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[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
王培浩 李阳
高新技术制造业是当今世界经济发展的重要领域之一，对于提高国家创新能力、推动产业升级、促进经济增长具有重要作用。本研究选取2015年至2021年间A股上市的903家高新技术企业，共获得6 321个样本数据，利用有调节的中介效应模型研究高新技术制造业税收优惠对企业创新产出的激励效应，以及研发投入的中介效应和审计意见、监管评价的调节效应。研究表明，针对高新技术制造业的税收优惠可以显著提升企业创新产出，且税收优惠对监管意见较好的企业有更显著的激励效应。同时，税收优惠通过加大高新技术企业科技创新投入促进企业研发产出，从而发挥企业研发投入的中介作用。企业审计评价对研发投入的中介路径仅能在前半路径表现出调节效应，而在后半段路径不能表现出调节效应，监管评价对研发投入的中介路径在前后路径均表现出调节效应。高新技术制造业的发展推动着整个制造业的转型升级和创新发展。因此，深入研究高新技术制造业企业税收优惠、研发投入和监管评价对创新产出的影响，有助于掌握该领域的发展趋势和规律，对于优化产业结构、提升综合国力至关重要。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈远燕 何明俊 张鑫媛
近年来我国专利申请数量和授权数量激增,创新能力显著提升,但我国核心技术创新能力同国际先进水平相比还有很大差距。为研究财政补贴与税收优惠政策对专利产出和发明产出的影响,本文以2008～2016年中国高新技术上市公司为研究对象,运用面板泊松分布固定效应模型与面板负二项固定效应模型,实证分析研发财政补贴与税收优惠政策对企业创新产出结构的影响。研究发现,财政补贴与税收优惠对企业专利授权数量产生正面影响且税收优惠对专利产出的正面影响更大;而发明授权数量作为核心技术创新产出的代表,财政补贴与税收优惠对其影响并不显著。基于实证结果,本文从提高税收优惠对技术创新成果的创造性和新颖性要求,发挥税收政策保护知识产权、激励自主研发的作用,充分利用税收优惠激励创新人才,建立财政补贴和税收优惠的绩效评价体系等方面提出政策建议。
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
陈玥卓
创新政策一直是激励企业创新的重要手段,其中税收优惠政策是一种具有市场导向性的激励政策,对企业创新具有良好的促进作用,但是政策对企业产生激励作用的原因尚不清晰。选取对我国技术突破有重要作用的软件与集成电路企业,采用2006-2018年中国A股上市公司数据,聚焦2011年国家对软件与集成电路行业的两个税收优惠政策,运用双重差分法对企业创新产出影响进行实证研究。结果发现:税收优惠政策对发明专利申请有显著促进作用,而对非发明专利申请无显著影响。融资约束、企业避税行为等是税收激励政策发挥作用的主要渠道。另外,税收优惠政策对不同规模、产权和区域企业有不同影响,税收优惠政策对大型企业、国有企业以及中西部地区企业创新产出促进作用更大。从税收优惠政策长期影响看,该政策对专利申请的影响存在时滞性,而发明专利申请在政策发生当年就显著增加。研究结论可为明晰税收优惠政策、融资约束与企业创新产出间关系提供有益启示。
[期刊] 科技管理研究
[作者]
朱永明 赵程程 赵健 贾明娥
为研究税收优惠政策的实施效果,基于创新价值链视角探究税收优惠对创新效率的作用机理,并分析行业环境因素对创新激励政策的调节效应。选用中国制造业2005—2015年行业面板数据构建随机前沿模型(SFA)和门槛模型,实证结果表明:企业科技创新水平处于0.5～0.8范围内,整体发展不均衡、不协同;税收优惠在一定门槛范围内提升了企业创新效率,而在创新价值创造过程中则表现出门槛异质效益;国有产权性质抑制科技研发阶段税收政策的实施效应而促进价值实现阶段的实施效应;加强政产学研合作、出口鼓励政策、税收优惠政策显著激励企业创新。
关键词：
税收优惠 创新效率 创新价值链 门槛效应
[期刊] 当代财经
[作者]
匡小平 肖建华
自主创新能力事关一国的核心竞争能力,我国在改革开放过程中非常重视自主创新能力的培育,并为此制定了专门针对高科技产业的税收优惠政策。然而,实证分析的初步结论表明,在影响企业自主创新能力的诸多外部影响因素中,税收具有显著作用,而在税收之中,企业自主创新活动对所得税的反应较为敏感。导致这种局面的原因部分可以从具体的优惠政策、优惠政策的税种分布以及其赖以生存的环境三方面得到解释,这些政策不利于创新主体的培育、不利于R&D资本的形成、也不利于激励创新人才及分散企业的创新风险。因此,在未来自主创新的税收优惠政策整合过程中,优惠目标、优惠方式与优惠重点三方面是实施整合的重点。
关键词：
自主创新能力 税收优惠政策 资源禀赋
[期刊] 财贸经济
[作者]
匡小平 肖建华
