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[期刊] 金融经济学研究
[作者]
黄蓉 易阳
以《高新技术企业认定管理办法》(2008)实施前后各三年的制造业上市公司为研究对象,实证检验了企业的高新资质认定、关联交易与企业税负之间的关系。结果发现,高新资质的认定可以帮助企业显著地降低税负水平;由于优惠税率的存在,控股股东可以通过关联交易的方式向高新技术企业输送利益,重新配置资源,降低企业的整体税负。进一步的研究还发现,在子公司具有高新资质的企业中,母公司控股比例越高,关联交易规模越大。
关键词：
高新资质 技术外溢 关联交易 企业税负
[期刊] 金融与经济
[作者]
邹青 李昌荣
基于２００８年至２０１３年沪深股市上市公司的数据，从税负的角度实证检验了政治关联对研发投入的作用。研究发现，政治关联不仅能直接促进企业加大研发投入，还会通过降低企业税负以间接促进企业提高研发支出水平。
关键词：
政治关联 企业税负 研发投入
[期刊] 财贸经济
[作者]
王进猛 沈志渔
本文通过理论分析和实证研究发现:独资化降低了企业税负,独资企业平均所得税税负比合资企业要低2%,而且经营时间越长的独资企业税负越低,规模越大的独资企业税负越低。同时发现,内部贸易降低了外资企业的所得税税负,平均而言发生内部销售的外资企业所得税税负比无内部销售的外资企业所得税税负低2.51%,发生内部采购的外资企业所得税税负比无内部采购的外资企业所得税税负低3.27%,发生内部采购的企业经营时间越长税负越低,发生内部销售的大企业税负更低,而且发生内部采购的独资企业税负更低。在此基础上,提出了税收监管的重点对象和手段,以防止外资税收的流失。
关键词：
进入方式 独资化 内部贸易 外资税负
[期刊] 财政研究
[作者]
王小荣 王小龙
为推动技术进步和发展高新技术产业,国家税务总局、财政部和海关总署等陆续制定了一系列针对高新技术企业的所得税优惠政策,逐步形成了我国现行的科技所得税优惠政策体系。科技所得税优惠政策目的在于从减轻企业税负的角度激励企业增加R&D投
[期刊] 会计研究
[作者]
黄蓉 易阳 宋顺林
本文考察税率差异如何影响企业的关联交易行为,并分析基于避税动机的关联交易如何影响企业价值。我们以2005-2010年所有A股上市公司为样本,实证分析发现:母子公司税率差异越大,关联交易规模越大;同时,基于避税动机的关联交易会增加企业价值。进一步分析发现,企业所得税法的实施并没有改变母子公司基于避税动机而进行关联交易的程度。本文的结果为所得税法如何影响企业避税行为提供了重要的证据,同时也对相关决策机构在税收优惠、税收征管等方面有一定的启示意义。
关键词：
税率差异 避税动机 关联交易 企业价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
王姿兰
本文选择2013—2017年沪深A股上市企业为研究对象,利用其经验数据对营改增背景下税负转嫁能力和金融关联对企业现金持有这一财务策略的影响进行实证分析。研究发现:在营改增背景下税负转嫁能力和管理层金融关联均能显著降低企业的现金持有量;同时管理层金融关联在税负转嫁能力和现金持有量的关系中起到了挤出效应,即金融关联显著削弱了税负转嫁能力对企业现金持有量的抑制作用。本文的研究可为营改增背景下企业现金持有水平的合理化提供借鉴,并提升企业资本配置效率。
关键词：
金融关联 税负转嫁能力 现金持有 营改增
[期刊] 经济学动态
[作者]
杨继良
我们通常以“实现利税”和“上缴利税”来概括企业在财务方面的经营成绩和对国家的贡献,可见国有企业的财政负担,包括了税负和上缴利润两个部分,因而在了解美国企业税负情况的同时,还必须对企业的所有者分配股息的情况,有所了解。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
白明本 杨继良
国有企业税负分析白明本，杨继良在市场经济条件下，企业作为市场竞争主体，必须解决再生产资金的良胜循环。在现代市场经济中，所谓有活力的企业，其主要表微是具有自我调整和自我扩张能力，也就是扩大再生产能力。这种能力包括外延扩大，但更为主要的是内涵扩展，其表现...
