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[期刊] 涉外税务
[作者]
周华伟
本文对OECD成员国1980-2010年尤其是2000-2010年间的个人所得税法定税率,从税率档次的数量、最高税率和最低税率三个方面变化趋势进行分析比较。研究表明,20世纪80年代以来,OECD成员国个人所得税最明显的发展趋势是法定最高税率的降低和税率档次数量的大幅削减。
关键词：
个人所得税 法定税率
[期刊] 涉外税务
[作者]
高学江 刘丽
本文通过对2000～2008年OECD成员国个人所得税变化的分析,得出OECD成员国低收入纳税人税负下降、高收入纳税人税负上升,个人所得税最高边际税率普遍下降、税率档次进一步减少、税收累进性提高等结论。借鉴OECD成员国经验并结合我国国情,认为我国个人所得税的功能应定位于调节收入分配,并就如何提高我国个人所得税累进性提出了相关政策建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘丽 岳首群 郑云鹤
本文对OECD成员国的个人所得税管理经验进行了归纳总结,在此基础上提出加强我国个人所得税管理的基本思路:以信息管理为基础,完善制度,加强税收法治和纳税服务建设。
关键词：
个人所得税 信息管理 税收法治纳税服务
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏宏伟 王京华
本文按照个人所得税源泉扣缴、纳税人自行申报和纳税人涉税信息申报三方面制度安排的不同,系统分析了经济合作与发展组织(OECD)成员国个人所得税征管制度的整体安排和具体设计。之后,根据OECD成员国的经验,对我国个人所得税征管制度改革提出了相关建议。
关键词：
OECD成员国 个人所得税 征管
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 会计之友
[作者]
李飞 汪伯文
新修订的个人所得税法相比前个人所得税法,有三方面的变化,它的积极意义是值得肯定的,但新个人所得税法在税制模式、征税对象及费用扣除方式、调节贫富差距等方面依然存在诸多不足。可通过实行交叉型分类综合制、以家庭为单位征税、向高收入人群更多征税等措施来克服上述不足。
关键词：
个人所得税法 变化 税负 税制模式
[期刊] 国际税收
[作者]
刘丽 周荣华 舒建峰
为贯彻落实国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见,财政部和国家税务总局于2015年出台了关于鼓励非货币资产投资对个人所得税实行分期纳税的政策。新政策对促进非货币资产投资和企业兼并重组起到了重要的推动作用,但在执行中也存在一些问题。本文借鉴部分OECD成员国家立法和实践经验,为进一步完善我国非货币资产投资个人所得税相关政策提出了建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
王红晓 李顺明 于洪喜
新加坡个人所得税税率变化具有档次增加、纳税人税负普遍减轻的特点，中国个人所得税税率变化具有档次减少、纳税人税负有增有减的特点。通过比较分析，本文认为中国工薪阶层的个人所得税负担有下调空间，应在进一步提高工薪所得个人所得税费用扣除额的基础上，降低工薪所得者的个人所得税税率，特别是最高边际税率水平。
关键词：
新加坡 中国 个人所得税 税率
[期刊] 税务研究
[作者]
沈玉平 吴霖
由于个人所得税价值取向的独特性,个人所得税的税率设计就成为该税种制度完善的核心环节。本文首先探讨了税法价值取向约束下的个人所得税功能定位,在此基础上从三个层次展开了对该税种税率设计的研究。即分别探讨了起始税率的设计;最高边际税率的设计以及各个税级所得额大小的设计。
关键词：
税法价值取向 个人所得税 税率
[期刊] 税务研究
[作者]
余鹏峰
检视现行《个人所得税法》发现,个税反避税规则缺失和税法构成规定不周全是滋生个人所得避税的客观诱因。前者的补缺可考虑以"税收基本法+税种法"为基础,在《税收征管法》修订中规定一般反避税条款,在《个人所得税法》修改中植入符合其特质的特别反避税条款。后者的完善应区分税制模式对其税制构成要件要素的影响,先改进《个人所得税法》纳税主体判断标准、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再按照个人所得税改革目标,对课税个人或单位、纳税客体类型等进行设计。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
刘欣
试论我国新的个人所得税法刘欣八届全国人大常委会第四次会议审议通过了《全国人大常委会关于修定（中华人民共和国个人所得税法）的决定》，修改后的个人所得税法也已公布，自１９９４年１月１日起施行。这是我国个人所得课税制度的重大改革，也是完善我国所得税税收制度...
[期刊] 会计之友
[作者]
姚毅
2018年8月31日,全国人大常委会通过了修订后的《个人所得税法》,此次修订是《个人所得税法》自1980年颁布以来的一次重大修订。文章在解读修订背景及意义的基础上,介绍了《个人所得税法》修订的主要变化,包括居民纳税人和非居民纳税人的认定标准、个人所得的形式、实行综合和分类相结合的征收方式、调整税率级距、增加专项扣除和实行个人所得税纳税人识别号等,并在此基础上提出了进一步完善《个人所得税法》及实施的建议,包括推动个人所得税向家庭综合征收改革、建立免征额定期调整机制、实施自然人纳税登记制度、建立第三方税收信息提供机制和完善配套制度等。
关键词：
个人所得税 综合征收 调整机制 对策建议
[期刊] 特区经济
[作者]
李文新 张旭鸽 王章渊
2018年8月31日,全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定。此次个税改革做出了诸多大胆尝试,从分类计征向综合计征模式的转变,到首次增加专项附加扣除项目,再到加强税收征管等,是我国税收制度变革的一次重大突破。然而改革后的个人所得税法仍存在一些问题和挑战,本文在分析问题的基础上提出建议,包括进一步明确专项附加扣除项目、适当降低边际税率、完善税收征管体系等,以达到税收公平与效率的目的。
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