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[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
顾银宽 张红侠
与股利贴现模型和自由现金流模型相比 ,EVA贴现估价法的优越性在于获取数据较容易 ,更加重视账面值的分析 ,因而重视权益价值账面值比率 ,而这一比率被越来越多的投资者、资金管理者以及证券分析师认为是优于市盈率的一个估价比率。本文主要介绍了公司价值评估的一种方法———EVA贴现估价法 (TheDiscountedEconomicValueAddedValuationMethod)的理论模型及其在我国上市公司价值评估中的应用。
关键词：
股利贴现模型 EVA贴现模型 实证研究
[期刊] 经济师
[作者]
李郭钰
文章探讨了经济增加值价值(EVA)在上市公司绩效评估中的应用。近年来,我国创业板市场取得了长足的发展,上市公司数量迅速增加。然而,经济板块的股票交易并不活跃,市场流动性差,因此为了吸引更多的资本进入创业板市场,有必要建立一套科学的评价体系来激活上市公司的价值评估功能。文章利用A公司的资产负债表和利润表数据,利用EVA价值评估模型对公司的绩效进行评估和预测,并探讨公司现值的计算方法。
[期刊] 财经研究
[作者]
杜江 赵昌文 谢志超
文章对相对估价法(比率估价法)在中国上市公司价值评估中的实用性与局限性进行了研究。首先,比率对流通市场的公司市值评估和对公司总市值评估结果不尽一致,其准确性有高有低;其次,对现金流及等价物的调整,增加了流通市场基于利润的比率定价的准确性,但对总市值的评估准确性没有更大的贡献;最后,采用预期收益要比当期收益会使市盈率定价更准确。
关键词：
比率 上市公司 价值评估 价值动因
[期刊] 经济问题
[作者]
刘国清 王红蕾
神经网络具有强大处理非线性系统的能力和映射能力,在企业信用风险评估中得到广泛应用。首先构建了上市公司信用评价的财务指标体系,然后分析了BP神经网络模型易陷入局部最优解的缺陷,通过引入遗传算法修正连接权值,构建了GA-BP神经网络模型,选取2003~2006年的60家上市公司作为训练样本,60家上市公司作为测试样本,对指标进行筛选后进行评估,评估结果显示该模型评估准确率较高。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
陆桂贤
选取沪深上市公司2005年发生的37起并购案作为研究样本,利用会计数据,分别计算2004—2009年各个并购公司的EVA值并分析其变化趋势,发现大多数并购公司在并购后两年内经营绩效没有得到提升,反而损害了股东的利益,并购三年后,有些公司的绩效才有所改善。研究还发现:国有控股并购减少了股东财富,且国有控股并购对EVA的影响最为复杂,但横向并购增加了股东财富。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
戴晓凤 李检华
高科技企业高度不确定性的特征决定其本身具有潜在的期权价值,所以,传统的评估方法难以客观地评估出高科技公司内在价值。针对高科技公司高度不确定性的特征,引入Schwarz的连续型实物期权模型,在对模型进行离散化处理后,利用蒙特卡洛模拟对中国软件开发板块的高科技上市公司进行价值评估,并由此对整个软件开发板块的高科技上市公司价值评估进行的实证。研究发现,实物期权模型能较好地对高科技企业进行价值评估。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周剑涛 庞文凤
本文选取2008年被宣布特别处理公司中的57家ST公司及与其同行业、资产总额基本相等对应的57家非ST公司为研究样本,利用Z-SCORE财务预警模型分析了ST公司被宣布特别处理前四年及非ST公司的相对应年度财务数据。结果发现:Z-SCORE模型在我国证券市场发展的现阶段,虽然还不能直接用于对我国上市公司的财务预警,但如果结合Z值的波动性分析,该模型还是能起到较好的财务预警作用。
关键词：
财务预警 Z-SCORE模型 ST公司
[期刊] 中国软科学
[作者]
杨星 张义强
对信用风险的动态管理是二十一世纪风险管理研究中最具有挑战性的课题,它将使传统的只注重违约条件下债务账面损失的静态分析方法转变为通过债务人的资产价值的变化反映其信用资质变化的动态分析方法。本文采用了一个基于期权理论的信用风险管理方法的分析框架,利用我国上市公司1997-2001股票价格波动的时间序列和截面数据,对中国上市公司的违约频率进行了实证分析。研究结果表明:(1)上市公司的股票价格波动与该公司的预期违约频率显著相关,且呈负相关关系;(2)上市公司的预期违约频率与该公司的信用资质变化吻合,并载有公司未来前景的情报性信号。
