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[期刊] 税务研究
[作者]
李万甫 刘同洲
为全面落实党中央、国务院提出的"实施更大规模的减税降费"和"确保减税降费落实到位"的要求及任务,财税部门于201 9年出台了"一揽子"减税降费政策。本文以减税降费政策的内在逻辑、减税效果以及对财政可持续性的影响等为研究视角,对201 9年以来学术界减税降费政策的研究观点予以梳理,分析相关研究逻辑与结论的共同特征,为未来减税降费政策的抉择提供经验支持。
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
税收制度是宏观调控制度的重要组成部分。当前,具规模、有重点、成体系的减税降费政策在减轻微观主体负担、激发市场运行活力、促进经济向好发展等方面发挥着重要作用。税收作为连接政府与市场、宏观与微观的桥梁,是下一步推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。探讨减税降费政策落实中存在的主要问题,展望减税降费政策的未来发展,对助力实现2020年在税收制度建设方面取得决定性成果具有重要意义。
[期刊] 中国金融
[作者]
任桂花
2019年以来,国家优化营商环境陆续出台了增值税率下调、社保费率下降等多项优惠政策。一系列减税降费政策集中发力,有效刺激了市场主体,推动了产业转型升级与高质量发展,为经济发展注入了新的活力。2019年上半年晋中市地区生产总值同比增长7.2%,减税降费31.13亿元,同比增长23.61%。政策效应减轻企业负担,助推投资研发,推动经济发展。企业所得税、社保费等方面的优惠政策减轻了企业的税费负担,增加了
关键词：
减税降费 政策效应 增值税专用发票
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 会计之友
[作者]
夏会 钟陈 程平
文章充分运用大数据技术，深度挖掘政策内容，构建了一套包含政策实施全过程的减税降费政策绩效评价体系，兼顾了对政策资源配置和组织保障方面的评估。基于此，以长江经济带9省2市为研究样本，对其减税降费政策绩效进行了评估，并从地理空间、评估准则和减税降费效率等维度进行了实证研究。结果表明：长江经济带减税降费整体呈现上游地区投入高、保障强，中游地区综合得分高，长三角地区效率高的特点。此外，针对区域内减税降费表现差距大、政策可持续性推进难等问题提出了系列建议。
关键词：
大数据 减税降费 绩效评价 长江经济带
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 中国金融
[作者]
董化杰
减税降费政策在降低税负、刺激消费、促进投资以及优化产业结构等方面发挥了积极作用,同时也对我国财政收支平衡与收支结构变化产生了一定影响自2018年以来,我国持续加大减税降费力度,通过财税政策与其他政策协同发力,实现稳增长、调结构的政策目标。从政策效果看,我国减税降费政策在降低税负、刺激消费、促进投资以及优化产业结构等方面发挥了积极作用,同时也对我国财政收支平衡与收支结构变化产生了一定影响。我国减税降费政策的主要特点总体来看,我国本轮减税降费政策呈现三个主要特点。一是政策覆盖范围不断拓宽。近年来,我国减税降费政策的普惠性凸显,政策范围逐步拓展至全社会诸多
[期刊] 地方财政研究
[作者]
武靖国 张中敏
当前很多学者从微观经济机制及企业税感等视角来看待我国的减税降费政策,但减税降费并不仅仅是一个经济问题。本文从我国企业税费负担的历史成因出发,认为我国的减税政策不仅仅是经济新常态下逆周期调节的工具,也是国家治理体系与治理能力现代化进程中的重要价值取向。减税政策与国家社会关系、政府市场关系的深度调整有关,与我国的国家治理能力与国际竞争能力建设有关。基于此,文章对我国减税政策的目标定位及制度设计提出了建议。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
陈小亮
