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[期刊] 金融研究
[作者]
李晓溪 饶品贵
本文研究年报问询函这一预防性监管制度能否推动公司去产能，并探究其作用机制和经济后果。研究发现，相比未被问询的公司，被问询的公司收函后产能过剩水平显著下降；该结果在媒体负面报道较多的公司、地方政府治理水平较高的地区中更为明显，表明年报问询函通过降低市场、政府与公司间的信息不对称，强化市场和政府的治理效应，进而有效促使公司去产能。影响机制检验表明，年报问询函主要通过优化资源配置、减少代理问题作用于去产能。经济后果方面，年报问询函会提升被问询公司的生产效率和经营业绩。
[期刊] 财会月刊
[作者]
何如桢
治理理念下的柔性监管是一种与命令控制色彩浓厚的传统监管相对应的新型监管，体现了治理理念中的权力中心多元、重协调与互动、重过程的基本特点。本文以2015～2018年A股主板市场上市公司为样本，从上市公司短期业绩角度探究了交易所问询与企业业绩之间的关系。研究发现：交易所问询后企业短期业绩显著下降；年报问询通过加剧企业融资约束和高管变更对企业经营产生负面影响；交易所问询对盈余质量更差、非国有企业和小规模企业以及管理层能力较弱的企业财务业绩负面影响更大。研究丰富了监管问询经济后果相关文献，对监管机构创新监管方式、缓解监管问询的处罚效应以及提升上市公司质量也具有增量意义。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郭慧婷 王皓左 吕学振
本文基于监管问询这一创新型监管方式，以2015-2020年沪深A股上市公司为样本，探讨了监管问询对企业现金持有水平的影响。研究发现，年报问询函降低了企业现金持有水平。进一步研究发现：年报问询函对现金持有水平的降低作用在审计质量较低、分析师关注较少的企业中更显著；年报问询函在降低企业持现水平的同时，提高了企业的现金持有价值。本研究丰富和拓展了监管问询和现金持有的相关文献，也为监管机构加大问询监管力度和提高公司治理水平提供理论支撑与经验借鉴。
关键词：
问询函 现金持有 代理动机 治理环境
[期刊] 金融研究
[作者]
陈运森 邓祎璐 李哲
监管机构对上市公司出具问询函正成为中国资本市场重要的监管手段,但这种非处罚性监管对于证券市场而言是否具有信息含量?市场是否认可其监管作用?市场反应的强度会受到哪些因素的显著影响?这些都是尚待解决的重要问题。本文通过对财务报告问询函的研究发现,市场对问询函收函公告的反应显著为负,对回函公告的反应显著为正,财务报告问询函有信息含量且市场认可财务报告问询函的监管作用,而且上市公司特征以及财务报告问询函特征会进一步影响市场的反应强度。结论意味着问询函在信息披露监管方面发挥了作用,对证券市场监管的模式创新具有重要的政策启示。
关键词：
信息披露 问询函 市场反应 非处罚性监管
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
陆明富
以2014—2019年沪深A股上市公司为样本，检验连锁董事对问询函监管的影响。研究发现：连锁董事能有效降低上市公司被交易所发函监管的可能，而且这一关系通过减少上市公司内部控制缺陷和企业违规的概率来实现。进一步研究发现，交易所的问询函监管存在行业内的同群效应，连锁董事能有效降低上市公司连续多年被交易所发函监管的可能；股权集中度削弱了连锁董事与问询函监管的负相关关系；相比西部地区和高新技术企业，中东部地区和非高新技术企业中连锁董事与问询监管的负向关系更为显著。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
聂萍 潘再珍
基于沪深交易所问询函监管的重要政策,以2013—2017年中国A股上市公司和年报问询函数据为样本,考察问询函监管对大股东"掏空"行为的治理效应。研究发现,中国式问询函监管有效抑制大股东"掏空"行为;进一步将问询函区分为包含"掏空"关键事项问询函和未包含"掏空"关键事项问询函,发现问询函监管对大股东"掏空"行为的抑制作用主要体现在包含"掏空"关键事项问询函上。从大股东实施"掏空"行为动机看",掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的抑制作用在内部控制治理水平较差的公司中更强。从大股东"掏空"行为实现的客观条件来看",掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的治理效应在法治水平较低地区更显著。
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱锦余 黄纪晨 李向莉 李玥萤
如何优化企业社会责任、实现企业高质量发展备受学界关注。本文以2015～2020年A股上市公司为样本，从非行政处罚性监管角度探讨年报问询函及其特征对企业社会责任绩效的影响，发现两者之间呈正相关关系，并且问询力度越强，即问题数量越多、问询次数越频繁、问询语调越负面，越有助于发挥年报问询函对企业社会责任绩效的提升作用。进一步研究发现，法治水平、投资者关注和媒体负面报道会强化年报问询函对企业社会责任绩效的正向影响，而政治关联会削弱两者之间的正相关关系。上述结论既为企业社会责任治理提供了经验启示，又为我国非行政处罚性监管的有效性增添了新证据。
