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[期刊] 会计之友
[作者]
张英明 徐晨
文章以2010—2019年沪深A股上市公司为样本,从社会责任视角分析了高管团队特征对财务舞弊风险的影响。研究发现:在社会责任的调节下,高管团队特征对财务舞弊风险的影响呈现门槛效应。随着社会责任意识不断提升,高管同姓关系、专业背景对财务舞弊风险的影响发生了质的变化,由加剧效应转变为抑制效应;当社会责任意识低于最低门槛值时,高管团队男性占比、学历水平越高越会助长财务舞弊风险,但随着社会责任越过第一道门槛阈值,这种助长效应不复存在;高管年龄和任期均会加剧财务舞弊风险,但随着社会责任意识水平的提高,加剧财务舞弊风险的边际效应依次递减。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李晓翠
本文选取2008年至2014年间发生财务舞弊的上市公司为研究对象,分析了高管团队特征同质性、异质性与公司财务舞弊行为的关系。研究表明:高管团队女性比例与财务舞弊显著负相关;具有财经类专业背景的高管团队更具备进行财务舞弊的能力基础;高管团队任职期限与财务舞弊的可能性正相关;高管团队的平均年龄、学历背景与财务舞弊行为之间不存在显著的相关性。
关键词:
高管团队特征 同质性 异质性 财务舞弊
[期刊] 审计研究
[作者]
吴革 叶陈刚
本文在对国内上市公司财务报告舞弊特征指标研究相关文献回顾的基础上,从已有的文献中选取35个财务报告舞弊特征指标,以被证监会处罚的财务报告舞弊上市公司作为研究样本,从财务报表和公司治理两方面,对特征指标与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究发现股权集中度、每股净资产差异率、非主营业务利润率、存货占流动资产的比重等特征指标在不同程度上对财务舞弊行为产生影响。
关键词:
财务报告舞弊 因子分析 公司治理
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
卢馨 李慧敏 陈烁辉
结合舞弊动因理论和高层阶梯理论,选取2001—2013年间因财务舞弊而受到证监会处罚的108家上市公司及108家对比企业作为样本,对高管人员的背景特征与财务舞弊行为的关系、高管人员的背景特征与舞弊行为严重性的关系进行研究。结果表明,高管团队的平均年龄小、男性比例高、平均学历以及平均任期短的上市公司发生舞弊的可能性更大,同时高管团队的平均学历越低,则越容易发生严重的舞弊行为。最后,根据分析结果从识别舞弊行为、优化高管团队和提高公司治理等方面提出相应的建议。
[期刊] 经济问题
[作者]
陈庆杰
运用RBF神经网络模型,以我国证券市场上因披露虚假会计信息而遭到证监会或财政部处罚的上市公司为研究样本,根据聚类原理,采用留一法交叉验证,分别对已有研究成果总结的22个特征构建的财务报告舞弊识别传统模型和引入经理人特征并整合后的31个特征构建的财务报告舞弊识别改进模型进行检验,结果表明,从训练误差和预测精度两个参数来看,引入经理人特征后的改进模型较传统模型的舞弊识别能力有所提高。
关键词:
经理人特征 财务报告舞弊 RBF神经网络
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘桂良 叶宝松 周兰
选取2003~2007年度5645家沪深两地上市公司为样本,首先对其中209家舞弊公司财务舞弊的影响因素做统计分析,明晰上市公司财务舞弊的特征;然后,根据舞弊公司不同特征进一步实证检验,得出大规模事务所的选择、股权集中度、公司规模与财务舞弊负相关,独立董事比例与财务舞弊成"U"型关系,但没有发现代表财务状况指标净资产收益率的显著性影响,究其原因,发现舞弊公司存在虚增利润以外的其他更多隐性盈余操纵手段。
关键词:
财务舞弊 舞弊特征 舞弊治理
[期刊] 上海经济研究
[作者]
叶敏华
证券市场是企业融资和再融资的重要场所,也是广大投资者分享我国改革开放成果,获取财产性收入的重要渠道。上市公司再融资不仅关系到证券市场的资源配置和上市公司可持续发展,更是关系到投资者的投资报酬、证券市场的健康发展和社会的和谐稳定。这在客观上要求上市公司进行再融资时承担企业社会责任,考虑证券市场承受力、考虑投资者回报,考虑广大公众股东的增值利益,唯有这种"双赢"局面,才能保障证券市场健康持续发展和维护社会的和谐稳定。目前我国上市公司融资行为存在一系列问题,本文认为其中很重要的原因在于上市公司缺乏企业社会责任意识,只考虑一己之利,而不顾其他投资者和利益相关者之利所致。因此,管理层要抓住问题的症结所在...
