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[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 税务研究
[作者]
袁建国 胡明生 陶伟
本文梳理了近年国外一些国家个人所得税的改革实践和改革规划,总结了国外个人所得税的改革趋势及特点,分析了其对我国个人所得税改革的启示与借鉴意义。认为,我国个人所得税改革应以减轻税负和公平税收为基本目标,通过提高费用扣除标准、增加费用扣除项目等减轻工薪阶层的税收负担;减少税率档次,扩大级距,降低税率,优化个人所得税税率制度;适应未来我国个人所得税综合与分类相结合改革的要求,建立征管信息系统,提高信息化征管水平。
关键词：
个人所得税 税率结构 税收公平
[期刊] 税务研究
[作者]
袁建国 胡明生 陶伟
本文梳理了近年国外一些国家个人所得税的改革实践和改革规划,总结了国外个人所得税的改革趋势及特点,分析了其对我国个人所得税改革的启示与借鉴意义。认为,我国个人所得税改革应以减轻税负和公平税收为基本目标,通过提高费用扣除标准、增加费用扣除项目等减轻工薪阶层的税收负担;减少税率档次,扩大级距,降低税率,优化个人所得税税率制度;适应未来我国个人所得税综合与分类相结合改革的要求,建立征管信息系统,提高信息化征管水平。
关键词：
个人所得税 税率结构 税收公平
[期刊] 税务研究
[作者]
卜祥来 夏宏伟
全球化进程的加快和国际资本流动性的增强,加剧了世界各国之间的税收竞争。20世纪80年代以来,OECD国家个人所得税制度发生了较大变化,集中体现为降低税率、扩大税基。本文在深入研究OECD国家改革经验的基础上,对完善我国个人所得税制提出了建议。
关键词：
OECD 个人所得税 税制改革
[期刊] 改革与战略
[作者]
王逸
个人所得税包括综合所得税制、二元所得税制和单一所得税制三种基本模式。①尽管大多数发达国家目前还是实行综合所得税制,但近来许多国家的税收改革显示,综合税制模式不再是各国的共同选择。二元所得税受到越来越多国家的青睐,文章简要分析各种模式的特征及其优缺点,并以典型国家为例,介绍二元所得税制和单一所得税制的发展趋势,最后对我国个人所得税模式的改革提出相应的政策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍 冯文芸
2022年，全球经济增速放缓，而通货膨胀水平持续升高。为了应对通货膨胀冲击，在个人所得税改革方面，一些国家（地区）采取了降低税率、缩小税基等措施，以减轻劳动者税收负担，促进就业和消费；也有少数国家（地区）为了增加税收收入，提高个人所得税税率或扩大税基。我国则采取了扩大专项附加扣除范围、提高扣除标准、延长一系列税收优惠政策期限等措施，进一步发挥个人所得税收入调节作用。借鉴各国（地区）个人所得税改革经验，我国可在专项附加扣除制度、劳动就业个人所得税优惠政策、资本所得税收政策等方面作进一步完善。
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍 刘晶晶 李楠楠
本文通过分析OECD最新发布的年度报告《税收政策改革(2018):OECD成员国及特定伙伴经济体》1,认为近两年来个人所得税改革的国际趋势主要包括,一些国家持续降低对劳动所得的征税,减轻中低收入者的税负,加强对资本所得的征税,增进税制的包容性,使税收政策在促进经济增长的同时实现社会公平。其后通过比较研究认为,我国个人所得税改革方向与这些趋势基本一致。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 涉外税务
[作者]
李文
自20世纪80年代后期以来,各国的个人所得税改革存在一些共同趋向:税制类型趋向多元化,税率降低、税率级次缩减、费用扣除额提高,税基拓宽,注重个人所得税与公司所得税的协调等。本文在梳理上述趋向的基础上,对促使各国进行个人所得税改革的动因进行了分析,认为改革的主要目的在于减少效率损失、应对税基流动性增强以及方便税收征管等。
关键词：
个人所得税 单一税 改革 税率 税基
[期刊] 税务研究
[作者]
徐祖跃
当前我国的税收征管机制亟待从以法人纳税人为重点的货物劳务税征管机制,向以法人和自然人为重点、货物劳务税和所得税并重的征管机制转型,特别是要尽早建立起满足分类与综合相结合的个人所得税模式需要的税收征管机制。本文在分析我国税收征管机制现状的基础上,重点提出了完善我国个人所得税税收征管机制的政策措施。
关键词：
税收征管 个人所得税 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
张念明
在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完善。但同时,仍然存在综合征收范围不宽、各类所得税负不平衡、调节精准性存在偏差、高收入群体偷逃税行为仍然存在等问题。进一步深化个人所得税改革,应扩大综合征收范围,健全综合课征的普遍性调节体系,完善扣除机制,优化税率结构,形成全面精准有力的差异化调节体系,深化税收征管创新,打造现代化的个人所得税征管体系。
[期刊] 技术经济
[作者]
马广博
我国社会结构还呈现城乡二元性,个人所得税费用扣除标准的提高将强化这种社会结构,而不是使其趋于统一。我国个人所得税费用扣除标准应采用简易家庭费用扣除制,即家庭收入合并纳税申报后,费用扣除额为其家庭人口数乘以税法规定的单个纳税人的费用扣除标准。
[期刊] 统计与决策
[作者]
朱跃序 陈平路 马成
文章构建了一个中国的税收CGE模型,分析了我国个人所得税改革中的主要手段(调整免征额和累进税率)的福利效应,同时从居民福利的角度对综合所得税制进行了研究,研究发现:(1)适当提高免征额额度可以调节居民的相对福利,但是如果额度设置过高反而会背离改革的初衷让高收入者获得更多的实惠;(2)仅就社会总福利的改善来看,累进税率和免征额的组合调整效率要优于单纯的免征额提高,但是具有累退性;(3)综合所得税制即使在2.7%的个税损失下仍可明显增进社会福利,并改进除农村、城镇最高收入者之外所有居民组的福利,具备良好的调节性。
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