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[期刊] 财会通讯
[作者]
赵丽丽
本文以淄博市国税为例,探索风险管理视角下税收征纳成本控制改进问题,通过建立模型分析该市国税税收征纳中存在的风险指标设置和处置要求不科学、系统指标取数滞后、制度建设不完备等问题,提出完善风险指标设置、提高数据系统处理能力和效率、强化税收风险管理机制和优化实施环境等建议,为各级税务部门提高税收风险管理水平、降低税收征纳成本提供有益的理论参考和方法指导。
关键词：
风险管理 税收征纳 成本控制
[期刊] 税务研究
[作者]
彭敏娇 方铸 王敏
税收征纳主体行为是税收征管活动中最核心的部分,它决定着税收制度及税收政策的有效制定和实施,关系着国家财政收入。本文通过建立传统的税收征纳主体行为博弈模型,采用比较静态分析方法,以博弈均衡点为依托,求解出影响税收征纳主体行为的因素。并在此基础上,进一步对新时代国税地税机构合并以及"互联网+"背景下税收征纳主体行为的变化进行分析,得出了国税地税机构合并对税收征纳主体行为具有内生优化作用的结论,并创新性地提出"互联网+"背景下税收征纳主体行为博弈"三阶段"论,以期为今后优化税收征纳主体行为营造良好的税收环境提供借鉴。
[期刊] 开发研究
[作者]
郑宝凤
现代税收征纳关系是一种特殊的委托—代理关系。税务机关由于受到业务素质、征税成本、稽查手段等限制,在纳税信息获得上处于劣势地位。为了对纳税人税款缴纳情况进行监督,税务机关需要实行税务稽查。由于双方信息的非对称性,导致税收征纳双方的税收博弈。本文对税收征纳双方的博弈模型进行了分析,并进一步分析了产生非对称信息的原因,最后对如何降低信息非对称性,提高税收征管效率提出了一些针对性的建议,旨在最大程度地增加税收收入。
关键词：
代理理论 税收征纳 研究
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
龚志坚
税收征管制度对税收征纳交易费用有直接影响。与发达国家相比,我国税收征纳交易费用过高;中西部地区与东部地区之间税收征管成本率差别较大;征税费用与纳税费用相互转化;由"寻租"、"设租"导致的税款流失巨大。适应节约税收征纳交易费用的要求,我国税收征管制度应进一步推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、税务流程的精细化。
[期刊] 税务研究
[作者]
楚尔鸣
税收征纳关系是随着税收制度的产生而产生、发展而发展的。中国历史上盛世的出现都与统治者实行轻徭薄赋、税收征纳矛盾趋于缓和相关:相反朝代的衰亡与其赋税繁重、征纳矛盾日益激化相关。新中国成立后,特别是改革开放以来,我国的税收征纳关系得到了极大的改善,建立了适应社会主义市场经济体制的税收征纳关系,有力地促进了国民经济持续健康发展和社会主义和谐社会的建设。本文通过研究历史上中国税收征纳关系的演变,总结出不同历史阶段税收征纳关系的特征,为新时期和谐税收征纳关系的构建提供了借鉴。
关键词：
税收征纳关系 制度演变 和谐税收
[期刊] 税务研究
[作者]
郑远菊
和谐的税收征纳关系,应服务于国家税收利益最大化目标,做到应收尽收、应纳尽纳。但在税收征纳的实践中,由于征纳双方"经济人"特性,使双方均具有各自的利益目标。在制度不完善的情况下,征纳双方可以通过合谋,求得各自利益的最大化,损害国家的税收利益。本文在经济人假设的基础上,通过对国家、征税人、纳税人三方利益博弈分析,寻找征管制度存在的缺陷,并提出相应的完善措施。
关键词：
税收管理 征纳关系 博弈
[期刊] 税务与经济
[作者]
龚志坚 熊平园 舒成
与发达国家相比,我国征税费用过高;不同地区间税收征收成本差别较大;征税费用与纳税费用的比例不平衡并经常相互转化;由"寻租"、"设租"导致的税款流失严重。这些现象说明,我国的税收征蚋交易费用还不够合理。建议通过推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、征税流程的精细化等有效措施,来实现我国以节约税收征纳交易费用为导向的税收征管制度变迁。
