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[期刊] 经济师
[作者]
王颖
当前,高校财务管理和内部控制建设面临着新形势。文章认为内部控制的漏洞与财务风险的发生存在关联,根据高校管理实际,提出内部控制和财务管理的失策风险、失信风险、失范风险、失察风险、失控风险和失败风险,进而提出了制度先行与措施配套、领导带头与文化引领、信息反馈与滚动优化、同行交流与互动互鉴、事故分析与失败问责等对策建议。
关键词：
内部控制 财务管理 风险防范 政策措施
[期刊] 投资研究
[作者]
瞿旭 瞿彦卿 杨丹
实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。问卷分析结果表明:上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分,是实质性漏洞影响最严重的区域;其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施;信息与交流沟通实质性漏洞影响较轻。
关键词：
内部控制 实质性漏洞 问卷调查 上市银行
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
刘春蓉
1.要建立授权制度并进行职责定位 授权制度,要求明确划分各级管理人员的职、责、权关系,将其经济管理活动划分到若干具体工作岗位中,并根据岗位性质赋予工作任务、岗位职责和权限,确定操作规程、纪律和检查标准。一旦某个环节出现问题,管理部门就能据此追究责任人,做到事事有人管,人人有专职。 2.内部机构的设置要做到分工负责 这样可以在一定程度上防止差错和舞弊的发生,达到相互牵制的目的,防止管理漏洞的出现。 3.加强会计记录系统控制和会计对账 会计记录是反映经济业务的发生、处理
[期刊] 浙江金融
[作者]
瞿旭 杨丹 应旭婧
内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。本文主要基于内部控制实质性漏洞,阐述了上市银行控制活动的内容和特征,从内部控制要素"控制活动"的角度,对上市银行在这个过程中容易出现实质性漏洞的项目进行了详细地分析,进而提出针对性的建议,以期有助于完善我国上市银行内部控制制度建设,有利于上市银行加强风险控制管理。
关键词：
上市银行内部控制 实质性漏洞 控制活动
[期刊] 浙江金融
[作者]
瞿旭 瞿言卿 应旭婧
上市银行是金融体系中的核心组织,是维护金融安全、促进经济持续发展的重要基础。实质性漏洞是银行内控"免疫系统"中的脆弱环节,它的存在使银行公司治理和外部监管的有效性难以保障,在加强宏观监管的背景下,对其展开深入研究具有重要的理论及现实意义。本文对国内外实质性漏洞的研究进行了梳理与述评,并对如何构建上市银行内控实质性漏洞评价体系和风险预警机制提出了研究设想,以期对深化金融体系改革和加强金融创新研究有所启示和帮助。
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
曹娟娟
我国公办高校面临着债务风险、投资风险及财务管理风险,如何控制与防范财务风险是当前公办高校迫切需要解决的问题。现行大学制度不完善是公办高校财务风险形成的根源,有效控制公办高校财务风险,需转变政府职能,强化高校责任;建立科学决策机制,促进可持续发展;落实经济责任,硬化预算约束;严格内控制度,完善监督机制。
关键词：
高校 财务风险 制度成因 控制对策
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
陈爱东 唐静
高等教育经费来源的多样化和决策、管理自由度的加大使高校的经济活动日趋复杂,但高校的内控制度改革却没有与时俱进,导致引发财务风险的行为频繁发生。如何改变这一状况、最大限度地减少财务风险的发生呢?本文提出了完善高校治理结构、实行零基预算等建议。
关键词：
完善 内部控制 降低 财务风险
[期刊] 经济管理
[作者]
杜金岷
创维、中航油和伊利事件固然与外部监管和内部治理有关,但是,外部监管和内部审核仅仅是防火墙而已,关键还是现代企业制度这一系统本身存在着让内部人可以发起攻击的漏洞。法人财产权制度是其中最大的漏洞,因为法人财产处于公共领域而成为共同财产,从而遭到内部人攫取。因此,抑制内部人控制权报酬需要给公司法人财产权制度这一漏洞打上补丁。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
马佳 高勇
作者认为，我国基本建设财务管理存在许多漏洞和问题：（１）截留、挤占、挪用基建资金；（２）超概算现象普遍；（３）项目建成投产后新增生产能力利用率低；（４）资产负债率高；（５）投资盈利率偏低；（６）投资回收期长；（７）项目对市场预测的科学性不够。导致这些问题存在的原因主要有：技术性原因、体制性原因和管理性原因
[期刊] 财会通讯
[作者]
周凌 袁晓波 黎荣芳
从上世纪30年代以来,风险管理一直是全球研究的热点,Steinher(r1988)认为风险管理是"20世纪最重要的变革之一"。2008年的金融风暴进一步凸显了上市公司风险管理和内部控制的缺失。为了提高企业经营管理水平和风险防范能力,2008年5月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,
[期刊] 财会通讯
[作者]
栾甫贵 田丽媛
内部控制是银行的"免疫系统",本文以中国工商银行为例,结合2006年和2008年的两次重要法规的颁布,运用前后对比分析工商银行2007―2013年内部控制信息披露问题,以及对相关法规的执行效果加以验证,从中发掘商业银行内部控制信息披露存在的实质性漏洞等突出问题,并从银行自身和外部监管两个方面提出相对应的解决方案。
[期刊] 会计研究
[作者]
瞿旭 李明 杨丹 叶建明
由于现有政策指引和理论研究中"实质性漏洞"概念的缺失,使得我国上市银行实质性漏洞信息披露极其匮乏。本文以民生银行为例,分析了我国上市银行内部控制中的实质性漏洞信息披露现状,发现年报中各部分披露的内部控制信息含量差异较大并且存在特定年度突然增多或减少的现象,内部控制自我评价报告和内部控制审核报告缺乏统一的评价审核依据,内部控制中的实质性漏洞倾向于同职责划分的缺失和不恰当的授权、培训的缺乏、不适当的对账有关,最常见的账户特定式实质性漏洞主要与风险资产的管理不当有关。本文建议通过建立完善的实质性漏洞信息披露机制、进一步明确实质性漏洞信息披露相关主体的职责、加强内部控制实质性漏洞信息披露的监管等措施,...
关键词：
上市银行 内部控制 实质性漏洞 信息披露
[期刊] 经济师
[作者]
胡豫晗 孙璐
高校作为我国教育事业的重要组成部分，其财务管理一直是社会关注的焦点。然而，近年来随着社会经济的快速发展和高等教育的扩张，高校财务会计面临诸多挑战。基于此，文章从高校财务会计内部控制的作用入手，分析高校财务会计内部控制中存在的问题，并针对性地提出优化策略。
关键词：
财务会计 内部控制 存在的问题 优化策略
[期刊] 财会通讯
[作者]
申冬青
随着上世纪90年代世界范围内掀起的企业并购浪潮和我国规模化经济发展的政策需求,并购作为增强企业竞争力、促使资源优化配置的有效途径,越来越多地出现在我国企业之间及跨国经济活动之中。典型案例如联想集团收购IBM的PC业务,吉利汽车收购沃尔沃等,都堪称成功的企业并购典范。但另一方面也应看到,我国的企业并购还处于发展初级阶段,相关制度和市场规范还不完善,企业自身也缺乏有效分析和管理手段,因盲目
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