑战依然未能得以解决。通过BEPS项目特别是其包容性框架,近期关于如何应对数字化带来的税收挑战的讨论从未间断。国际社会为解决这些问题所做出的努力,凸显了许多辖区之间存
关键词：
国际税收规则 包容性
[期刊] 南方金融
[作者]
谭书卿
数字经济依托于虚拟网络的特点对现行税收征管规则形成了冲击和挑战，传统国际税收中的税收管辖权规则、常设机构认定规则、利润分配规则等都受到了不同程度的影响，税务机关在征管实践中也难以对数字经济交易进行有效识别。为了防止税基侵蚀、缓解财政压力，部分国家实行开征数字服务税等单边措施；在国际层面上，经合组织（OECD）主张协同方案，并相应提出了“双支柱方案”，通过设立新课税权、革新传统规则以应对数字经济税收问题。在数字经济快速发展的背景下，我国应当积极回应OECD方案，反对单边措施，完善信息管税制度，聚焦价值链分析，为多边统一方案做好充分制度准备，同时积极参与完善国际规则制定，最大限度保护我国数字企业和消费者利益。
[期刊] 国际税收
[作者]
廖益新
数字经济和电子商务发展对国际税收法律秩序构成了严峻挑战和全方位的冲击,税法学界、各国财税主管当局和有关国际组织自20世纪90年代末就开始了认识和应对数字经济挑战问题的工作。解决数字经济国际税收问题的方案,不能苛求在同等程度上满足《电子商务:税收框架条件》中提出的五项基本原则要求,而应针对数字经济的性质特点,注重数字经济税基国际分配的大体均衡和实际可执行性。
关键词：
数字经济 国际税收 法律秩序
[期刊] 经济研究参考
[作者]
唐玉爽
近年来,伴随着经济数字化的发展,中国的经济形态已由农业经济、工业经济慢慢向数字经济演进,这势必会对传统的税收管理模式带来挑战。在数字经济的时代背景下,中国税收管理机制面临着巨大的挑战。为此,本文在介绍中国数字经济发展历程及现状的基础上,研究数字经济给中国税收管理制度带来的诸多挑战,并探析相应的解决策略。一、中国数字经济的发展历程及现状(一)中国数字经济的发展历程数字经济是继农业经济、工业经济之后,随着信息技术革命发展而产生的
[期刊] 南方金融
[作者]
秦思楠
互联网、大数据、算法等数字技术的颠覆式创新与普及，使数字经济成为我国经济社会发展的关键助推力，深刻影响着国家税收征管活动。既有税收征管体系难以脱离数字经济带来的困境，而涉税事项的数据依赖性、高度流动性、交易无形化与业务模糊性，更是阻碍了税收征管有效推进，严重时可能导致税源大量流失。传统税收征管体系，在面对数字经济涉税事项所展现出的一些新特征时，面临着以下挑战：一是税务机关获取涉税信息能力不足，难以确定纳税主体、课税客体和税率；二是税收征管模式难以与线上交易平台相契合，不能充分满足纳税人需求；三是税收征管信息化进程存在一定的迟滞性，无法实现数据互联互通。为应对数字经济挑战、进一步深化税收征管制度改革，提出以下政策建议：一是将“数字政府”建设向我国税收征管领域推进，打造新型税收征管模式“数据管税”；二是构建税务稽查管控体系，推进“互联网+税务稽查”，提高税收征管能力；三是推进税务机关和企业信息直连，增加以数字平台为代表的新税收代扣代缴机构。
[期刊] 国际税收
[作者]
张斌
从20世纪90年代互联网带来的技术和商业模式创新开始发展到今天,数字经济已从"边缘走向中心",在规模迅速扩张的同时也在对经济各领域产生深刻而持续的影响,并体现在税收领域。国际社会对此已经开始积极应对,二十国集团(G20)税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目的第一项行动计划成果就是推出《应
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨森平
知识经济的到来 ,给税收政策、税收征管及税务人员带来了新的挑战。我国应尽快着手研究有关的税收政策 ,适时调整税收制度 ;加快征管技术革新 ;加快人才培养。
关键词：
知识经济 税收政策 税收征管
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