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[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍 冯文芸
2022年，全球经济增速放缓，而通货膨胀水平持续升高。为了应对通货膨胀冲击，在个人所得税改革方面，一些国家（地区）采取了降低税率、缩小税基等措施，以减轻劳动者税收负担，促进就业和消费；也有少数国家（地区）为了增加税收收入，提高个人所得税税率或扩大税基。我国则采取了扩大专项附加扣除范围、提高扣除标准、延长一系列税收优惠政策期限等措施，进一步发挥个人所得税收入调节作用。借鉴各国（地区）个人所得税改革经验，我国可在专项附加扣除制度、劳动就业个人所得税优惠政策、资本所得税收政策等方面作进一步完善。
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 税务研究
[作者]
袁建国 胡明生 陶伟
本文梳理了近年国外一些国家个人所得税的改革实践和改革规划,总结了国外个人所得税的改革趋势及特点,分析了其对我国个人所得税改革的启示与借鉴意义。认为,我国个人所得税改革应以减轻税负和公平税收为基本目标,通过提高费用扣除标准、增加费用扣除项目等减轻工薪阶层的税收负担;减少税率档次,扩大级距,降低税率,优化个人所得税税率制度;适应未来我国个人所得税综合与分类相结合改革的要求,建立征管信息系统,提高信息化征管水平。
关键词：
个人所得税 税率结构 税收公平
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 税务研究
[作者]
袁建国 胡明生 陶伟
本文梳理了近年国外一些国家个人所得税的改革实践和改革规划,总结了国外个人所得税的改革趋势及特点,分析了其对我国个人所得税改革的启示与借鉴意义。认为,我国个人所得税改革应以减轻税负和公平税收为基本目标,通过提高费用扣除标准、增加费用扣除项目等减轻工薪阶层的税收负担;减少税率档次,扩大级距,降低税率,优化个人所得税税率制度;适应未来我国个人所得税综合与分类相结合改革的要求,建立征管信息系统,提高信息化征管水平。
关键词：
个人所得税 税率结构 税收公平
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍 刘晶晶 李楠楠
本文通过分析OECD最新发布的年度报告《税收政策改革(2018):OECD成员国及特定伙伴经济体》1,认为近两年来个人所得税改革的国际趋势主要包括,一些国家持续降低对劳动所得的征税,减轻中低收入者的税负,加强对资本所得的征税,增进税制的包容性,使税收政策在促进经济增长的同时实现社会公平。其后通过比较研究认为,我国个人所得税改革方向与这些趋势基本一致。
[期刊] 改革与战略
[作者]
王逸
个人所得税包括综合所得税制、二元所得税制和单一所得税制三种基本模式。①尽管大多数发达国家目前还是实行综合所得税制,但近来许多国家的税收改革显示,综合税制模式不再是各国的共同选择。二元所得税受到越来越多国家的青睐,文章简要分析各种模式的特征及其优缺点,并以典型国家为例,介绍二元所得税制和单一所得税制的发展趋势,最后对我国个人所得税模式的改革提出相应的政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
卜祥来 夏宏伟
全球化进程的加快和国际资本流动性的增强,加剧了世界各国之间的税收竞争。20世纪80年代以来,OECD国家个人所得税制度发生了较大变化,集中体现为降低税率、扩大税基。本文在深入研究OECD国家改革经验的基础上,对完善我国个人所得税制提出了建议。
关键词：
OECD 个人所得税 税制改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 涉外税务
[作者]
李文
自20世纪80年代后期以来,各国的个人所得税改革存在一些共同趋向:税制类型趋向多元化,税率降低、税率级次缩减、费用扣除额提高,税基拓宽,注重个人所得税与公司所得税的协调等。本文在梳理上述趋向的基础上,对促使各国进行个人所得税改革的动因进行了分析,认为改革的主要目的在于减少效率损失、应对税基流动性增强以及方便税收征管等。
关键词：
个人所得税 单一税 改革 税率 税基
[期刊] 税务研究
[作者]
徐祖跃
当前我国的税收征管机制亟待从以法人纳税人为重点的货物劳务税征管机制,向以法人和自然人为重点、货物劳务税和所得税并重的征管机制转型,特别是要尽早建立起满足分类与综合相结合的个人所得税模式需要的税收征管机制。本文在分析我国税收征管机制现状的基础上,重点提出了完善我国个人所得税税收征管机制的政策措施。
关键词：
税收征管 个人所得税 税制改革
[期刊] 国际税收
[作者]
胡怡建
2019年1月1日起,新个人所得税法全面实施。新实施的个人所得税是对已经实施了近40年的个人所得税进行的一次颠覆性改革,不但提高了综合所得基本减除费用标准,增加了专项附加扣除,优化了税率结构,同时对涉外个人所得税政策作出了重大调整。在保留必要的税收优惠前提下,取消了外籍个人附加减除费用,调整了无住所外籍个人居民认定标准,新增了反避税条款。总体来看,新个人所得税法能审时度势,顺应我国经济社会发展和改革开放时代的要求,实施更加开放的个人所得税改革,使我国涉外个人所得税政策制度更加公平、包容、规范和合理。
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 熊惠君
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,微观模拟了2018年我国个人所得税改革的收入再分配效应。研究发现,综合课税制大大提高了个人所得税的累进水平,从各个方面显著地改善了个人所得税的横向公平和纵向公平,提升了个人所得税收入再分配效应。从泰尔指数分解看,税改加强了对高收入阶层的调节,但对中等收入阶层收入差距的影响不大。未来应坚持综合课税的改革方向,并进一步扩大综合课税的范围。
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
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