关键词：
上市公司 信用风险管理 EDF模型
[期刊] 当代财经
[作者]
苟开红
本文从收益质量概念出发,建立了一个四维的收益质量综合评估模型,以帮助投资者和监管部门对上市公司收益质量做出更全面的评价,并利用评估模型对中国上市公司收益质量的特征进行了实证研究。
关键词：
收益质量 评估模型 上市公司
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
韩兆洲 谢铭杰
本文从投资者的角度出发,参考公司价值理论设计了我国上市公司的投资价值评价模型,并且以因子分析和聚类分析等定量分析方法为基础,结合定性分析以医药行业上市公司为例,对其进行了实证分析,从而得到关于我国医药行业上市公司的投资价值的分析结论。分析结论表明:以该评价模型为基础的因子分析和聚类分析可以有效评价和细致分析上市公司的投资价值,投资者可以参考分析结论和评价方法选择投资对象和构造合理有效的投资组合来降低风险、提高收益。
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋晓玲 杜美杰 刘莎莎
从上市公司公开披露的财务报告入手，利用因子分析法和主成分分析法构建盈余质量评估模型，运用加权最小二乘法和Ａ股上市公司公开披露的２０１２～２０１４年财务报表中的基本面信息进行实证检验，结果显示，样本公司２０１３年盈余质量综合评价指数均值与２０１４年每股收益增长率均值显著正相关。每股收益增长率与收现因子、利润因子显著正相关，符合预期；每股收益增长率与成长稳定因子显著负相关，与预期不一致。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王佳新 王瑞江
本文首先分析我国股市有利于推行价值投资理念的内外部因素,然后以市场上主流的价值评估模型为基础,结合国内股市现状,基于新的会计准则构建适合中国股市的上市公司内在价值评估模型,最后选取沪市4家上市公司进行实证探索。结果表明:本文构建的模型对沪市A股上市公司内在价值的评估结果符合现实情况,有一定的合理性;同时发现该模型对蓝筹股的评估结果与其股价的关联度比较高,而对新股和中小盘股的评估结果与其股价的关联度弱一点。这可能与新股和中小盘股的市场炒作气氛浓郁,股价波动比较大有关系。
关键词：
价值投资 内在价值评估模型 股权分置
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
杜勇 鄢波 陈建英
奥尔森(1995)和费森、奥尔森(1995)将以会计信息观为基础的传统公司价值评估模型拓展到了以会计计量观为基础的现代价值评估模型,使学者们研究价值评估问题的视角从价值分配转移到了价值创造上,进而引发了国内外学者们对亏损上市公司会计信息的价值相关性进行探讨。他们自Hayn(1995)开始相继提出了一系列评估亏损公司价值的理论模型,然而,无论是国外还是国内学者提出的亏损上市公司价值评估模型,在研究角度、研究内容、研究对象和研究方法上均存在一些问题,由此,笔者在考虑到亏损上市公司未来发展潜力的预测性和可变性情形下,提出运用投资者预期理论重新评估亏损上市公司的价值。
[期刊] 会计之友
[作者]
昝新明 刘畅
相比较大型公司具有稳定的产品市场和成熟生产经营模式,中小型上市公司经营活动存在诸多不确定性因素,投资风险比较高,反映在证券市场即公司股价波动异常,给投资者带来较高的投资风险。因此,建立有效的价值评估模型,帮助投资者甄别中小型上市公司投资价值有着很强的现实意义。文章以山东省中小型上市公司为研究样本,运用主成分分析法对样本公司财务信息进行统计分析,构建公司投资价值评估模型,并对样本公司作出相应的投资价值评价,为相关投资者提供有效决策信息。
关键词：
投资价值评估 主成分分析 聚类分析
[期刊] 工业技术经济
[作者]
翟东升 张娟 曹运发
以我国2005年15家ST上市公司和15家非ST上市公司作为研究样本,分别在不同的非流通股定价方法和不同的违约点设定两种情况下,通过对KMV模型进行了检验。并得出结论:在两种情况下,通过KMV模型输出的违约距离(DD)都能有效地识别ST公司与非ST公司,并且随着公司被ST时间的临近,模型的识别能力越来越强。
关键词：
KMV模型 信用风险违约点 违约距离
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