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[期刊] 财会通讯
[作者]
慕丽
文章以2011—2018年沪深A股上市企业为研究样本,实证检验高管跨组织任职对企业并购融资决策的作用与影响激励,并进一步探究XBRL持续审计和融资约束的调节效应,得出:存在高管跨组织任职的企业在并购中更倾向于采用债权融资策略;XBRL持续审计的应用显著提升了高管跨组织任职企业采取债权融资支持并购的概率;融资约束下存在高管跨组织任职的企业会更倾向于采用权益融资的方式实现并购。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张帆
文章以2008—2019年中国A股为研究样本，探究财税激励政策对企业创新效率的影响。结果表明：财税激励政策能够显著提升企业的创新效率，在区分财政激励政策和税收激励政策依然发现两者均能够显著提高创新效率。进一步研究发现，基于是否属于高科技行业进行检验，发现财税激励政策对创新效率的提升在高科技行业中更显著；同时，在区分企业融资约束差异后，发现在企业面临更高的融资约束时，财税激励政策对企业创新效率的提升更显著。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
顾海峰 张欢欢
选取2009—2018年中国2319家上市公司年度数据，从金融资产持有与金融渠道获利双重视角，对企业金融化对企业创新的影响以及融资约束的中介作用与货币政策的调节作用进行了实证分析。研究表明：（1）企业通过金融资产持有与金融渠道获利双重路径实现金融化。企业金融化对企业创新存在抑制作用促使企业“脱实向虚”，降低无形资产研发创新投入，从而抑制企业创新。（2）金融资产持有下的企业金融化对具有高股权集中度、高资产负债率、高成长性等微观特征企业创新的抑制作用更大。金融渠道获利下的企业金融化仅对具有高股权集中度、高资产负债率、低成长性等微观特征企业创新存在抑制作用。（3）融资约束在企业金融化抑制企业创新中的中介作用显著。相对于企业从金融渠道获利，融资约束在企业金融资产持有抑制企业创新中的中介作用更为明显。相对于国有企业，融资约束在非国有企业金融化抑制企业创新中的中介作用更为明显。（4）货币政策对企业金融化抑制企业创新中具有调节作用，宽松的货币政策会加剧企业金融化对企业创新的抑制作用。在企业金融化抑制企业创新的作用机制中，融资约束的中介作用部分对冲了货币政策的调节作用。
[期刊] 中国流通经济
[作者]
王立清 胡滢
供应链金融作为颠覆传统融资模式的创新型金融产品,可利用供应链运营数据驱动商业银行授信用信方式变革,为供应链企业提供应收账款融资、预付账款融资、存货融资和战略关系融资,有效缓解企业融资约束。但考虑到融资企业所在的供应链整体以及不同行业特征与业务性质等的不可复制性,有必要进一步明确供应链金融对企业融资约束的具体作用及其内在作用机制实现的边界条件。鉴于此,可整合信息经济学理论,将产融结合、战略承诺纳入供应链金融与企业融资约束整体研究框架,利用2012—2016年我国制造业、建筑业、批发零售业等354家上市公司面板数据进行实证分析。研究发现,供应链金融对企业融资约束具有显著负向影响,有利于缓解融资约束,产融结合与战略承诺均对供应链金融与企业融资约束间关系具有显著正向调节作用。因此,为更好地推动供应链金融发展,缓解企业融资约束,应转变商业银行传统发展理念与发展模式,使之关注供应链金融应收账款模式、预付账款模式、存货融资模式等创新业务,从专业化、差异化、特色化角度融入供应链金融发展大局,推动供应链金融协同共赢,为缓解企业融资约束提供综合化、多元化解决方案;应借助产融结合的力量,吸引金融机构、产业组织、第三方机构构建供应链金融生态,推动供应链金融向平台化、生态化方向发展,为改变企业融资约束提供边界条件支持;应通过战略承诺凝聚供应链核心企业上下游优质资源,重组供应链,提升供应链竞争力,并以此为基础优化供应链金融,进行专业化金融资源配置,提高产业链发展能力,为破解企业融资约束提供关键助力。
关键词：
供应链金融 融资约束 产融结合 战略承诺
[期刊] 会计之友
[作者]
齐秀辉 付丽爽