[期刊] 商业研究
[作者]
程宏伟 杨义东
本文利用中国A股制造业上市公司2007-2016年的面板数据,尝试从企业税负与业绩之间的动态运动关系来揭示企业税负痛感产生的内在动因。研究表明,在税制结构、税收转嫁困境和稳定性经营三因素作用下企业税负相对于业绩呈现出粘性特征,即相对于业绩上升所带来的税负增加大于业绩下降所引起的税负减少。税负粘性是税负痛感产生的内在动因,为解释企业税负痛感提供了理论支撑。进一步研究发现,市场地位、产权性质、避税行为和成长性等因素会影响企业税负粘性程度,具体表现为市场地位越高、国有企业、避税程度越小和具有成长性的企业具有更强的税负粘性,从而在业绩下降时承受更大的税负痛感。研究结论有利于企业理性对待当前的税负状态,也为税制改革提供参考。
关键词：
税负粘性 税负痛感 税制结构 稳定性经营
[期刊] 经济研究
[作者]
金祥荣 李旭超 鲁建坤
本文从税负竞争与正常企业逃税行为的角度探讨僵尸企业的负外部性。实证结果发现,给定企业的核算利润,僵尸企业占比越高,正常企业报告利润越低,即僵尸企业的存在显著增加了正常企业通过低报或瞒报利润的方式逃避所得税的行为。其作用机制为:无纳税能力且需要财政补贴的僵尸企业使地方财政收入更多依赖于向有纳税能力的正常企业征税,提高了正常企业的税率,高税率增加了正常企业逃税的边际收益。税率提高造成的正向逃税激励超过了征管加强造成的负向逃税激励。本文为理解企业逃税行为识别出新的动因和机制,丰富了对僵尸企业危害的认识。
关键词：
僵尸企业 实际企业所得税税率 逃税
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
姚圣 徐颂
民营企业通过与政府建立良好的关系获得与国有企业同等待遇,税负是其中重要的一个方面。现有研究从线性的角度分析了政治关联对民营企业税负的影响,实际上,不同政治关联度对税负的影响方向是不同的。以2009-2011年沪深两市A股主板民营上市公司为样本,探讨政治关联是否影响企业税负以及政治关联度的变化对企业综合税负率的影响。研究发现,政治关联有助于降低民营上市公司综合税负率,且政治关联度与综合税负率之间存在倒U型关系。研究还进一步确定了政治关联度的拐点,为政府规制政策的制定提供参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
江泠
“社保入税”作为我国社保征缴机构改革的重要举措，会对企业产生重要影响。本文基于2013—2021年沪深两市A股上市企业财务数据，分析了业财融合、社保入税与企业税负粘性三者关联。研究表明：社保入税与企业税负粘性间显著负相关；业财融合与企业税负粘性间显著负相关；业财融合显著增强社保入税与企业税负粘性间的负相关程度。
[期刊] 财贸经济
[作者]
汪德华 李琼
本文利用2007年工业企业数据,采用计量分解的方法识别各省与基准省份江苏省的企业税负之差,并将其与宏观税负之差进行比较。我们发现,各类特征变量相同的企业在不同省份缴纳税负存在显著差异是较普遍现象。除个别省份外,地区间企业税负差异的方向与其宏观税负差异的方向基本一致;但企业税负差异的数值区间范围远小于宏观税负,而且地区间企业税负差异的大小,与宏观税负差异的大小并不存在严格对应关系。在中国税制基本全国统一的制度背景下,普遍存在的地区间企业税负差异,体现出税收征管能力的地区间差异;税收征管能力以及由此导致的企业税负差异,对于地区间宏观税负存在巨大差异的现象有一定的解释力,但其他因素可能更重要。因此,...
关键词：
宏观税负 企业税负 地区间差异 计量分解
[期刊] 南方经济
[作者]
李炜光 臧建文
作者梳理了企业税负衡量标准的相关文献,运用微观经济学中的"死角损失"原理,观测中国近年来的广义宏观税费负担,发现其依然处于偏高的水平上。尤其对于贡献绝大部分税费的企业来说,整体税负过重的倾向并无根本改观,其中非公经济的税负更是连年超过国有企业。在对企业税负的衡量中,作者采用了世界银行的总税率指标进行国际比较,同时在对企业实际税费负担的计算中以上市及非上市公司为代表,测算了企业销售利润率与税利率之间的变动关系,进而阐述中国税制所存在的问题,据此提出针对性较强的政策建议。
关键词：
死角损失 宏观税负 企业整体税负 总税率
[期刊] 南方经济
[作者]
李炜光 臧建文
作者梳理了企业税负衡量标准的相关文献,运用微观经济学中的"死角损失"原理,观测中国近年来的广义宏观税费负担,发现其依然处于偏高的水平上。尤其对于贡献绝大部分税费的企业来说,整体税负过重的倾向并无根本改观,其中非公经济的税负更是连年超过国有企业。在对企业税负的衡量中,作者采用了世界银行的总税率指标进行国际比较,同时在对企业实际税费负担的计算中以上市及非上市公司为代表,测算了企业销售利润率与税利率之间的变动关系,进而阐述中国税制所存在的问题,据此提出针对性较强的政策建议。
关键词：
死角损失 宏观税负 企业整体税负 总税率
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