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[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
华永杰
根据现代内部控制理论,高校内部控制可以理解为高校为了提高管理效率、保证管理信息质量真实可靠、维护资产安全完整、促进法律法规有效遵循以及发展战略的实现等,而实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。高校内部控制不仅是会
[期刊] 高等农业教育
[作者]
闫大波 杜思颖
在素质教育理念和现代控制管理理念的指引下,教育行业的运转也发生了质的变化,随着立德树人教育任务的进一步践行,高校内部控制制度中存在的问题逐渐暴露。本研究解析内部控制制度概念,阐述内部控制制度对高校运行发展的意义,并在分析我国高校内部控制制度现状的基础上,探索高校内部控制制度的相关完善措施,以发挥内部控制制度在高校中的作用,推进高校的健康运行和持续发展。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张劲松
随着教育体制改革的不断深入,高校的办学自主权逐步扩大,高校在资金的筹集和使用、实现现代化管理、预防和惩治腐败等方面暴露出一系列问题。因此,为防止高校经济舞弊案件的发
[期刊] 经济师
[作者]
郭雪琳
近年来我国教育体制改革不断深入,高职教育作为培养高素质高技能型人才培养的主阵地,被时代赋予了新的内涵。国家大规模的资金投入和多元的经济活动过程中暴露了重点领域和关键环节内部控制存在的问题,加大了廉政风险。文章通过分析存在的问题提出建立建全内部控制体系的思路,处理好发展与风险管控平衡,提升防范风险能力,为高职教育健康发展保驾护航。
关键词：
高职院校 强化内部控制 应对措施
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄胜 耿建新
本文以２０１２～２０１４年主板上市公司内部控制审计报告披露的内部控制缺陷数据为研究对象，以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素以及各要素具体内容为分类依据，揭示了我国上市公司内部控制缺陷的分布特征，发现上市公司在披露内部控制缺陷时存在较多不足之处，故从监管机构、上市公司及会计师事务所三个层面提出了相关建议。
关键词：
内部控制审计 内部控制缺陷 五要素分类
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
唐震斌 段艳琳
价格机制合理与否决定了证券市场的价值发现功能和资源配置功能的发挥程度,国内外实践表明,最有效的价格机制就是市场化的价格机制。目前我国证券市场的价格机制被严重扭曲,证券价格不是内在价值和供求关系的真实反映,形成了许多畸形的股票价格。这种扭曲的价格机制存在着极大的缺陷,不可能担当起引导社会经济资源流向的重任,会造成金融资源的错误配置。因此,我国证券市场必须加快推进市场化和规范化进程,努力培育市场化的价格机制,建立科学、合理的公司价值评价体系,切实提升证券市场配置与整合社会经济资源的能力。
关键词：
证券市场 价格机制 效率 创新
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨眉
高校内部控制活动与内部监督是单位内部控制中的两大要素。（一）控制活动一是资产管理方面的内控问题主要包括：资产购置不符合购置标准或未纳入预算、购置程序不合规、保管中存在资产损失现象等。笔者建议，高校资产管理部门应与财会部门、资产使用部门定期对账，至少每年核对一次，包括资产台账与财务账相核对、资产总账和明细账相核对，对发现的问题应当及时查明原因，落实责任。同时，高校应制定固
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
汪晖 李敏
随着教育体制改革的深入,高等院校已经脱离了单靠国家财政拨款的办学状况,步入了多渠道筹资的办学轨道。高校自主权逐步扩大,在从事教学科研活动的同时,高校还积极开展对外投资、合资、租赁、创办校办企业等经济活动,资金使用已经涉及到教学科研、物资采购、基本建设、后勤保障、产品生产等方方面面。要使大量的资金筹集和资金使用活动健康有序地进行,就必需建立完善的内部控制制度。然而,我国高校的内部控制制度现在还不够健全,许多违法违纪和管理混乱等方面的问题,事实上都可以在内部控制方面找到原因。因此,高等院校建立完善的内部控制制
[期刊] 经济研究参考
[作者]
杜海利
国家财政部2012年11月29日发布了《行政事业单位内部控制规范》(试行),自2014年1月1日起施行。该规范的发布,标志着我国行政事业单位内部控制体系建设取得了重大突破。本文依据《行政事业单位内部控制规范》的要求,针对我国目前高校内部控制存在的问题,提出了改善和加强内部控制一些的做法,以便于真正实施时,能够科学地发挥《行政事业单位内部控制规范》
[期刊] 财会月刊
[作者]
唐红娟
近年来,我国上市银行内部控制信息披露工作有了一定成效,但存在法律规范不完善、披露的信息不系统、披露的内容不完全等缺陷,本文建议从完善有关法律规范、固定披露位置、规定披露的详细内容与加强信息披露监管四个方面加以改进。
关键词：
上市银行 内部控制 信息披露
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨清香 张晋
内部控制是"一个受董事会、管理层和其他人员影响的过程,该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证:经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性"(COSO报告,1992)。由于存在判断错误、决策失误、勾结串通或管理层越权以及成本限制等固有局限性,内部控制并不总是能有效地发挥作用。当内部控制的设计或执行未能及时防止或发现错误或舞弊时,就构成了
[期刊] 会计研究
[作者]
杨有红 李宇立
内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的关键。把握内部控制缺陷的实质、厘清内部控制缺陷和内部控制局限性是认定内部控制缺陷的基础。缺陷认定是一个过程,这一过程必须解决缺陷识别、缺陷严重程度评估、缺陷认定权限划分、缺陷应对措施制定、缺陷对外披露五个环节的问题。
关键词：
内部控制 缺陷认定 对外报告
[期刊] 统计与决策
[作者]
孙桂萍
在城市住户抽样调查中,抽样框的设计起着非常重要的作用,抽样框的结构,抽样框内所包含的信息,以及这些信息的质量,将决定调查中抽样设计的类型和估计的方法,而且对抽样估计的精度有直接的影响。文章通过抽样框设计的理论研究,发现城市住户调查抽样框设计存在的缺陷以及造成的抽样误差,对抽样框的设计方法进行改进,提高样本的代表性和抽样调查数据质量。
[期刊] 财务与会计
[作者]
袁敏
上海家化于2001年3月15日在上海证券交易所上市,是我国化妆品行业首家上市公司。在2014年3月13日发布的内部控制评价报告及审计报告中,公司因关联交易、销售返利及运输费用的计提等问题被普华永道中天会计师事务所(简称普华永道中天)出具了否定意见,成为资本市场关注的焦点。更让市场跌破眼镜的是,公告当日,公司股价大涨6.58%,高于市场1.10%的涨幅,成为内部控制否定意见公告的市场异象。那么,应如何正确认识内部控制的重大缺陷
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李三林
随着《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》的相继发布,我国企业对内部控制的理解逐渐加深,加强企业的内部控制日益成为企业平稳运营与持续发展的保障。科技孵化器企业是我国的一个新兴行业,其科技含量高、投资规模大,无论运营风险还是财务风险都非常高,建立健全内部控制系统至关重要,但目前我国科技孵化器企业内部控制仍存在不少缺陷,对其进行改进与完善已成为科技孵化器企业必须正视的问题。
关键词：
科技孵化器 内部控制 缺陷 改进之道
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