我国企业在筹资过程中面临严重的融资约束问题，对企业成长造成了制约，数字金融的出现为解决这一问题提供了新思路。文章以2017—2021年沪深A股制造业企业为研究对象，实证研究区域数字金融水平调节下融资约束对企业成长的作用关系。通过系统分析以及基于规模异质和产权异质的实证检验，得出以下结论：融资约束显著负向影响企业成长，与企业规模无关，对非国有企业更加明显；数字金融在融资约束与企业成长的曲线关系中起到正向调节作用，大型企业要比中小型企业更加明显，非国有企业比国有企业影响显著。研究不仅强调了企业要积极进行数字化转型，促进企业成长，也为政府不断完善相关的配套措施，增强对中小企业和非国有企业的关注，营造良好的数字金融环境提供了理论依据和政策启示。
[期刊] 经济问题
[作者]
卫婧婧
金融环境影响企业融资成本和投资计划，是企业异地投资决策的重要考量因素。基于Heckman两阶段模型，利用2011—2020年中国企业境内并购数据，从金融资源规模和金融市场化程度两个维度考察了企业异地并购对金融环境的偏好特征。实证结果表明：非国有企业具有更强的金融资源寻求动机，倾向于选择金融资源相对丰富的地区进行并购扩张；受限于高额的能力建设成本，国有企业对高市场化程度金融市场表现出更加显著的规避倾向。企业对金融环境的不同偏好一定程度上反映了企业融资约束的结构性特征。进一步检验表明，去杠杆政策有助于激活融资约束对企业经营的治理作用，对企业的过度投资行为能够发挥一定约束作用，但同时存在矫枉过正的风险，结构性去杠杆至关重要。
[期刊] 运筹与管理
[作者]
王芳云 扈文秀 刘莉
近年来，国内实体企业“脱实向虚”趋势日益明显，导致企业过度依赖金融资产获利。本文利用2007～2019年沪深A股上市公司数据，实证研究企业金融化对并购行为的作用机制。结果表明企业金融化与并购行为之间存在倒U型关系。当企业金融化处于较低范围时，企业金融化的增加会促进并购行为。相反，过高的企业金融化会抑制并购行为。机制检验表明，企业金融化通过融资约束影响并购行为。而且融资约束在企业金融化与并购行为之间表现为遮掩效应。在考虑了可能的内生性问题、改变模型和更改主要变量衡量方法后，本文结果仍然是稳健的。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
罗劲博
由于我国上市公司并购中存在信息不对称性和制度管制等问题,导致虚假并购、忽悠式并购及花式并购现象频出。文章利用手工搜集的高管在协会类组织担任职务的数据,检验了高管的跨组织任职对企业并购决策的影响。研究发现,高管在协会类的跨组织中任职能够显著提升并购成功概率,扩大并购规模,该影响在民营企业和高融资约束企业中更加显著。拓展性检验显示,高管在协会的跨组织任职对并购概率和规模的影响仅在国家级协会和省级协会中显著,且并购后公司业绩、市场回报及企业价值均显著提高,而高管的市级协会任职则并不显著。研究表明,高管在行业协会建立的社会网络对企业并购具有正面的促进作用,这为强化上市公司的并购行为监管、改进和加强对社会组织的管理提供了参考。
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
刘海云 陈露
利用《境外投资企业机构目录》和西风(Zephyr)全球并购数据库匹配后的数据,基于企业生产率的视角研究对外直接投资进入模式的选择机制,并进一步根据融资约束差异对其进行异质性分析。研究结果显示:(1)企业的生产率越高越有可能选择海外并购的方式进入国际市场,而生产率低的企业则倾向于选择新建投资模式进入国际市场;(2)生产率的这种影响机制在不同地区/行业间存在差异,东部地区企业或制造行业企业生产率的影响更为显著;(3)融资约束弱化了企业生产率对对外直接投资模式选择的作用。
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
曾萍 吕迪伟
以制度环境与融资约束二元概念为切入点构建"区域制度环境差异与融资约束假说",选择2011-2012年中国制造业民营上市公司为研究对象,考察制度环境、融资约束、生产率及出口倾向间关系。结果表明:中国民营企业出口确实存在"生产率悖论",但加工贸易企业的存在并非是导致"生产率悖论"的主要原因;将生产率分解为纯技术效率和规模效率后,发现"悖论"主要体现为"规模效率悖论";区域制度环境的改善强化生产率对于出口倾向影响;融资约束弱化了生产率对出口的促进作用,强融资约束是造成中国民营企业出口"生产率悖论"根本原因。
