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[期刊] 统计与决策
[作者]
丁建立
风险决策中ＳＳＤ准则和Ｍ－Ｖ准则的一致性论证丁建立对于风险厌恶型投资者来说，均可采用ＳＳＤ准则和Ｍ－Ｖ准则进行判断和选择决策方案，二者显然有一定的差别。但二者选择和判断的结果如何呢？本文通过分析论证其一致性。在投资理论和实践中，人们往往要在诸多可行投...
[期刊] 统计与决策
[作者]
尤欣赏 陈通
文章以乘法偏好关系和决策矩阵的次序一致性为基础,探究多准则决策问题。引入关联矩阵的概念,并将其与有向图相结合,据此构造优化模型以求解关联矩阵的近似矩阵,对决策矩阵的次序一致性进行判断和修正,从而可高效地解决多准则下候选项的排序问题。其中通过使用相关计算软件处理模型的计算问题,解除一般计算方法在矩阵阶数上的限制。最后通过"天津港爆炸"等公共事件应急方案选择问题为例,验证了模型的合理性和有效性。
[期刊] 统计与决策
[作者]
尤欣赏 陈通
文章以乘法偏好关系和决策矩阵的次序一致性为基础,探究多准则决策问题。引入关联矩阵的概念,并将其与有向图相结合,据此构造优化模型以求解关联矩阵的近似矩阵,对决策矩阵的次序一致性进行判断和修正,从而可高效地解决多准则下候选项的排序问题。其中通过使用相关计算软件处理模型的计算问题,解除一般计算方法在矩阵阶数上的限制。最后通过"天津港爆炸"等公共事件应急方案选择问题为例,验证了模型的合理性和有效性。
[期刊] 运筹与管理
[作者]
张鹏 李璟欣 崔淑琳 曾永泉
从动态规划的角度分析，方差算子的不可分离性导致标准的多阶段均值-方差模型的最优投资策略不满足时间一致性。文章采用条件期望映射的方法，构建了一个具有交易成本、借贷约束和阈值约束的多阶段M-V投资组合模型。由于考虑了交易成本，该模型是一个具有路径依赖性的动态优化问题。为了获得其时间一致性投资策略，文章将该问题近似地转化为连续性动态规划模型，证明最优解的近似度，并运用离散迭代算法求解。最后，使用上海证券交易所的部分历史数据验证了模型和算法的有效性。
[期刊] 当代财经
[作者]
高利芳
会计准则执行是会计准则制定的后续,准则的执行关系到准则制定目标的实现。在全球会计准则向国际财务报告准则趋同的背景下,公司间和国家间执行的一致性是准则趋同是否能推动实务趋同的关键。然而,目前对准则执行的研究尚没有充分发展。本文在回顾和评论相关的准则执行研究时,基于对一致性的讨论,从观点和方法两个维度展开,并且指出未来的研究方向,最后重申了准则执行研究的重要意义所在。
关键词：
会计准则 执行 一致性
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
2022年1月5日,财政部修订发布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等11项准则;1月17日,中注协修订发布了《应用指南》等15项应用指南,均于发布之日起施行。本次修订为一致性修订,对相关准则及应用指南作出文字调整,不涉及实质性修订。为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)中"完善审计准则体系"和"引导会计师事务所强化内部管理"的要求,中注协对会计师事务所质量管理准则及其应用指南、特殊目的审计准则及其应用指南,
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙天睿
本文以2005-2017年间沪深两市A股制造业198家上市公司为研究样本,分析了2005-2017年间随着会计准则国际趋同进程推进,从时间序列层面(同一公司不同时期)和公司层面(同一行业内不同公司之间)两个维度把会计一致性进行量化,将其与企业的权益资本成本结合到一起。研究发现,会计一致性总体上呈现上升趋势,这表明我国会计准则的国际趋同大大有利于会计信息质量的提高。进一步研究发现,不论是时间序列层面会计一致性还是公司层面会计一致性均与公司权益资本成本之间呈显著负相关关系,表明企业会计一致性的提升改善了财务信息质量,进而降低了公司股权融资成本。
[期刊] 统计与决策
[作者]
邓勇 韩兆洲
本文讨论了使用k阶下偏矩作为风险度量方式时,均值-风险准则与随机占优准则的一致性关系:在k阶下偏矩和传统半方差SV度量风险时,二准则是一致的,这实际推广了Porter的结论。在同Ogryzack结论的比较中发现SV度量风险与Ogryzack的判据是一致的,这实际推广了Porter的结论。在同Ogryzack结论的比较中发现SV度量风险与Ogryzack的判据是一致的,但在使用SV度量风险时,本文判据要比Ogryzack的结论更明确,使用更容易。
关键词：
组合选择 随机占优 低阶下偏矩 一致性
[期刊] 保险研究
[作者]
王灵芝
论文基于期权定价法和最小二乘蒙特卡罗模拟法计算分红保险、万能险隐含的退保权和保证收益率的价值（ＴＶＯＧ）。研究发现，我国试行的偿二代规则中ＴＶＯＧ因子偏低，存在风险资本金不足的风险。另外，ＴＶＯＧ因子随保证收益率和合同期限的增加而不断增加，保证收益率较低时，保单隐含的退保权价值较大，随着保证收益率的增加，隐含的退保权的价值不断降低，而收益保证的价值将不断增加。
[期刊] 预测
[作者]
赵静 郭鹏 贾颖颖
随着项目管理进入"大尺度"时代,项目间交互关系成为项目组合风险测度及选择决策研究的重要基础。基于Artzner风险定义,本文提出了以超预期收益率为随机变量的项目组合一致性风险测度策略,构建以交互关系分类为基础的多因子模型,借以度量项目间风险交互效应,并讨论一致性风险测度框架下项目组合风险和单项目风险的定量关系。在此基础上,提出了以收益最大化和风险最小化为目标的项目组合选择决策模型及其求解算法。
[期刊] 统计与决策
[作者]
文平 马雪雅 齐晓波
本文指出Artzner的平移不变性公理作为一致性风险测度的四条公理之一存在不合理性,因此应该加以删除。在此基础上,对主要的风险测度方法进行了评述,结果发现的Fishburn的风险测度是一种比较科学的风险测度方法。
[期刊] 统计与决策
[作者]
徐永春 高岳林 甘斌
文章在一致性风险测度理论和谱风险测度理论下比较了VaR与CVaR性质的优劣,得出CVaR在性质上优于VaR的结论。同时也指出VaR在损益满足椭圆分布时具有CVaR同样的性质,因此VaR仍然可以描述尾部风险。此外,文章还进一步地探讨了在实际应用中VaR和CVaR的监管问题。
[期刊] 统计与决策
[作者]
高岳林 苗世清
文章以风险价值(VaR)和条件风险价值(CVaR)分别作为约束条件,结合均值-方差模型,得到了新的最优投资组合模型,并利用我国的股票市场进行了实证分析,验证了新模型的有效性,为制定合理的投资组合和控制风险提供了一种新的有效途径。
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