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[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 陈恒
2019年4月1日起,我国增值税进行了大规模、普惠性减税改革。其主要改革举措包括降低增值税税率水平,以及对邮政服务、电信服务、现代服务和居民生活服务四大行业按进项税额加计10%抵减应纳税额两项增值税减税政策。以2018年增值税制度为参照基准,构建42部门增值税CGE模型,从税收负担、经济增长、收入分配和社会福利四个方面对2019年我国增值税减税改革的政策效应进行模拟测算。研究发现,无论是降低税率还是加计10%抵减新政的实施,均能有效降低企业的税收负担、刺激经济增长、扩大社会需求、降低商品价格、缩小城乡居民内部收入差距和提高社会福利水平。因此,现代服务等四大行业应当抓住进项税额加计抵减这一难得的政策机遇期,用好用足税收优惠,以实现现代服务业的跨越式发展,促进我国经济结构优化和产业升级。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周晓珺
当前,我国正处于高速工业化时期,加快转变经济结构转型就必须大力发展以现代服务业和交通运输等为代表的第三产业。1994年税制改革格局中,营业税对服务业征收税负重,且重复征税,出口服务也不退税,导致服务业发展不上去,既定经济战略目标难以实现。虽然营业税对服务业税负高于增值税,导致长期税负偏重,使其发展速度受到影响,但营业税改增值税时同样面临严峻的挑战。首先体现为地方税收的减少,由于营业税是地方税,营业
[期刊] 中国财政
[作者]
周燕春
李克强总理在今年的《政府工作报告》中提出"实施更大规模的减税降费",财政部部长刘昆也提出"减税降费是今年积极财政政策的头等大事"。增值税作为财政收入的主要贡献来源,应成为减税降费的主体,并且,应把减税降费与深化增值税改革结合起来,建成更有利于激发市场主体经济活力的现代税制。
关键词：
减税降费 增值税
[期刊] 税务研究
[作者]
叶子荣 郝晓薇
在减税呼声四起背景下出台的增值税转型改革,对于应对当前的局势具有十分重大的意义和作用。本文指出现行增值税的制度缺陷以及规模过于庞大的弊端,并就2009年1月1日实行的增值税转型改革方案中的减税规模和固定资产抵扣范围等关键性内容展开了追问,由此提出了今后进一步改革和完善增值税制的建议。
关键词：
减税 增值税转型 辨析
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张丹
本文以２０１０～２０１４年我国金融业上市公司为样本，分别从基本免税法和简易计税法两种模式测算比较了金融业增值税＂扩围＂改革前后的税负，从税负平稳过渡的角度出发，认为较为合理的计征模式应为简易计税法，征收率设定为６％。在此基础上，进一步应用动态ＣＧＥ模型模拟分析了征收率为６％的情景下，金融业增值税＂扩围＂改革带来的宏观经济效应、产业部门效应以及税收归宿效应。结果显示：金融业增值税＂扩围＂改革显著推动了经济增长，有效提升了居民福利水平。产业结构效应方面，对第三产业的发展产生了正面影响，有利于推动我国产业结构的优化升级。税收效应方面，金融业增值税＂扩围＂改革虽然会降低间接税收入，但会增加生产、投资、．．．
[期刊] 财政研究
[作者]
刘磊 张永强
增值税减税政策影响广泛,会对宏观经济和各行业产生较大的影响。本文通过构建全国多部门可计算一般均衡(CGE)模型,模拟分析了2019年4月实施的增值税减税政策对宏观经济及各行业的影响。结果显示:此次增值税减税政策有利于经济增长,对实际GDP、居民收入、居民消费、社会福利、总投资及进出口贸易的增长均有积极的影响,同时对通货膨胀影响不大,但会导致政府收入和政府消费有所下降;且在此次减税政策中,采矿业和制造业受益最多。
关键词：
增值税减税 宏观经济 可计算一般均衡
[期刊] 中国工业经济
[作者]
尹恒 迟炜栋
增值税减税是中国近年来减税降费政策的主体。本文提出一个分离增值税减税对企业需求端和成本端影响的模型，以模拟增值税减税的产出、价格、就业和税收收入效应。这一方法能够识别出企业异质的增值税减税短期效应，有助于控制企业在产业链中的位置、外包程度和抵扣链条完整性等方面的差异对增值税减税效应的影响。本文得到一些有意义的发现：(1)增值税减税的实质效应（产出和就业）相当可观，价格效应不明显，减税激发微观活力的代价是税收收入的较大幅度减少。以增值税对称减税3.00个百分点为例，制造业的加总产出、价格、就业和税收收入增长率分别为4.41%、-0.61%、7.15%和-17.09%。(2)完善增值税的抵扣链条、提升企业进项税抵扣的便利，同样具有重要的减税效应。(3)增值税减税能够明显改善制造业的资源配置效率，提升宏观生产率。削减增值税税率后，生产率越高的企业增长更快，劳动增加更多，从而其市场份额提高。同时，生产率高的企业的价格下降较多，而税收收入下降幅度较小。这些政策模拟结果对于优化增值税减税政策和完善增值税制度具有重要的借鉴意义。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王玉娟 郝巧亮