关键词：
生产率悖论 融资约束 制度环境
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨嘉俊 万语竹
文章选取2010—2020年沪深两市A股上市公司作为研究对象，从政府补助视角出发运用OLS回归模型就政府补助对企业并购投资的影响进行实证分析，同时探究融资约束是否在其中起到中介效应，以及产权性质是否起到调节作用。研究显示，政府补助能够显著提高企业的并购投资；融资约束在政府补助影响企业并购投资的过程中具有中介效应；产权性质在政府补助影响企业并购投资的过程中发挥了调节作用，即在非国有企业中政府补助对并购投资的提升更显著。
[期刊] 财会月刊
[作者]
滕莉莉 苏杭 邓炜彬
根据我国A股上市公司2010～2020年的披露数据，用OLS方法检验并购商誉对企业融资约束的影响。研究发现：并购商誉越高的企业融资约束越大，其主要作用渠道是高并购商誉增加了企业完成业绩承诺的难度，加大了债务违约风险，导致企业获得的投资减少；高并购商誉存在虚假信息，增加了信息不对称程度，企业股权融资成本增大。在更换不同的融资约束测量指标、进行PSM匹配和加入工具变量进行稳健性检验后结果依然有效。进一步研究发现，非国有企业、外部治理水平低和高管高度自信的企业融资能力更弱。本研究深化了高并购商誉给企业带来风险的分析，为并购及投资风险管理提供了理论依据。
关键词：
并购商誉 商誉减值 融资约束 信息披露
[期刊] 金融与经济
[作者]
蒋弘 刘星
本文选取2006～2017年我国A股上市公司作为研究对象,分析了创新竞争压力、融资约束与并购融资决策的关系。研究结果显示:创新竞争压力以融资约束为中介,对并购融资决策产生影响;上市公司承受的创新竞争压力越大,在并购融资时面临的融资约束就越强,从而选择定向增发的可能性就越高;在面对创新竞争压力时,国有上市公司的身份优势并不明显;上市公司在发明专利申请、发明专利授权、外观设计有效专利上的差距会导致更严重的融资约束,说明创新成果的质量和数量都很重要。
关键词：
创新竞争压力 融资约束 融资方式
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
宫兴国 陆垚 林春雷
企业为了满足不断变化的市场需求,适当调整战略差异度是可供选择的现实路径。然而,战略差异度变化带来的风险可能影响企业创新绩效的持续性和稳定性,与企业初衷背离。为了探究战略差异度对企业创新绩效的影响,选择2012—2019年我国沪深A股上市公司为研究样本进行分析。结果发现:提升战略差异度会加剧企业融资约束,不利于财务资源向创新领域倾斜,战略差异度对企业创新绩效具有负向影响,融资约束在其中发挥部分中介作用;适度的财务柔性能够为企业提供更多资金支持,缓解战略差异度对企业创新绩效的抑制作用。进一步研究发现:财务柔性的调节作用在高股权激励企业、非国有企业中更为显著。结论可丰富战略差异度对企业创新绩效影响的研究,也可为企业通过战略规划实现转型升级,充分利用财务优势提升创新绩效提供对策建议。
关键词：
战略差异度 创新绩效 融资约束 财务柔性
[期刊] 会计之友
[作者]
闫华红 郭子悦
以2013—2017年科技型中小企业A股上市公司的数据进行实证检验,立足于金融市场信息不对称的现实,结合科技型中小企业的特性,将高管团队社会网络、融资约束和创新投入三者纳入同一框架,从理论上探究非正式制度表现形式之一的高管团队社会网络与企业创新投入的关系,并进一步研究高管团队社会网络对企业创新投入的内在作用机制,揭开了高管团队社会网络影响企业创新投入的"黑箱"。研究结果表明:中小企业高管团队社会网络对企业创新投入有促进作用,且这种作用部分是通过缓解融资约束这个中介路径实现的。
关键词：
社会网络 融资约束 创新投入 中小企业
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