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[期刊] 财政研究
[作者]
阮家福
高收入者具有独特的收入特征和所得性质,其收入和所得信息难以全面捕捉,高收入者税收流失相当严重。这不仅导致税收收入减少,引发税收风险,还加剧了收入分配和贫富悬殊差距,不利于经济的可持续发展和社会的和谐稳定,已经引起社会普遍关切。为此,必须探索和创新高收入者税收监控机制,加大对高收入者的税收调节力度,尽快扭转收入差距扩大的趋势。
关键词：
高收入者 税收监控 机制创新
[期刊] 当代财经
[作者]
赵永辉 李林木
借助模拟实验,区分并比较了高收入者与中低收入者在不同税收执法策略下的税收遵从效果。实证分析表明:在影响纳税人遵从的各执法因素中,查获率对高收入个人的税收遵从度有着最为显著的威慑,处罚率和激励也与之正相关,但处罚率的影响并不显著;在税收执法的联合策略中,实施威慑与激励并用的"奖惩"组合对纳税人遵从的影响要普遍优于其他组合。因此,要最大程度地提高高收入者的税收遵从度,应当着力调整、优化当前税收执法策略,在着重提高高收入者税收不遵从查获率的基础上,构建威慑与激励有效结合的最优执法组合。
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴 李哲
加强高收入者的个人所得税征管、促进纳税遵从一直是税务部门的重要工作之一。利用多元有序因变量Logistic回归模型,以江苏某市2010年度年所得12万元以上个人所得税纳税申报的数据为样本,以"应补税额"等级的五分类有序变量为因变量,以纳税申报表中纳税人的年龄、应纳税所得额、应纳税额、性别、职业大类、行业大类6个影响因素为自变量,进行多元有序因变量的Logistic回归分析,研究结果可为税务系统加强年所得12万元以上高收入者个人所得税的申报与征管、促进纳税遵从提供新的思路。
[期刊] 税务与经济
[作者]
顾兵 孙硕
高收入者税收流失现象已经成为社会普遍关注的问题。由于个税制度设计仍有不完善之处,个税在征收源泉扣税的工资所得税时展现了良好的效果,但征收收入来源较广的高收入群体所得税时并不十分奏效。发达国家建立了先进的个税征管体系,在税制设计上更加注重直接税制度建设,在监管层面上充分掌握自然人的应纳税收入,实行有效的征收管理策略,从而保证了个税的应收尽收。借鉴国外高收入者个人所得税的征管经验,可为我国今后的个税征管改革提供方向性指引。应从健全社会信用体系、提升税源监控能力、建立收入信息系统、构建综合计征体系等方面提高我国的个税征管水平。
关键词：
个人所得税 高收入者 征管 国外经验
[期刊] 税务与经济
[作者]
顾兵 孙硕
高收入者税收流失现象已经成为社会普遍关注的问题。由于个税制度设计仍有不完善之处,个税在征收源泉扣税的工资所得税时展现了良好的效果,但征收收入来源较广的高收入群体所得税时并不十分奏效。发达国家建立了先进的个税征管体系,在税制设计上更加注重直接税制度建设,在监管层面上充分掌握自然人的应纳税收入,实行有效的征收管理策略,从而保证了个税的应收尽收。借鉴国外高收入者个人所得税的征管经验,可为我国今后的个税征管改革提供方向性指引。应从健全社会信用体系、提升税源监控能力、建立收入信息系统、构建综合计征体系等方面提高我国
关键词：
个人所得税 高收入者 征管 国外经验
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈燕
近年来，随着高收入人群数量的显著增加，我国的居民收入差距日渐加大。个人所得税作为调节收入分配差距的主要政策工具，发挥的效果却并不明显，对高收入者的税收征管不力是其中的关键因素。由于存在税制设计不完善、税收征管的数字化水平不足、纳税服务与管理不到位以及惩处机制不健全等现实困境，我国高收入者的个人所得税流失严重。在借鉴发达国家有效经验的基础上，本文从税制的完善、税收征管数字化水平的提升、强化纳税服务与管理及完善惩处机制四个方面提出加强高收入者个人所得税征管的相关对策，以缩小居民收入差距，助力共同富裕目标的实现。
