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[期刊] 会计之友
[作者]
杨琰
2009年7月1日,随着我国《企业内部控制规范》的正式实施,表明我国企业内部控制的规范性越来越强。同时,随着信息技术的发展,越来越多的企业开始使用ERP系统,以求提高管理效率,这也对企业内部控制提出了新的要求。文章从我国企业内部控制现状出发,分析了当前企业内部控制存在的一些问题,并阐述了在ERP环境下企业内部控制模式的优化路径。
关键词：
ERP 内部控制 企业管理 博弈分析
[期刊] 会计之友
[作者]
应立冬
内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开。文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义。
关键词：
ERP 内部控制 评价系统 评价模式
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 企业经济
[作者]
鞠成晓
ERP既是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统,也是一种先进的现代企业管理模式。ERP的实施影响到企业的会计信息系统控制执行的环境、效果及监督检查职能。为了促进企业管理效率的全面提高,企业要不断完善ERP环境下的内部控制建设。具体包括树立利用ERP系统健全自身内控制度的理念;完善ERP环境下会计信息系统内部控制的环境建设;加强对ERP环境下会计信息系统的维护控制;强化系统安全和网络安全的控制工作;发挥内部审计职能,降低会计内部控制风险等,以确保企业健康持续发展。
关键词：
ERP 会计信息系统 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
应里孟 郑煦平
一、ERP对企业内部控制的影响ERP是信息技术与管理思想创造性融合的产物,在这种背景下,内部控制有着新的方法和内容,表现出新的特征,与之伴随的是内部控制各要素内涵的新变化。(一)内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制建立与
[期刊] 财会通讯
[作者]
张则岭
ERP系统主要是将企业的所有资源进行有效地整合,实现全面一体化管理。不同的模块发挥着不同的功能。一般来说,大多数企业ERP系统主要包括三个方面的内容即生产控制、物流管理以及财务管理三个部分。ERP作为现代企业管理的一种思想和方法,对提高企业管理的水平有直接影响。因此,越来越多的企业开始大力推广应用ERP系统,并将其迅速转化为生产力,以提高企业的综合效益。然而,现阶段,部分企业在引进ERP后,内部控制的效果还有
[期刊] 财会通讯
[作者]
傅奇蕾 刘杰
目前,我国在经济环境、技术手段和管理理念的制约下,大多数企业主要通过人工操作和现场检查等基础手段实施内部控制,效率低下,造成很多企业的内部控制流于形式,难以避免主观因素的影响,会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔华
"十二五"规划中提出的加快推进工业化和信息化的融合,表明了信息化建设对我国工业发展的重要意义。信息化推动工业化,集中表现在支持企业业务发展、提高企业经营管理、优化企业经济效率、提高企业竞争能力,对大中型企业特别是集团型企业内部控制与经营决策作用显著。因此,基于ERP环境探讨集团型企业的内部控制具有一定的现实意义。ERP是企业资源计划的简称,它是通过信息化集成,将企业的资金流、物流等各类信息流进行归集
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
贾圣武 赵建娜 高建立
ERP(企业资源计划)是指建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统集信息技术与先进的供应链管理思想于一身的ERP系统,已经成为现代企业的运行模式,成为企业在信息时代生存、发展的基石。ERP系统的实施能够充分整合企业资源,全面掌握整个供应链环节信息,改善企业各个供应链环节的管理,增强企业的竞争力。
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙惠宏 龚艳群 吴云飞
本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手，构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式，应用计算机技术操作实施。
[期刊] 当代财经
[作者]
于而立
本文建立了内部控制环境状况与内部控制模式实现程度的权变模型,并选取了浙江省内近500家民营企业的研究样本,调查结果显示:浙江民营企业内部控制环境整体状况一般,民营企业高管在管理理念上对内部控制活动相对重视程度略高于其他环境要素,员工素质与能力匹配情况相对较差。民营企业在实施内部控制过程中,文化伦理控制的实现程度最高,制度控制实现程度居中,而家族控制实现程度最低。根据检验结果,我们认为,对浙江民营企业而言,控制"软"环境对企业内部控制环境整体状况的影响要强于控制"硬"环境,因此加强"软"环境建设,包括道德与价值观构建和管理哲学与领导风格的优化,能有效提高内部控制效率。
关键词：
民营企业 内部控制 控制环境 控制模式
[期刊] 财会通讯
[作者]
王运鹏
本文在研究ERP对企业内部控制作用基础上,重点对目前我国制造企业实施ERP管理的过程中存在的问题与成因进行解释与分析,分别从ERP的选择、企业文化的建立、组织结构和业务流程的建立与完善、ERP的实施风险控制等方面提出了对策措施,以期对企业更好实施ERP进行内部控制提供参考。
关键词：
ERP 制造企业 内部控制
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
欧阳电平 刘锦芳
ERP系统在管理控制上所具有的先进性、集成性特点,对企业内部会计控制体系提出了创新需求。本文从会计控制观念、控制方法、控制模式、会计人员知识结构四个方面分析了构建内部会计控制体系的创新需求;并且从整合业务流程和会计流程的视角设计了一个通用的三层内部会计控制体系结构模型,并分析了模型的控制机理。
[期刊] 财经科学
[作者]
夏云峰 金治中
中国企业的内部控制制度基本上是在借鉴西方惯例并吸取中国理论界意见的基础上形成,并由政府机构直接颁布,而不是从中国内部控制实践中推导而来。它是一种通过“逆向生成”的演绎法完成的纯政府模式。中国内部控制制度模式必须朝着“以政府为导向,引入市场规则”的方向发展。
关键词：
内部控制制度 模式 政府为导向 市场规则
[期刊] 会计之友
[作者]
黄俊晨
文章利用AHP系统工程方法,从现代风险导向型审计模式入手,将企业风险分解为总体风险、业务循环风险和业务流程风险三个层面,并根据不同层面风险的特点,指出内部控制详细评价模式和风险基础评价模式所适用的不同内部控制评价阶段。同时,尝试运用二维和三维表格作为工具,将两种评价模式在内部控制评价实务工作中进行整合。
关键词：
内部控制评价 层次分析法 风险结构分解
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