自主创新能力事关一国的国际竞争力,我国在改革开放过程中非常重视自主创新能力的培育。并为此制定了针对高科技产业的税收优惠政策。然而,通过本文的实证分析发现,所得税对企业的自主创新能力、研发开支具有显著促进作用,但流转税效果欠佳。导致这种局面的原因部分可以解释为税收优惠政策本身在设计方面存在缺陷。因此,在未来税收优惠政策的整合过程中,本文认为至少应在优惠目标、优惠方式与优惠重点三方面实施重点整合。
关键词：
自主创新能力 税收优惠政策整合 资源禀赋
[期刊] 科技管理研究
[作者]
窦子欣 孙延明 郭秀强
首先探讨企业创新制度前因，判断选择性和普惠性制度诱导分别对企业实质性和策略性创新的影响情况。基于此，使用企业内部研发机构进行调节分析。最后，进行异质性检验、稳健性检验以及因果性检验。结果发现：（1）选择性制度更能诱导企业实质性创新；普惠性制度则更能诱导企业策略性创新；（2）在企业内部研发机构调节下，制度诱导对企业实质性创新作用更显著；（3）上市高新技术企业和火炬重点高新技术企业更能凸显制度诱导作用效果。研究证实企业内部研究机构对制造业高新技术企业创新能力提升具有重要现实意义，政府应鼓励并扶持高新技术企业设立内部研发机构。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
王鸿
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈惠鹏
文章以2011—2018年沪深A股上市制造企业为样本,深入探究环境税收优惠、创新要素流动与制造业企业绿色转型间的关系。结果表明:创新要素流动对制造业企业绿色转型具有积极的促进效应;环境税收优惠对制造业企业绿色转型具有积极的促进效应;环境税收优惠对创新要素流动和制造业企业绿色转型间的关系具有显著增强作用。
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
季良玉 李廉水
分析中美德三国高新技术制造业成长性、结构性以及创新性等特征,比较三国在创新实力以及转化效益等创新产出方面的差异,结果显示:中国高新技术制造业成长前景良好,增长速度较快;实施错位竞争使得高新技术产业内部结构与美德两国有较大差异;创新投入总量不断增长,转化效益显著提升。但与美德相比,存在创新投入强度偏低、创新实力较弱等问题。鉴于此,中国高新技术制造业应当借鉴美德经验,推进自主创新、提升创新效率。
[期刊] 税务研究
[作者]
薛薇 张嘉怡
我国高新技术企业税收优惠政策对于高新技术企业从"做大"到"做强"发挥了积极作用。但是,相对于我国科技创新发展新要求,我国高新技术企业税收优惠政策存在政策门槛指标较容易被企业迎合、政策精准性不足、与其他税收优惠政策缺少统筹协调等问题。为了促进高新技术企业的高质量发展,我国高新技术企业税收优惠的政策目标亟须由重视投入规模和速度向重视投入效率和质量转变,应提高高新技术企业税收优惠政策精准性,探索高新技术企业分类优惠,对重点高新技术企业适用力度更大的税率优惠。
关键词：
高新技术企业 税收优惠 科技创新
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
潘孝珍
基于倾向得分匹配法,使用我国20082015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税
[期刊] 税务研究
[作者]
马克和 刘晓梦
近年来，我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术、提高产业链供应链稳定性和竞争力的重要力量。本文以2016—2021年专精特新“小巨人”上市企业为研究对象，实证检验税收优惠对专精特新企业创新的影响机制。研究结果表明，税收优惠有利于促进专精特新企业增加研发投入和研发产出，税收优惠对于成熟期的专精特新企业创新激励效果更佳，更能有效提升民营专精特新企业创新。本文的研究结果可以为优化税收优惠政策、完善知识产权保护制度、加强对专精特新企业的税收激励提供实证依据。
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈日生 金东
高新技术企业税收管理一直是税务机关密切关注的焦点,也是国家审计部门执法检查的重点。本文通过对调研案例中发现的税收优惠政策及实际管理中存在的问题进行分析,揭示出问题发生的成因,并提出完善政策及管理的建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
周梅锋 宋哲
2017年,我国高新技术企业税收优惠政策以"无害"结论通过了有害税收竞争论坛的审议。本文客观审视我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题,并结合BEPS行动计划提出的关联法以及其他国家专利盒制度实施情况,提出进一步完善建议,包括:进一步强化对高新技术企业资格的监管,体现对自主研发知识产权的政策倾斜,统一研发费用归集口径,加大高新技术企业税收优惠政策力度。
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