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[期刊] 财会通讯
[作者]
陈文川 黄凯颖
本文以ＣＯＳＯ（２０１３）新框架和《行政事业单位内部控制规范（试行）》关于高校内部控制的要求为基础，采用网络层次分析法确定高校内部控制指标权重以及有效性综合得分，以求为高校有效执行自我评价提供科学准确、灵活适用的技术工具，从而促使其职能由管理型向服务型转变。
关键词：
高校内部控制 评价有效性 网络分析法
[期刊] 财会通讯
[作者]
翟湘
“物必先腐，而后虫生”，内部控制是进行风险防范、贪腐遏制、高质量管理的必要举措。“生态圈”理论的核心在于合理配置各方资源打造一个良性循环的高价值平台，效率和质量为先，实现绩效倍增。高校内部控制生态圈的构建，能够切实解决内部控制实务中存在的问题，从单位和业务两个层面优化高校组织架构、制度体系、信息化系统以及各具体流程，推动高校内部控制最终目标的达成。
关键词：
生态圈 内部控制 风险识别 预算管理
[期刊] 会计之友
[作者]
曲京山 邓齐月 韩婉玲 孟宪宝
随着我国高等教育事业迅速发展，高等院校不断扩招，其经济业务趋于繁杂，内部控制制度的设计及执行面临新的挑战。为保障财政资金的合理使用，防微杜渐，建立健全高校内部控制刻不容缓。内部控制评价作为内控管理的重要环节，只有构建科学合理且贴合高校经济活动的评价指标体系，才能令高校及时发现内部控制漏洞，有针对性地提出方案，为高校内控建设提供整改思路。鉴于当前高校内部控制评价体系建设仍存在诸多问题，文章结合高校经济活动及业务特点，创新运用网络层次分析法(ANP)与模糊综合评价法(Fuzzy)，从影响高校内控潜在风险的指标出发，构建适用于高等院校的内部控制评价体系，以期为高校内控建设提供参考，以评促建。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
徐良瑾
从本质上讲,内部控制是一个单位为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。随着我国教育事业的蓬勃发展及教育体制改革的不断深入,高校面临的社会、经济、政治环境越来越复杂,高校必须及时处理遇到的新情况、新问题,因而管理工作中的风险不断加大。如何发挥内部控制在提高高校内部管理效
[期刊] 中国内部审计
[作者]
伍清 王策
高校政府采购内部控制评价体系是高校对政府采购内部控制工作进行评审的依据,也是对政府采购活动进行控制的指导准则。本文从建立高校政府采购内部控制评价体系出发,基于网络分析法(ANP)建立基本评价模型,并给出评价体系的应用建议。
关键词：
高校政府采购 内部控制评价 ANP
[期刊] 财会通讯
[作者]
方芸 李建元
2010年我国颁布的《国家中长期教育改革和发展规划纲要》(2010-2020)提出要探索建立符合学校特点的管理制度和配套政策,加强学校财务会计制度建设,完善内部控制制度。2012年财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行。该规定对进一步提高高校内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险管理做出了具体规定。高校内部控制的评价是高校对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。我国高校面向市场办学,在经费筹集和使用上有很大的自主权,资金
[期刊] 会计之友
[作者]
董玲 郭娓蕊 季宏宇
内部控制评价结果分析是高校内部控制"自我评价—结果分析—针对性完善"的中间环节,更是政府主管部门全面掌握高校内部控制现状的关键。从灰色系统理论出发,将灰色聚类法引入高校内部控制评价结果分析中,构建基于灰色聚类法的高校内部控制评价结果分析模型,通过例证揭示内部控制薄弱环节,利于政府主管部门切实推进"以评促建"工作。
关键词：
灰色聚类法 高校财务 内部控制
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王卫星 赵刚
内部控制评价对于强化高校内部控制是十分重要的,而进行内部控制评价要解决的关键问题之一则是建立科学的内部控制评价指标体系。要建立科学的高校内部控制评价指标体系,需要从高校内部控制的要素入手;再根据高校内部控制要素,构建高校内部控制评价指标体系,并在指标体系基础上建立模糊综合评价模型;运用模糊综合评价模型,可以对高校的内部控制状况进行全面的评价。
关键词：
高校内部控制 评价指标体系 评价模型
[期刊] 会计之友
[作者]
黄宏杰
乔春华先生是享受国务院特殊津贴的专家、资深教授,他的又一部力作《高校内部控制研究》对于2014年实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》具有重大的理论贡献和应用价值。一、《高校内部控制研究》的理论贡献(一)行政事业单位内部控制尚需健全规范体系的观点,拓展了研究高校内部控制的领域乔春华教授梳理了企业内部控制规范体系后指出:内部控制规范体系的内涵应包括《内部控制基本规范》及其《应用指引》、
[期刊] 经济师
[作者]
卫文娟
随着高校专业数量的快速增长，高校内部管理的难度与日俱增。为了促进我国高等教育的发展，培养创新人才，出现了部门制等全新的组织形式。部门制的发展可以整合高校各领域的资源，为新战略的发展做出贡献。另一方面，需要通过院系制度进一步完善高校的科研活动。当前，我国教育体系建设仍处于发展状态，面临一些问题和挑战。研究部门制度建设遇到的问题和步骤，无疑具有重大的现实意义。文章介绍了高校内部控制面临的挑战以及相关应对措施。
关键词：
高校 内部控制 管理研究
[期刊] 经济师
[作者]
盖琪
随着我国对高等教育财政投入的逐年增长,高校自主办学范围也在不断扩大,因此高校如何加强内部控制管理就显得尤为重要。为进一步加强行政事业单位内部控制管理水平,不断规范单位内部各项管理制度、工作流程,厘清各种风险点,财政部于2012年发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》。文章在《规范》的指导下,进行深度剖析,将内部规范的精髓读懂、吃透,准确把握其内涵和要点。并以我国某高校为例,将内部控制的基本原理与单位实际情况相结合,梳理适合我国高校发展的业务流程,针对单位内部管理中的薄弱环节,建立科学的内控工作体系和风险评估机制,从而推进高校科学化管理。
关键词：
高校 内部控制 风险点
[期刊] 会计之友
[作者]
冯瑛
随着高校规模的扩大和招生人数的增加,高校呈现出财务危机、腐败、资产流失等问题,如何设计和有效执行高校的内部控制显得越来越重要。文章从内部控制的五要素出发,分析了目前高校内部控制存在的问题,并提出一些解决对策。
关键词：
内部控制 控制环境 风险评估 内部审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
罗红雨
一、加强高校内部控制与审计的意义(一)新公共管理运动与精细化管理的需要加强高校内部管理,防范舞弊与腐败案件发生,实现我国高校办学目标和竞争力,是顺应新公共管理运动和精细化管理的需要。20世纪70年代兴起的新公共管理运动,强调结果至上,更加关注管理绩效。公共受托责任由偏重受托财务责任发展到受托财务与管理责任并重,且以
[期刊] 经济师
[作者]
曹文明 刘大尚 高波 何学红
文章研究分析了国民经济转型升级和高等教育投入多元化之后,湖南省属高校内部控制仍旧存在的主要风险,结合高校管理实践提出完善高校内部控制对策建议并进行有效性评价,以促进高校防范发展风险,建立稳定发展的长效机制。
关键词：
高等学校 内部控制 对策建议 有效性评价
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