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[期刊] 会计之友
[作者]
柴芳云 陈燕丽
农业上市公司的发展，促进了农业产业结构的调整，增强了我国农业的国际竞争力。然而，从近年来农业上市公司的总体情况来看，经营业绩普遍下滑，经营风险逐步加大，给未来持续健康发展带来了很大的不确定性。究其原因，与农业上市公司内部控制设计及运行无效直接相关，为此，以农业上市公司风险研究为起点，重点突出风险评估及理顺公司治理结构对农业上市公司内部控制体系构建的重要意义，在此基础上提出了完善农业上市公司内部控制的举措。
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵艳丽
通过研究企业内部控制和风险管理的相关性关系,利用2010—2017年深沪A股上市公司为研究样本,利用邓氏灰色关联度分析方法,对企业内部控制和风险管理的关联度进行了实证研究。结果表明:(1)内部控制有效性与企业风险管理呈正相关关系,内部控制有效性的提高能够有效降低企业的管理风险;(2)上市公司对战略目标和效率效果的关注度高于财务报告和法律法规遵循;(3)内部控制有效性对企业风险管理的影响仍然处于较低水平,内部控制体系建设依然薄弱;(4)内部控制有效性与企业风险管理的耦合度呈现逐年上升的趋势。基于实证分析结果,本文提出了相关政策建议。
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
何凤平 郑少锋
首先指出美国的COSO委员会对内部控制环境的解释具有局限性,内部控制环境不仅包括内部环境还应包括外部环境;其次分析农业上市公司面临的内部控制中的外部环境,农业上市公司与国家的产业政策、税收优惠政策相关,与WTO密切相关;最后提出优化农业上市公司内部控制中外部环境的总体思路,即:充分有效利用国家扶持政策,实行战略风险控制,加强内部控制监管。
[期刊] 会计之友
[作者]
杨娱
农业上市公司是实现乡村产业振兴的重要力量,探究农业上市公司内部审计和内部控制的耦合发展规律,有利于完善治理模式,推动我国农业由大变强。文章基于关联耦合、结构耦合、耦合协调三维视角,构建关联耦合模型、CPA图表以及耦合协调度模型,对农业上市公司内部审计和内部控制间的耦合关系进行研究。研究发现,在关联耦合上,整体上属于中高度耦合;分行业来看,除农业属于中低度耦合外,其余均属于高度或中高度耦合。在结构耦合上,整体上耦合较为稳定;分行业来看,除农业外,其余耦合均较为稳定。在耦合协调上,整体及分行业的耦合度均处于中低度耦合阶段,尚未达到良性共振;整体及分行业的协调度均步入了中高度协调阶段。基于研究结论,从内部审计、内部控制改善以及对宏观环境的应对方面提出了相应的解决对策。
[期刊] 会计之友
[作者]
马锦
文章采用描述性统计分析方法,以我国2014—2017年农业上市公司公开披露的内部控制相关信息为基础,从内部控制自我评价结论、缺陷企业数量、缺陷具体内容、缺陷整改意见、内部控制审计结论等方面对农业上市公司的内部控制有效性进行分析,发现农业上市公司存在内部控制环境不健全,内部控制缺陷识别、认定标准差异大,内部控制评价报告内容、格式不统一,内部控制缺陷披露不够详细,内部控制审计鉴证形式多样等问题。最后有针对性地提出改进措施。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张键 杨忠智
本文以浙江国有上市公司为例,从内部控制自我评价报告入手对内部控制自我评价状况进行研究,并在分析目前上市公司内部控制自我评价存在问题的基础上提出了政策建议。
关键词：
上市公司 内部控制 自我评价
[期刊] 财会通讯
[作者]
钟子亮 刘向荣
内部控制是防范和控制企业经营风险的重要手段,内部控制信息披露对于信息使用者了解企业内部控制体系的设计情况和运行效果至关重要。从总体上看,我国上市公司对于内部控制信息的披露情况不够乐观。文章以青岛市上市公司为例,对青岛市上市公司内部控制信息的披露情况作了比较详尽的调研,分析了存在的问题及原因,提出了完善我国上市公司内部控制信息披露情况的对策建议。
关键词：
上市公司收购 制度设计 证券法
[期刊] 财会月刊
[作者]
章琳
水产养殖业消耗性生物资产具有生长期较短、数量难以准确估算、自然风险披露不足的特点。本文通过分析獐子岛冷水团事件,揭示出水产养殖业消耗性生物资产内部控制缺陷及其成因,并分别从内部控制手段和会计政策制定角度提出了完善水产养殖产业消耗性生物资产内部控制的建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘翠
