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[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
刘怡
《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》(CEPA)于2004年1月1日实施以来,内地和香港经贸关系趋于紧密,享受税收优惠的港产物品已开始在内地销售。随着CEPA的落实,资本和劳动力在两地之间的流动必然加剧。可以预见,更紧密经贸关系的建立使得内地与香港个人所得税的协调迫在眉睫。 一、更紧密经贸关系对两地个人所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
长期以来，我国理论界和实务界在研究税收优化理论时，都忽视了税收征管问题的研究，这一点在个人所得税中表现得尤为突出，因此，在一定程度上限制了个人所得税在我国的发展壮大。本文借鉴20世纪90年代以来主宰西方税制改革的重要理论依据—“税制优化理论”，具体分析了我国个人所得税税制与征管不协调的现状、原因，并提出了相应的对策。
[期刊] 税务研究
[作者]
张京萍
所得税制的国际化表现为世界各国所得税制的相互影响与趋同以及国际税收规则在国内所得税制中的应用。相比较而言,我国个人所得税制的国际化仍存在较大差距。本文从国际税收的角度讨论我国个人所得税制的国际化问题,从居民纳税人、国际双重征税的免除、来源地的界定以及国际避税的防范等方面阐述了我国个人所得税制存在的问题并提出完善建议。
关键词：
个人所得税 国际税收 协调
[期刊] 涉外税务
[作者]
厦门市地方税务局课题组
由于海峡两岸税制差异、缺乏双边税收协调文件和情报交换机制、台湾的抵免规定和程序相对复杂等原因,导致解决两岸个人所得税重复征税和跨境偷漏税的现状不理想。在两岸个人所得税协调的双边措施上,应参照大陆对待港澳的做法,尽快签署双边税收安排,尽快建立两岸税务机关之间的工作交流机制。在单边措施上,台湾应当为台籍人员回台办理抵免大陆个人所得税提供更便捷的服务;大陆自身应加强税收管理,规范税收秩序。
关键词：
个人所得税 重复征税 跨境偷漏税
[期刊] 税务研究
[作者]
黄凤羽 韩国英 辛宇
新时代下,我国个人所得税改革的进一步推动仍然面临着筹资职能与再分配职能、劳动所得税负与资本所得税负、税收制度与征管体系之间关系的协调问题。本文以协调这三大关系为切入点,从理论政策及征管实践等层面,分析探讨了完善个人所得税制度的改革方向。
[期刊] 税务研究
[作者]
罗昌财 宋生瑛
企业所得税和个人所得税分别对企业和个人所得征收。但对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业等经营性组织征收的却是个人所得税，税收的计征办法比照企业所得税的计征办法。此外，个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人所得税政策待遇远不及企业所得税相关政策待遇优惠。在鼓励大众创新、万众创业的当下，企业所得税与个人所得税应协同发力，充分发挥其对创新、创业、投资的积极作用。
关键词：
企业所得税 个人所得税 协同
[期刊] 税务研究
[作者]
余鹏峰
检视现行《个人所得税法》发现,个税反避税规则缺失和税法构成规定不周全是滋生个人所得避税的客观诱因。前者的补缺可考虑以"税收基本法+税种法"为基础,在《税收征管法》修订中规定一般反避税条款,在《个人所得税法》修改中植入符合其特质的特别反避税条款。后者的完善应区分税制模式对其税制构成要件要素的影响,先改进《个人所得税法》纳税主体判断标准、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再按照个人所得税改革目标,对课税个人或单位、纳税客体类型等进行设计。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
郜林平
近年来,个人所得税纳税过程中存在一种不合理的现象:富有的明星、企业家缴税不一定多,而由扣缴义务人代扣代缴其个人所得税的中低收入阶层却成为缴纳个人所得税的主力军。追其根源,其一是现行的分类所得税制模式造成收入总额一定时收入种类越多应纳税额越少;其二是自个人所得税开征之初至今一直采用的代扣代缴模式已不能完全适应新形式多税源的需要;其三是旧扣缴模式下扣缴义务人或者放弃了行使个人所得税筹划的权利,或者利用分税制的漏洞进行了“过分”的个人所得税筹划。
[期刊] 涉外税务
[作者]
谷成 梁金兰
采用自动调整或非自动调整的指数化措施一方面可以削弱通货膨胀对个人所得税的扭曲性影响,另一方面又使税制变得更为复杂,减少税收收入,削弱了个人所得税自动稳定经济的作用。我国的个人所得税在制度设计上应把公平收入分配作为首要目标,将指数化措施引入个人所得税将有助于这一政策目标的实现。
关键词：
个人所得税 指数化 政策目标
[期刊] 财政研究
[作者]
王诚尧
完善和强化个人所得税王诚尧为了适应社会主义市场经济发展的要求，解决现在对个人所得征税中存在的矛盾，充分发挥其在收入分配中应有的宏观调控作用，必须全面修订现行个人所得税法，从税制上进行调整、改革，并强化征收管理，这是当前财税体制和经济体制改革的一项重要...
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