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[期刊] 经济体制改革
[作者]
赵宏宇
风险预算是在度量和分解风险的基础上以及在资产配置决策时加入风险度量,分配给基金经理,并且根据预算的风险来监测资产配置和基金管理人的过程。因此,证券投资基金在进行资产配置时,有效地应用风险预算方法就能很好地控制和化解证券投资基金所面临的各种市场风险。
关键词：
投资基金 风险预算 资产配置
[期刊] 西南金融
[作者]
陈素 孙建东
本文从金融资产管理公司的角度,对不良资产处置中道德风险的表现及存在的必要性进行了分析,指出道德风险的产生,既是和委托代理关系中的矛盾相关,又是由我国不良资产处置的本身特点决定的。针对防范道德风险考虑的几个问题,本文提出了应从创新体制、管理制度、激励机制、审核监督、信息披露等方面进行完善。
关键词：
不良资产 处置 道德风险
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
周亮
风险平价策略追求投资组合风险敞口的均衡,即组合内所有资产拥有相同的风险贡献。选取我国资本市场上股票、期货和债券的资产指数序列,考察了2007年1月至2018年6月风险平价策略的绩效表现,并比较了标准差、Garch波动率、Beta系数及VaR值四种风险测度方法在构造风险平价策略时的优劣。结果发现,在我国资本市场上进行大类资产配置时,风险平价策略是有效的,采用VaR方法对风险进行测度时效用最高,而基于Beta的风险平价策略表现最不稳定。对于投资者的大类资产配置实务而言,一方面可以采用风险平价策略构造投资组合实现对风险的有效控制,另一方面,应选择合适的风险测度方法构建相关策略。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张志萍
"非流动资产基金"是2013年1月1日开始实施的《事业单位会计制度》中一个新增的会计科目,对事业单位的长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等非流动资产的资金占用及使用情况进行了核算。本文以固定资产核算为例,探讨了"非流动资产基金"科目的应用以及应用中存在的问题,并对存在的问题提出了改进建议。
关键词：
事业单位 非流动资产基金 固定资产 核算
[期刊] 财会通讯
[作者]
张志萍
"非流动资产基金"是2013年1月1日开始实施的《事业单位会计制度》中一个新增的会计科目,对事业单位的长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等非流动资产的资金占用及使用情况进行了核算。本文以固定资产核算为例,探讨了"非流动资产基金"科目的应用以及应用中存在的问题,并对存在的问题提出了改进建议。
关键词：
事业单位 非流动资产基金 固定资产 核算
[期刊] 当代财经
[作者]
曾令波
动态资产配置策略的应用包括购买并持有策略、恒定混合比率策略和固定比率投资组合保险策略这三种最基本的策略。实证研究发现,购买并持有策略的业绩最差;其次是固定比率投资组合保险策略;业绩最好的是恒定混合策略。当然,我们的研究没有考虑交易费用、市场流动性约束等问题;它只是一个特定时段上的理论结果,因而不一定具有普遍意义。
[期刊] 建筑经济
[作者]
惠京颖 任莹 龙奋杰
在高校新校区建设中,资产置换融资模式已逐步取代银行贷款模式成为高校建设的主要融资模式之一。本文结合实际案例对高校新校区建设中的各类资产置换形式进行分析研究,总结归纳各种形式的优点与缺点。并进一步分析其存在的问题及障碍,提出初步解决建议,以求促进资产置换融资模式在高校新校区建设中发挥更为重要的作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱继军 刘洋 许志勇
当今世界经济在信息技术与互联网等迅速发展背景环境下，数字经济得到迅猛发展，数据要素在各个领域的重要性得到各界持续关注和研究。数据资产在数字经济活动中作为会计实务发生的新情况、新问题层出不穷，理论与实务界对有关数据资产的确认计量及报告等基本问题尚未形成共识。本文对数据资源资产化入表有关问题参与探讨。首先对数据资源确认为数据资产进行理论分析，接着进一步探讨数据资源资产化入表时会产生的确权上的风险、会计资产虚增风险、数据资产价值计量不确定性风险和数据资产入表的信息质量风险。最后对这些风险如何防范与应对提出对策建议。
关键词：
数据资源 资产化 入表风险 对策建议
[期刊] 金融发展研究
[作者]
李超
随着人身保险业务的不断发展,寿险公司面临非正常死亡风险、长寿风险、利差风险和特别承保风险。人身险再保险是寿险公司转移风险、防止责任累积过大的风险管理工具之一,主要分为比例再保险、非比例再保险和财务再保险三种类型。寿险公司应通过科学确定自留额、选择合适的分保方式、谨慎采用财务再保险来安排人身险分保。
[期刊] 金融论坛
[作者]
武夏 陈学彬
近来在各方对次贷危机的反思中,次贷经纪商的道德风险开始受到政府、学界的关注。本文分析了经纪商、贷款公司、借款人三方的共同代理关系,指出次贷市场上经纪商不合理的佣金制是导致这一共同代理问题的症结所在。由于在原共同代理模型内求解无效,本文尝试为经纪商设计一个新的激励报酬支付形式,即由贷款公司向经纪商支付报酬,变共同代理为传统的双边代理,并通过比较改变控制权后私人收益和社会福利的增减,进一步表明由贷款公司发放激励报酬、获得对经纪商行为的控制权能够改善对经纪商道德风险的治理,增进贷款公司收益和社会福利。
[期刊] 投资研究
[作者]
喻海燕 郝呈祥
本文将外管局管辖的外汇储备纳入中投公司资产配置目标函数,基于对冲汇率风险视角,对主权财富基金资产配置进行最优化分析。研究结论显示:(1)当预期目标收益率为7.5%时,最优资产组合配置是股票40.85%,大宗商品43.61%,房地产15.54%;中投公司未来应减少对债券和对冲基金的投资,增加对境外大宗商品和部分国家房地产的投资;(2)当前外管局管辖下的外汇储备规模过高,应适当移交部分给中投公司管理,为避免对中投公司目前的资产组合造成冲击,应当分批逐次向中投公司注资。
关键词：
主权财富基金 战略资产配置 汇率风险
[期刊] 运筹与管理
[作者]
周亮
Black-Litterman模型能够有效的解决均值-方差模型对输入(尤其是预期收益率)过于敏感的问题,从而使得其在实践中得到了广泛的应用。采用风险平价策略构造市场均衡组合,并采用基于货币周期的资产轮动收益构造主观观点组合,在将主观观点信心水平进行适当简化后,形成了改进后的Black-Litterman模型。利用我国资本市场上股票、商品和债券三种大类资产数据对改进后的Black-Litterman模型进行实证检验后发现:通过相对信心水平的调节,改进后的Black-Litterman模型能够对市场均衡组合和主观观点组合进行有效的平衡,且相对于其他资产配置组合及单种资产买入持有策略,Black-Litterman组合无论是在风险控制还是收益率上都表现的更为出色。实证结论充分说明了Black-Litterman模型的有效性,同时也从市场均衡组合、主观观点及信心水平三个方向指明了模型改进的方向。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
宋宇
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘大鹏
当前,作业成本管理(即ABM)以及作业成本法(即ABC法)已经在我国很多企业得到了广泛深入的应用,并取得了一定的成效。笔者认为,对于我国传统预算管理存在的问题与不足,需要积极引入作业成本法,全面推进企业预算管理。一、传统预算管理存在的问题与不足
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