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[期刊] 中国内部审计
[作者]
辛风
2013年7月,国际内部审计师协会(IIA)发布了最新实务指南:《选择、运用和创建成熟度模型:可用于确认和咨询业务的一种工具》。成熟度模型的思想来源于全面质量管理理论与实践,被广泛应用于项目管理领域。它可用于判断被评价对象所达到的水平或所处的发展阶段,其目的在于推动被评价对象朝着最佳实务的目标不断发展、持续进步。在世界范围内,由个人或团体所提出的成熟度模型超过3 0种,最具影响力的是能力成熟度模
[期刊] 财会通讯
[作者]
李翠霞 闫兴旭
一、引言美国安然事件促使其2002年出台了著名的《萨班斯法案》,随后我国也出台了一系列的风险管理和内部控制的指引。我国国务院国资委2006年发布《中央企业全面风险管理指引》;财政部等五部委2008年发布《企业内部控制基本规范》,并于2010年发布《企业内控应用指引》、《评价指引》、《审计指引》;财政部和国资委2012年又发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。近两年,国务院国资委要求中央企业加强信息化建设和全面风险
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
来明敏 占俊华 张元慧
CIA的最新准则认为内部审计的目的是为机构增加价值并提高机构的运行效率 ,同时 ,内部审计的设立要考虑成本效益原则。本文从博弈的角度出发 ,通过分析提出以下建议 :1 内部审计机构的设立应根据实际情况确定 ,2 内部审计的实施范围并不是越大越好 ,3 不独立是影响内部审计失效的因素 ,并对以上三点展开了较为深入的分析探讨。
关键词：
内部审计 博弈分析
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国工商银行内部审计局南京分局课题组 潘燕燕
本文直面内部审计数据分析工作中业务能力与技术能力割裂的痛点,引入"风险场景"概念作为解决方案,并结合案例重点予以阐述,给出相关建议。
关键词：
风险场景 数据分析 内部审计 技术运用
[期刊] 华东经济管理
[作者]
闫景园 黄安仲
我国外部经理人市场尚不完善,外部经理人市场上的声誉作为经理人显性激励契约的替代作用有限。文章在假设不存在外部经理人市场的前提下,研究了内部经理人市场对经理人产生激励的方式和影响因素,认为内部经理人市场的考核晋升机制和不同职位的隐性收益对经理人的行为有重要影响,提出了优化企业考核晋升机制、降低隐性职位收益、进一步完善外部经理人市场的建议。
关键词：
声誉模型 内部经理人市场 激励
[期刊] 中国内部审计
[作者]
安娜
持续审计依托企业信息化平台实时进行,以其及时、快速、持续的特点得到广泛关注。本文在对比持续审计与传统期间审计异同的基础上,详细论述持续审计的流程特点、实施中存在的障碍及解决措施,力求为持续审计健康发展提供借鉴。
关键词：
持续审计 内部审计 应用
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白露
新常态下，坚持问题导向是提升内部审计工作层次和水平的重要途径。本文着重阐述了问题导向在内部审计中的应用模式，并从选题立项、审计分析、审计建议和审计能力提升等关键控制环节具体说明。
关键词：
问题导向 审计模式 问题分析法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
邓佳军
本文介绍了本福德定律(Benford’s law)的内涵及其在审计实务中的适用性,通过W公司采购业务内部审计的真实案例,探讨如何具体应用此定律并总结了实践中应注意的问题。
[期刊] 会计之友
[作者]
何卫红
文章从案例推理技术引入到内部审计领域的必要性和可行性出发,提出了该技术在内部审计领域的应用框架,并运用框架法对内部审计案例的知识表示进行了探索。
关键词：
内部审计 案例推理 框架法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
薛晓儒 储文胜
本文通过对Microsoft Power BI功能的介绍以及与Excel、Sql的关联性进行实例印证,指出Power BI具有快速实现数据可视化及数据分析全覆盖、可重复并免费使用的优势,旨在丰富内部审计方法体系。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郭云升
问卷调查法是央行内部审计工作中重要的审计方法之一,广泛运用于内部控制审计、履职审计、离任审计等项目中,问卷选题一般设计为"优"、"良"、"中"、"差"四级,使用简单算术平均法计算出各评价级次的占比,用占比较大的级次作为最终评价结果。这种评价方法有一定的根据,但缺乏科学严谨的推理过程,容易
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郑金秀
本文介绍了大数据审计技术的三个基本步骤,并结合某集团公司销售业务专项审计为例,阐述了大数据审计技术的运用,提出了加强大数据审计技术运用的思考建议。
关键词：
大数据 技术 方法
[期刊] 财会月刊
[作者]
蔡云涛
本文从博弈论的角度对内部控制失效案例进行了分析,指出由于内部控制运行过程中存在的各方博弈从而导致了内部控制运行的缺陷和低效。随后本文从内部控制五要素着手,运用博弈论分析工具,指出了内部控制设计中应关注的重点。
关键词：
博弈论 内部控制
[期刊] 审计研究
[作者]
孙广元 曲盛敏
随着我国经济体制改革的逐步深入,企业改革也在全面深化。邓小平同志南巡讲话以后,中国经济改革又面临着新的形势和任务。由于改革的不断深入,使企业内部和外部的经营环境发生重大变化。对于具有较高层次的监督职能和管理职能的内部审计来说,
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