本文对过去10年间中国减税降费政策的效果进行了整体评估,结果发现:2008—2015年结构性减税政策的效果欠佳,宏观税负不降反升; 2016年以来全面"营改增"和全面减税降费政策的效果不断显现,宏观税负开始下降,但是与美国历史上的减税相比,中国减税降费政策的效果仍然偏弱。新时代,中国要想为结构性去杠杆营造良好的宏观环境,并且防范美国减税计划引发的资本外流风险,需继续推行减税降费政策。不过,由于增值税改革的减税空间以及全面降费的空间都在不断缩小,民生财政支出普遍面临刚性,人口老龄化也将加大未来的财政负担,因而进一步减税降费的难度会越来越大。要想顺利推进减税降费政策,短期而言,需适度增发国债,使用债务替代税收来为政府支出融资;长期而言,则需要加快政府职能转变并深化机构改革,减少相关政府支出,为减税降费创造空间。
[期刊] 经济科学
[作者]
高崧耀 梅冬州 马振宇
本文通过构建一个多部门的动态随机一般均衡(DSGE)模型，分析减税降费的作用路径和效果，挖掘提升其效果的最优策略和政策搭配措施。研究发现，一方面，减税降费的效果与企业融资约束程度高度相关，对于融资约束较强的企业，减税降费改善了企业净值和借贷成本，并通过“金融加速器效应”撬动了企业投资和产出提升，而对融资约束较低的企业减税降费政策拉动作用则相对较小。另一方面，如果大量依靠政府债务来支撑，减税降费可能会抬高市场利率、挤出企业投资。为了减缓这种挤出效应，应通过降低存款准备金或者对金融机构财政注资，降低企业融资成本。
关键词：
减税降费 融资约束 债务融资 金融加速器
[期刊] 中国财政
[作者]
2019年以来,山东省财政厅把减税降费作为坚决贯彻党中央、国务院决策部署的重大政治任务,实行"六到位"工作法,最大限度把政策红利转化为企业发展动力,为助推经济社会高质量发展作出了积极贡献,山东省的做法被中央组织部列入"攻坚克难"案例。组织到位,共谱减税降费"合奏曲"山东省委、省政府高度重视,明确提出把减税降费作为检验各级各部门"四个意识"强不强、"两个维护"坚决不坚决最直接、最具体的"试金石"。省领导亲自挂帅出征,10个部门成立工作专班,财税部门内部成立领导小组,市县也层层健全推进机制,凝聚起强大工作合力。
关键词：
减税降费 经济下行压力 增值税改革
[期刊] 开放导报
[作者]
杨枝煌
减税降费对于实现经济高质量发展、提振企业信心、扩大税收、提升国家治理能力具有重要意义。2019年,我国实施一系列减税降费措施,取得了一定成效,但调研发现,目前仍存在一些需要突破的瓶颈,如减税降费落实不到位、部分措施变相增加企业负担等。建议以科学规划减税规模、废除不合理税费、完善税费改革、提升税收管理成效等为抓手,着眼于减税降费的针对性、系统性、主动性,系统提升减税降费成效。
关键词：
减税降费 系统提升 成效
[期刊] 财政研究
[作者]
张斌
供给与需求、总量与结构是理解减税降费政策的两个基本理论维度,供给侧结构性改革是中国当前实施减税降费的主要理论依据,其实质是重塑政府与市场之间资源配置格局与配置方式。在厘清法定税负与实际税负的影响因素和传导机制的基础上,减税降费与中长期税制优化和财政可持续性的关系是减税降费政策框架的核心内容。下一步,应从政府收入结构、税收征管以及企业税费负担的特征出发,充分考虑人口结构、技术变革等因素对财政收支的影响,侧重中长期税制优化,进一步完善减税降费政策。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨默如 杨令仪
企业作为我国经济高质量发展的重要引擎，其税费负担的优化及对创新绩效的贡献值得关注。通过选取2011—2020年我国高技术企业上市公司数据，探讨减税降费背景下企业税费负担对全要素生产率的影响机制，可以发现：（1）降低高技术企业的企业所得税税负和流转税税负、提高前期全要素生产率能够显著提高本期全要素生产率，社会保险费费负与全要素生产率呈现倒U型关系；（2）税费负担对全要素生产率不仅存在直接影响，而且通过研究开发支出、新增固定资产和人力资本回报传导；（3）社会保险费费负对高技术企业的影响效应在制造业和民营企业更为突出。这意味着，企业应充分重视减税降费对创新绩效的显著影响及其传导效应中不同媒介的作用；政府应区分高技术制造业与服务业、民营与非民营企业对税费的不同反应精准施策以促进企业创新发展。
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