关键词:
上市公司 再融资 企业社会责任
[期刊] 税务与经济
[作者]
陈慧璇 朱君
上市公司财务报告舞弊是我国资本市场的一大顽疾,其长期存在不仅严重损害了投资者的利益,也阻碍了我国资本市场的良性发展。选择2000~2011年因财务报告舞弊被处罚的主板A股非金融类上市公司122家,共计237个统计样本,从行业特征、舞弊类型、舞弊并发性和持续性方面对上市公司财务报告舞弊特征进行统计分析,发现进行财务舞弊的上市公司在行业分布上多集中于制造业,在舞弊类型上以推迟披露为主并具有并发性,在舞弊时间上具有持续性。
关键词:
上市公司 财务报告舞弊 资本市场
[期刊] 财会通讯
[作者]
段莉芳
随着改革开放的不断深入与发展,各种企业舞弊事件频发,对于维护市场经济的良性发展造成了巨大的负面影响。本文从企业舞弊治理出发,重点研究企业财务舞弊的特征以及审计方法,全面提升企业运用运用独立审计达到有效抑制财务舞弊的作用,不断完善对企业舞弊的治理。
关键词:
企业财务舞弊特征 审计方法
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
胡国柳 彭远怀
以2006-2015年A股上市公司为样本,检验董事高管责任保险对企业财务困境风险的影响及其作用机制。研究发现:购买董事高管责任保险有助于降低企业的财务困境风险,保险公司的监督作用是企业财务困境风险降低的主要原因;高质量的内部控制或较多的分析师跟踪能减弱董事高管责任保险对企业财务困境风险的治理效用;产权性质则未产生显著的影响。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王佳敏 何顶
本文采用改进的Benford定律遵从度指标衡量企业的财务舞弊风险,基于中概股“跟谁学”做空事件,研究积极做空对目标公司和目标同类公司的财务舞弊风险治理效应。研究发现:积极做空抑制了目标公司的财务舞弊行为,目标公司被积极做空后,其财务舞弊风险大幅下降;在此期间,目标同类公司尽管未被积极做空,但其财务舞弊风险也同步下降,积极做空的财务舞弊治理功能具有溢出效应。进一步分析表明,积极做空主要通过引发监管关注、增加股东诉讼风险和督促审计师恪守职业谨慎等路径发挥治理作用。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
熊方军 张龙平
针对中国上市公司广泛存在的财务舞弊事件,本文构建逻辑(Logistic)财务舞弊识别模型进行回归分析。结果表明:财务指标和非财务指标都是影响上市公司财务舞弊的因素,都能在整体上对上市公司财务舞弊行为进行风险识别;一般而言,舞弊公司财务指标的波动性比非舞弊公司财务指标的波动性要大,审计人员可以从财务指标的波动性入手,去寻找上市公司是否真正存在财务舞弊的审计证据。
关键词:
财务舞弊 财务指标 非财务指标 审计证据
[期刊] 财会通讯
[作者]
牛羿恒
本文首先以舞弊风险因子理论和博弈论为基础,分析现阶段我国资本市场上普遍存在的公司财务舞弊问题,得出诱发公司财务舞弊的因素主要包括:公司高管谋求个人私利;公司为逃避证券市场处罚;公司隐瞒违法行为。然后建立三方博弈模型,从舞弊行为主体、注册会计师和监管机构三个不同的角度阐述影响公司财务舞弊的外部因素,以上市公司皖江物流的真实案例加以论证说明。最后提出对防范公司财务舞弊的建议。
关键词:
财务舞弊 舞弊风险因子理论 博弈论
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
路云峰 刘国常
选取了2001年到2005年在上海和深圳证券交易所上市交易的A股公司作为研究样本,对样本采用两种方法进行处理,一种是采用全样本剔除极端值得到样本后进行检验,另一种是采用舞弊公司的配对样本进行检验。对相关公司违规处理数据的检验表明,上市公司应收账款越多,舞弊风险越大;存货与舞弊风险整体上没有明确的相关性,只是在部分行业呈现出显著的正相关关系。
关键词:
公司特征 重大错报风险 审计风险 违规
[期刊] 中国内部审计
[作者]
邱奕青 朱小刚
财务舞弊与审计风险是相伴相生的,财务舞弊必然会导致审计风险。本文主要分析了审计风险的特征,阐述了财务舞弊的危害和对审计风险的影响,并提出控制审计风险的相应对策。
关键词:
财务舞弊 审计风险 对策
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