2017年11月19日,我国开始执行新的《中华人民共和国增值税暂行条例》。2018年4月4日财政部、国家税务总局联合发布进一步推行减轻增值税纳税人税负两个规章。本文就最新增值税政策的九项重要变化进行解析。
关键词：
2017增值税暂行条例 解析
[期刊] 经济研究
[作者]
刘元生 张苏皖 李建军
基于生产地原则的增值税地区间分配方式造成地区间税收分配不公，加剧地区间税收竞争、过度投资和重复建设，不利于经济发展方式转变和新发展格局构建。本文建立了一个中国多区域可计算一般均衡模型（CGE），刻画了增值税在地方政府间的横向分配机制，对由生产地原则向消费地原则的分配机制改革进行了政策模拟。研究发现：增值税横向分配由生产地原则向消费地原则的改革会显著改善各地区人均增值税收入的不平衡，缩小各地区的财力差异；在完全消费地原则下，相对基准情景，总消费最高增长2.25%,GDP最高增长0.98%；上海等8个地区在四种增值税横向分配机制改革方案下GDP变化率为负，但湖南等大部分地区能从改革中受益，因此改革能促进总体经济增长。本文的研究为构建兼顾生产地和消费地贡献以及利益的地区间增值税横向分配制度提供了理论依据和政策参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
樊勇 李昊楠
目前我国衡量增值税改革减税效果的口径尚未统一,一定程度上影响了对增值税改革减税效果的认识,也影响了对增值税改革方向的合理判断。本文从增值税法定税率、增值税行业税率、增值税企业缴纳率与增值税实际税负四类口径考察了我国增值税改革的减税效果,在此基础上提出应通过建立和完善增值税留抵退税制度、提高企业实际抵扣率等更有效的减税措施,以进一步提升我国增值税改革的减税效果。
[期刊] 财贸经济
[作者]
安莹
增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值因素为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指一个纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值,即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所取得的收入,大于购进商品或取得劳务时所支付的金额的差额。由于增值因素在经济生活中是一个难以准确计算的数据,增值税的操作上大都采用间接计算办法,即以商品销售额为计税依据,同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款,借以实现按增值因素征税的原则。实行增值税的国家和地区,对于已税因素的扣除范围不尽相同,有的宽一些,有的窄一些,都是由各自的税法加以规范的。允许将购入的固定资产已纳的税款一次性全部扣除的称为...
[期刊] 经济研究
[作者]
申广军 陈斌开 杨汝岱
中国宏观经济正面临前所未有的挑战，减税能否成为稳定中国经济增长的有效工具亟待研究。本文利用２００９年增值税改革的政策冲击，基于微观数据考察增值税税率变化对企业的影响，为理解减税对宏观经济的作用提供了微观基础。研究发现，减税不仅可以提升短期总需求，还可以在长期内改善供给效率。具体而言，降低增值税有效税率短期内会刺激企业的固定资产投资，这一效果对于私营企业、中西部地区和非出口企业尤为明显；同时，减税可以提升供给效率，国有企业、东部地区和出口企业的资本和劳动产出效率明显增强。本文对于制定稳定经济的减税政策乃至具体的减税方案都有一定的指导意义。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
王敬峰 樊明太
本文在分析我国增值税和投入产出核算中生产者价格相关特点的基础上,首先详细论述了在标准CGE模型中使用相同的含增值税价格推导中间使用价格、最终使用价格,造成两者同比例承担当期增值税、因而不符合我国增值税和生产者价格要求的问题;然后,通过建立含税供给复合价格矩阵,推导了各部门的中间使用价格、最终使用价格,对标准CGE模型价格体系关于我国增值税和生产者价格的影响机理进行了拓展和改进;最后,改进了相应的增值税和企业所得税的计算方程。
[期刊] 财政研究
[作者]
潘明星
从2013年8月1日起,始于上海的交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点全国实施。本文分析了上海等省市营改增试点的税制优化效应、结构减税效应和经济增长效应,提出了推进增值税改革、分税制调整和优化税务机构设置的建议。
关键词：
营改增 效应分析 财税改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘景溪
营业税改征增值税(简称"营改增")是"十二五"时期国家财税改革的重要内容。本文在"营改增"试点政策的基础上,分析了上海试点的政策效应,并采用两种方法测算了改革对地方财政的影响,提出了积极推动改革、服务经济发展的对策建议。
关键词：
营业税 增值税 政策效应
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