本文以沪市涉农上市公司为样本,从公司治理结构和基本特征方面分析了上市公司内部控制信息披露的影响因素。研究发现:控股股东性质和股权集中度与内部控制信息披露质量正相关,管理层持股对内部控制信息披露质量负相关,但该三因素的影响均不显著;社会责任报告、盈利能力、负债比例和公司成长性对内部控制信息披露质量显著正相关,公司规模与内部控制信息披露质量显著负相关。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李同琴
2008年6月,财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》(下简称《基本规范》),以及《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》的征求意见稿等配套性制度,并开始对上市公司内部控制进行评价和鉴证。《基本规范》的核心内容较多地吸收和借鉴了美国的COSO框架,明确提出了内部控制的五个目标和五要素,构建了我国内部控制的完整规范体系。本文拟在
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘梅玲 杨周南 吴寿元 周卫华
为贯彻实施《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)及企业内部控制配套指引(以下简称配套指引),根据《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》(以下简称《试点通知》)及相关要求,作为中国证监会2011年上市公司内控规范自愿试点单位之一的YY集团启动了内部控制建设,聘请了某管理咨询有限公司作为内部控制咨询中介机构(以下简称项目组)。笔者作为项目组的成员,深度参与了其内部控制的建设过程。鉴于YY集团为软件使用企业,以及笔者主要负责与信息系统相关的内控缺陷查找与整改建议的提出,笔者在此从信息化视角对其内部控制建设的经验进行总结,并得出几点启示,以期能够为2012年及以后启动类似项...
[期刊] 会计之友
[作者]
翟艳 黄解宇
风险评估是上市公司内部控制的起点。然而,许多上市公司在实施内部控制时,风险评估环节却成为内部控制工作推进的障碍。文章针对上市公司风险评估的流程进行了剖析,并就如何进行风险评估提出了相应的思路和实施方法,期望对上市公司的内部控制工作有所帮助。
关键词：
风险评估 上市公司 风险控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
管星
本文以2012至2021年国内上市公司为研究样本，基于风险导向审计理念，研究了上市公司内部控制水平与异常审计费用之间的关系，并从诉讼风险角度探究了内部控制对异常审计费用的影响机制。研究结果表明上市公司的内部控制水平越高，异常审计费用越低，并且该关系在会计师事务所为非四大会计师事务所时更为显著。此外，本文还发现诉讼风险在内部控制与异常审计费用的关系中发挥着部分中介作用，因此，企业不断加强内部控制建设不仅能够降低诉讼风险，还有助于降低审计人员对风险的感知。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉兰 张路瑶 王园园
以风险管理框架为导向,利用Topsis改进因子分析法对2013~2015年"互联网+"上市公司内部控制有效性水平进行评价。结果表明:"互联网+"上市公司整体内部控制有效性处于中等偏下水平,其内部控制薄弱环节主要表现在目标设定、控制活动和风险应对方面,而内部控制设计完善且运行有效的部分主要体现在事项识别方面。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉兰 张路瑶 王园园
以风险管理框架为导向,利用Topsis改进因子分析法对20132015年"互联网+"上市公司内部控制有效性水平进行评价。结果表明:"互联网+"上市公司整体内部控制有效性处于中等偏下水平,其内部控制薄弱环节主要表现在目标设定、控制活动和风险应对方面,而内部控制设计完善且运行有效的部分主要体现在事项识别方面。
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