[期刊] 财贸经济
[作者]
蔡军
在博弈视角下,税收征纳关系是征纳双方利益主体之间的博弈关系,和谐征纳关系正是不同利益主体在多重博弈中达成的纳什均衡状态,其实质是博弈中的利益均衡。也是征纳双方取得利益双赢的均衡状态。本文认为保持长期的和谐征纳关系,既要有优良的税制保障,又要有优良的非制度环境,二者缺一不可。并就优化制度环境和优化非制度环境提出建议。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张秀莲
当前控制我国税收成本应正确处理两种关系:依法治税与税收成本控制的关系;征税成本与纳税成本、短期成本与长期成本的关系。控制税收成本应采取以下措施:加强税收法制建设;完善税制和征管模式;建立税收成本核算制度;改革人员考核机制。
关键词：
税收成本 征税成本 纳税成本 超额负担
[期刊] 税务研究
[作者]
曾广
税收征纳关系是税收征管中的一种重要关系,本文认为,应树立市场经济税收“利益交换和权利义务对称观”,更新税收观念;立足法治,重构权利义务平衡征纳模式;建立诚信征纳机制,实现良性互动的新型税收征纳关系。
关键词：
征纳关系 税收法治 征管模式 税收信用
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
蔡昌
从博弈论视角观察,税收征纳博弈对局主要涉及三方当事人——政府、税务机关和纳税人,而税收制度本身就是博弈规则。本文对征纳行为进行多维博弈分析,探索税收征纳行为的博弈特征及其对税收活动的影响,为促进税收征管、维护国家利益服务。
关键词：
博弈 税务稽查 税收寻租
[期刊] 税务研究
[作者]
安然
自20世纪80年代末以来,大量实证研究表明,传统经济学的理性经济人假设不足以解释纳税人的遵从决策行为。解决此类问题的一个办法是承认有自觉纳税这个内在动机存在,而心理契约理论则为税收征纳关系的研究提供了一个新的分析视角。本文讨论了将心理契约理论应用于税收征管领域的理论价值和现实意义,并从心理契约的角度,着重就如何培植并促进征纳双方的互信、构建和谐的征纳关系,提出相应的征管机制设计和策略建议。
关键词：
心理契约 税收征纳关系 互信 和谐
[期刊] 经济研究参考
[作者]
刘晗
一、税收征管活动中风险管理的必要性分析根据对风险及税收征收管理的认识,本文认为税收征收管理风险主要是指在一定时期和一定条件下,税务机关的税收征收管理结果与征管目标相背离的可能性以及这种背离导致征税主体和纳税主体遭受的损失。税收征管活动中风险管理的必要性表现为以下几个方面:(一)税收征管活动中风险存在的客观性。税收征管风险的客观性表现为:其一,税收征管风险的发生,无论其范围、程度、频率还是形式、时间、强度等与其他管理范畴的风险尽管表现不尽相同,但只要税收
[期刊] 管理现代化
[作者]
周培岩 庞静
信息不对称在市场经济中是普遍存在的,在税收征纳中亦然,征纳双方在经济利益上的对立性使征纳双方存在博弈空间,同时这也是导致征管质量和效率下降的根本原因。本文通过对信息不对称的正确认识,分析我国当前税收征纳中信息不对称的原因及其产生的影响,通过建立博弈模型来寻找一种平衡,为征税机关提高稽查效率、降低稽查成本等提供对策。
关键词：
信息不对称 税收征纳 博弈 对策
[期刊] 中国财政
[作者]
滕祥志
《税收征管法》正在修订之中。目前,现行《税收征管法》对征纳关系参与主体缺乏系统性、体系性、制度性的安排与构造,与日益复杂的征管实践不相适应。在法理层面,明确税收征纳关系参与主体以及各方主体法律地位,搭建均衡的税收征纳法律框架,是构筑现代税法的前提。明确了征纳关系参加主体的概念,征纳行为主体才有法律地位,法条表述和权利义务设计就有了承载和基础。主体不明,体系难立,框架不定,
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