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[期刊] 会计之友
[作者]
李君
文章阐述了A公司始于萨班斯法案的内控实践在内控文化和目标、审计博弈、责任、治理结构等方面存在的不足和问题,并从理念、设计和执行局限性等角度剖析了A公司问题的内在原因。认为A公司应吸收COSO先进内控理论,实现理论本地化,围绕公司战略目标,遵循以人为核心、均衡成本风险性价比、绿色通道等原则,对公司文化、治理结构、监管资源、业务流程、关键控制点等要素进行构建和完善,以获取内控收益,促进公司战略目标的实现。
关键词：
内控 萨班斯 COSO
[期刊] 浙江金融
[作者]
李苏
2004年被业界人士称为证券公司的破产年,证券之殇痛前所未有;2005年证券公司依然没有起色,一波惊起一波。从2004年1月2日南方证券被行政接管以来,有二十多家证券公司如德恒证券、恒信证券、中富证券、汉唐证券、闽发证券、辽宁证券、大鹏证券、亚洲证券、北方证券、武汉证券、广东证券、昆仑证券、五洲证券、民安证券、甘肃证券、西北证券等相继被查封或托管。这些券商被查封、托管的直接原因虽然各有不同,但根本的原因还是自身的违法违规经营。违法违规行为不可掩饰的反映出这些证券公司的内部控制机制存在着严重的问题。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄竞
内部控制审计是上市公司信息披露制度的重要组成部分,也是监管层加强监管的需要。本文简要介绍了内部控制审计的实施背景,在论述上市公司内部控制审计特点的基础上,提出了当前上市公司内部控制审计存在的主要问题,并从健全制度、明确评价标准、确保独立性和提高人员素质的角度阐述了解决问题的对策,以期促进上市公司内部控制审计理论和实践的发展。
关键词：
上市公司 内部控制 问题 对策
[期刊] 会计之友
[作者]
韩新毓
内部控制的建立健全对小额贷款公司的发展至关重要,解决小额贷款公司的内部控制已成为解决我国民间融资问题的重要一环。文章主要采用理论分析的方法针对内部控制的关键环节,指出在我国小额贷款公司内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督中存在的主要问题,剖析了隐藏在这些问题背后深层次的原因,并就企业内部控制的要素对加强小额贷款公司的内部控制提出了建议。
关键词：
小额贷款 内部控制 对策
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
许仁龙 贺弋瑒
[期刊] 财会通讯
[作者]
毕鹏翾
小额贷款公司内部控制是由小额贷款公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证小额贷款公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。有效的内部控制应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息
[期刊] 财务与会计
[作者]
屠建清
杭州富特带钢有限公司创建于1998年,专业生产、销售冷轧带钢、高强度带钢及弹簧发条等金属压延产品。年生产能力为冷轧带钢45000吨、高强度带钢3600吨和各类发条3000万只,产品用于机械、汽车零部件、五金工具、工业民用刀具、日用五金等行业。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李晓慧 沈树忠 赵晓红 康学敏 胡建忠
本文以在美国上市的A公司为例,介绍了A公司为满足美国资本市场监管要求,选用COSO内控框架进行内部控制体系设计并积极执行的情况,引申思考了中国企业在经历"要我做"到"我要做"并必然走向"做我要"的内部控制建设中值得注意的六大问题,提出了中国企业内部控制从设计合理到执行有效飞跃过程中要解决的七大关键问题。
关键词：
内部控制 建设 有效
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴一能
随着上市公司内部控制信息披露制度的完善和强化,内部控制审计也逐渐成为与财务报表审计地位相当的一项审计业务。然而,这项审计业务在发展之初即面临诸多瓶颈。本文通过对上市公司内部控制审计现状进行梳理,发现实务中存在审计标准不统一、内部控制缺陷的判断含糊不清、审计对象不确定等问题。针对这些问题,本文提出了相应的对策。
关键词：
内部控制 内部控制审计 缺陷
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵玉梅 田雪丰 吕晓明
随着我国内控制度的建立和不断完善，内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件，人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状，为及早识别和治理内部控制的失效，提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制失效 治理
[期刊] 现代管理科学
[作者]
郭葆春 龙凌霄
文章以沪深两市主板上市公司2010年度内部控制自我评价报告及鉴证报告为样本,调查我国上市公司内部控制报告披露的内容、格式、程序存在披露数量少、格式繁杂、信息不透明、依据不统一、程序不规范等问题。最后对上市公司、监管部分和注册会计师分别提出相关建议实务指导建议。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
傅胜
随着银广夏、中航油等一系列案件的爆发,我国对内部控制信息披露方面的全面规范也提上了日程。文章参照《上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》,以L省的上市公司为样本,详细地分析了最近两年上市公司年报内部控制信息披露状况,并深入剖析其在披露过程中存在的问题及其形成的原因。
关键词：
上市公司 内部控制 信息披露
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴要毛 杨杭梅
一、内部控制建设过程(一)营造良好的内部控制环境公司总经理担任内部控制建设领导小组组长。分管领导靠前指挥,常态协调各项日常工作,组建内控办公室。全力抓好宣贯培训,借助公司网站等媒介定期编发工作动态,确保理念深入人心。同时,建立专业部门双联络人制度、工作周报制度、工作考核细则;组织办公室、发展部、人资部、财务部等13个部门共计23位业务骨干,编制完成涉及组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、
[期刊] 财务与会计
[作者]
单华军
内部控制研究遇到的首要门槛,就是如何度量内部控制质量,即选择评价标准的问题。美国上市公司会计监督委员会发布第2号审计准则(AS2)前,学者
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