[期刊] 管理世界
[作者]
马晓河
20世纪90年代以来 ,我国居民收入的不平等程度越来越严重 ,在农村和城市内部 ,低收入群体和高收入群体的收入差距是不断扩大的 ,高收入群体占有的收入份额在迅速上升 ,而低收入群体占有的收入份额在不断下降;在城乡之间 ,收入分配结构也在向有利于城市居民方面变动 ,城乡居民收入差距不断扩大 ,城市人占有的收入份额越来越多 ,而农民占有的收入份额却不断变小。造成收入分配不平等程度日益严重的原因既有产业结构变动因素 ,也有体制改革和宏观经济政策调整因素。为了防止收入分配的过度分化 ,政府应该适度干预市场 ,通过公共政策来调节收入分配 ,并帮助穷者。
[期刊] 财政研究
[作者]
胡鞍钢
中国正在致力于建立开放、竞争性、统一的现代市场经济制度。其中一项极其重要的制度建设是建立公平的国家收入分配和再分配机制。在现代社会中,再分配机制至关重要。它不仅关系到社会公正问题,更是社会稳定的基石。①建立和完善旨在调节居民收入分配、避免贫富差距悬殊的个人所得税征收制度,并使这一制度真正发挥作用,既是缓解和调整当前各类社会矛盾冲突与社会不公正引发的社会不满情绪的当务之急的重大举措之一,又是建立名副其实的、社会主义市场经济体制的长远之策。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈志健
随着《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号文)的实行,地税部门对高收入行业和个人的个人所得税监管不断加强,取得了较好成效,但也存在一些申报不全、纳税不实等问题,亟待研究
[期刊] 涉外税务
[作者]
徐金强
深圳市高收入者的构成情况分析 经调查分析,深圳市高收入者主要有: (一)在深圳市任职、受雇,或以境外公司名义派驻深圳市提供劳务,或以独立个人身份提供专业性劳务的外籍人员、华侨和港、澳、台同胞; (二)上市公司的高层管理人员、董事会成员(包括董事长、
[期刊] 财政研究
[作者]
李林木 赵永辉
实证分析表明,在低威慑风险下,高收入者对公共品供给效率的满意度越高,越倾向于纳税遵从。这一结果与前景理论的预测一致。但在高威慑风险下,高收入者的总体纳税遵从度明显高于低威慑风险下的纳税遵从度,而公共品供给效率对纳税遵从的影响并不显著。这一结果与预期效用理论更一致。这说明,要确保较高的纳税遵从水平,强有力的威慑机制是必要保障;同时,提高公共品供给效率,努力确保纳税人与政府之间的交换公平能有效提升高收入者的纳税意愿。
[期刊] 财会通讯
[作者]
罗照华
利用税收政策激励基金会等公益性社会组织是世界各国的通行做法，但是还可以通过强化税收监管来实现政府职能部门对其直接进行监管。本文针对目前我国税收监管方面存在的问题，提出根据目标手段，单独立法完善基金会等公益性社会组织税收政策、分层建立税收激励及监管的政策体系。同时降低注册登记和税务登记的门槛、建立专业化的税收业务及监管稽查队伍、完善配套措施等，以构建起政府对基金会等公益性社会组织的税收监管体系。
[期刊] 改革
[作者]
张笑 胡金焱
借助"人人贷"的交易数据,研究收入对借款人违约风险以及投资者行为的影响,探究高收入者在网贷市场中借贷的原因。结果显示,高收入者的违约概率反而更高,进一步研究发现,并非是借款人提供了虚假的收入信息,而是借款人隐瞒了征信信息,说明高收入者中高风险(信用较差)的借款人可能无法从正规金融机构获得贷款,因而选择在利率更高的网络借贷平台借贷。同时,高收入借款人的借贷利率更低、借款成功率更高。通过研究借款人的收入在借贷市场中的作用,可为P2P平台防范信用风险、建立合理的信用认证机制提供理论支持。
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