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[期刊] 会计之友
[作者]
陈丽 时现 夏午宁
内部控制审计作为内部审计的重要业务领域，对内部控制的健全和有效具有显著促进作用，是内部审计职业之基和内部审计参与组织治理的客观要求。文章对已有相关研究进行综述，结合实证调研结果归纳高校内部控制审计现状，运用ＳＷＯＴ分析法构建高校内部控制审计ＳＷＯＴ矩阵，并以此作为高校内部控制审计目标定位和持续优化的依据，探讨将Ｗ－Ｏ组合和Ｓ－Ｔ组合合并的复合型模式，并对此模式下高校内部控制审计优化路径取向进行具体论述。
关键词：
高校 内部控制审计 SWOT
[期刊] 经济师
[作者]
葛盛晓
内部控制审计对于高校提高管理能力、规范经济秩序起着重要作用，然而大多数高校的内部控制审计还处于摸索阶段，工作实践不多且相关研究较少。SWOT分析法可以帮助审计人员较为全面地对高校内部控制审计面临的情况进行分析，从而得出相应的改进策略。
关键词：
高校 内部控制 SWOT 审计
[期刊] 经济师
[作者]
吴文兵
如何控制内部审计外包的质量，是如今高校内部审计高质量发展面临的一个非常重要的问题。文章基于高校内部审计工作实际，提出了从加强自身组织建设、调整内审工作机制、逐步推行盲审二审制、建立服务质量评价体系四个方面进行质量控制。
关键词：
高质量发展 外包 盲审 协同双审
[期刊] 中国内部审计
[作者]
康航毓
内部审计对确保我国高校合规有效运营具有重要意义,而目前高校内部审计工作流程相对滞后,突出表现在审计流程同高校内部控制体系的割裂上,导致高校内部审计效能不高。本文从内部控制视角优化高校内部审计流程,确保高校内部审计的准备阶段、执行阶段、审计结论阶段和后继审计阶段的高效实施,并采取必要保障措施健全长效机制。
关键词：
内部控制 高校内部审计 优化策略
[期刊] 经济师
[作者]
倪孙华
为了保证高校内部控制体系的建立和高效运行,必须借助内部审计力量,达到事半功倍的效果。文章从高校内部控制、内部审计制度完善进程入手,分析了两者之间的辩证统一关系,进而提出高校内部控制、内部审计整合运行的途径。
关键词：
高校 内部控制 内部审计 整合运行 途径
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周山
本文界定了高校内部控制的审计边界,针对单位层面和业务层面容易失效的风险点提出相应的控制测试方法,并对如何编制内部控制审计报告进行了探索。
关键词：
高校 内部控制 审计 控制测试
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
郭宏
内部审计在高校办学管理、校务规范治理以及学校经济运行中发挥着越来越重要的作用。在目前教育资源有限甚至短缺的情况下,如何以较低的审计成本取得较好的审计效果和审计效益、如何加强内部审计成本的管理与控制,是高校及其内审机构面临的重要课题之一。本文拟对高校内部审计成本的构成、管理与控制中存在的问题以及如何加强内部审计成本管理与控制进行探讨。
[期刊] 财会通讯
[作者]
罗红雨
一、加强高校内部控制与审计的意义(一)新公共管理运动与精细化管理的需要加强高校内部管理,防范舞弊与腐败案件发生,实现我国高校办学目标和竞争力,是顺应新公共管理运动和精细化管理的需要。20世纪70年代兴起的新公共管理运动,强调结果至上,更加关注管理绩效。公共受托责任由偏重受托财务责任发展到受托财务与管理责任并重,且以
[期刊] 财会通讯
[作者]
靳光玫
地方高校的内部控制环境主要包括:一是法人治理结构和组织间责权利关系,包括地方高校法人主体地位及治理结构的建立、校内各院系间的组织结构及权责分配情况等;二是内部财务管理、监督方面的因素,包括地方高校具体财务工作情况、学校管理层对待财务工作的重视程度及其风
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐建军
本文利用SWOT分析法，从内部审计角度将单位内部控制审计的内外部条件进行归纳概括和综合分析，甄别新时代开展内部控制审计的机会和优势、面临的威胁和劣势，提出单位内部审计加强内部控制审计策略，推动内部控制审计实现新发展。
关键词：
内部控制审计 SWOT分析 发展策略
[期刊] 会计之友
[作者]
张新妍
内部控制不能泛泛而谈,在实际应用时必须与组织类型相结合,科学地界定高校内部控制边界是理论研究和实践发展的起点。在内部控制被学界全能化的背景下,有必要厘清内部控制与高校管理的关系,并充分借鉴企业先进的控制理念与边界,从决策主体、执行主体和监督主体三个方面对高校内部控制的主体边界进行合理定位。目前我国高校内部控制应在聚焦经济业务活动的客体边界基础上,实现合规、报告和运行的目标边界,并通过高校内部控制框架的构建、内部控制和管理活动流程的整合优化以及内外部监督的配合等路径,实现高校内部控制的科学有效运行。
关键词：
高校内部控制 边界定位 实现路径
[期刊] 财会通讯
[作者]
阚淑媛 杨红艳
一、高校内部控制环境概述(一)内部控制环境的重要性财政部自2001年起,陆续制定和实施了一批内部会计控制规范,针对教育部门的具体情况,教育部于2004年制定了《教育部门内部审计工作规定》,但时至今日内部控制制度薄弱、不规范仍然是我国高校一个较为普遍的现象,并且一直未能得到解决。为什么高校管理层如此漠视内部控制的控制与执行呢?问题的根源在于内部控制环境,在于管理层对内部控制及其重要性的态度和认识。作为一种约束机制,内部控制同法律一样,他要求所有人,包括他的制定者都必须严格遵守,并对所有
[期刊] 经济师
[作者]
曹文明 刘大尚 高波 何学红
文章研究分析了国民经济转型升级和高等教育投入多元化之后,湖南省属高校内部控制仍旧存在的主要风险,结合高校管理实践提出完善高校内部控制对策建议并进行有效性评价,以促进高校防范发展风险,建立稳定发展的长效机制。
关键词：
高等学校 内部控制 对策建议 有效性评价
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘红侠
随着高校数量快速增加和规模不断扩大，高校内部控制并未实现同步发展，一直处于被忽视的阶段。近年来，众多高校出现了严重的贪污受贿事件，高校面临巨大的财务危机和经营风险。因此，采取有效措施改善高校的内部控制环境对促进高校发展具有重要的现实意义。本文主要分析我国高校在内部控制实践过程中存在的问题，深入剖析我国高校在内部控制环境方面存在的缺陷，并提供有效解决对策。
关键词：
内部控制 内部控制环境 风险
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨从印 刘晓华
行政事业单位内部控制建设与评价是近年来财务会计实务工作的重点与难点,也是财务会计理论界研究的热点。本文通过分析样本高校内部控制建设自评报告,进而研究高校内部控制建设存在的问题,提出进一步加强高校内部控制建设的对策。
关键词：
内部控制 自评报告 指标体系
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