[期刊] 会计研究
[作者]
胡宁 曹雅楠 周楠 薛爽
本文检验交易所监管问询函及其公开披露与否对公司债务资金成本的影响。实证结果发现,交易所监管问询函显著提升了被问询公司的债务资金成本,并且问询函包含问题个数越多、需要第三方出具专业审核意见以及问询内容涉及相关风险事项时,债务资金成本上升程度越大,而当问询函未向市场公开披露时,被问询公司的债务资金成本不会受到影响。横截面测试发现,上市公司所在地市场化水平强化了风险与债务资金成本的正向关系,而国有产权属性、银企关系背景以及集团化经营模式则削弱了风险与债务资金成本的正向关系。本文从信息效应视角补充了监管问询函经济后果的相关研究,也揭示了半强式市场中监管信息公开披露的重要性。
[期刊] 财经研究
[作者]
刘柏 卢家锐
强化交易所一线监管作用是近年来中国资本市场监管补短板的重要举措。文章基于年报问询函,深入探究了交易所对中国上市公司的盈余管理行为是否具有风险甄别能力。结果显示:首先,企业的应计盈余管理程度越高,收到问询函的概率越高,而且在收到年报问询函的企业样本中,问询函的精确性和准确性也越高,这反映了问询函具有精准识别的功能;其次,对于非国有企业、深交所上市公司,以及媒体关注度较高、所处法制环境较好的企业,问询函对盈余管理的识别效果更加明显;最后,问询函同样能够甄别相对隐蔽的真实盈余管理,并通过影响企业未来的会计绩效而使真实价值回归。文章为中国现阶段监管方式创新性转型的实施效果提供了经验证据。
[期刊] 财经论丛
[作者]
章贵桥 张东旭 田佳佳
本文以2015—2021年沪深A股上市公司为样本，通过实证研究发现，上市公司受到非处罚性监管后，权益资本成本会显著提高；公司的延期回函行为、问询函程序和内容的复杂程度会增强非处罚性监管对权益资本成本的正向影响；而上市公司所在行业上一年的收函水平能够在一定程度上削弱非处罚性监管对权益资本成本的正向影响。进一步通过检验其内在影响机理证实，交易所的监管问询会将公司的“坏消息”曝光在聚光灯下，通过损害公司声誉、加剧公司风险，进而增加公司的股权融资成本。
关键词：
非处罚性监管 权益资本成本 问询函
[期刊] 会计之友
[作者]
黄益雄 董育军
文章以２０１１年和２０１２年上市公司年报审计期间，中国注册会计师协会约谈会计师事务所提示审计风险为样本，检验资本市场预防监管行为的专业性问题。研究发现，相对于未被约谈事务所而言，被约谈事务所对客户的审计收费显著低于未被约谈事务所，且被约谈事务所审计收费与中注协约谈监管行为显著负相关。研究结果表明，审计收费低的事务所很有可能是中注协约谈监管的事务所，中注协对上市公司年报审计的预防性监管行为具有专业性。
关键词：
预防性监管 审计收费 中注协约谈
[期刊] 审计研究
[作者]
陈运森 邓祎璐 李哲
从证监会的各类行政处罚性监管转向证券交易所的非行政处罚性监管是近年来监管改革的趋势,本文以交易所发放的财务报告问询函为研究对象,检验了非行政处罚性监管对审计质量的改进作用。结果发现,上市公司在收到问询函后的年份被出具非标准审计意见的概率提高,且不同问询函特征对审计质量的影响程度不同:当问询函需要会计师事务所等中介机构发表核查意见,涉及内部控制、风险和诉讼等内容以及问题数量越多或公司延期回函时,审计质量提高的程度更大;问询函对审计质量的改进作用还受到产权性质和政治关联的显著影响;此外,企业在收到问询函后事务所要求的审计费用提高。
关键词：
问询函 审计质量 交易所监管
[期刊] 当代财经
[作者]
李琳 张敦力 夏鹏
以我国深交所年报问询函及其公司回复函为研究对象,考察了年报监管函件披露前后的内部人减持规模及其披露产生的市场反应,研究发现,(1)年报问询函回复期的内部人减持规模显著高于控制期,内部人存在利用回复期的信息优势进行交易的择时行为;(2)年报问询函及其公司回复函披露后均出现了负面股价反应,披露前发生内部人减持的样本负面股价反应更大,表明此类函件揭示了敏感信息,内部人通过提前减持规避未来股价下跌的损失;(3)及时对年报问询函做出回复有助于向投资者澄清问题,不论年报问询函回复期是否发生内部人减持,未逾期回复样本的
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴溪 杨育龙 张俊生
监管是维护资本市场健康发展的一种重要手段,以往文献普遍关注了会计监管对审计师的影响或监管调查过程的后果(如吴溪,2008;吴溪和张俊生,2004)。然而,由于监管者在事前进行的各种预防性活动通常难以观察,预防性监管的效果尚鲜有研究。自2011年起,中国注册会计师协会(以下简称中注协)启动了一项新的年报审计风险防范机制,中注协
关键词：
审计结果 年报审计 预防性监管
[期刊] 审计研究
[作者]
吴溪 杨育龙 张俊生
以往关于会计监管效果的文献主要关注监管者对财务错报的事后处罚。利用中国注册会计师协会自2011年启动的年报审计风险约谈制度,本文首次考察了预防性监管的效果。在约谈制度中,行业组织约谈会计师事务所审计人员,就其特定上市客户的较高审计风险进行提示。基于2011至2013年间的历次约谈信息,我们发现,与控制样本相比,在约谈中被作为风险提示对象的上市公司最终公布的年度业绩显著低于管理层在年报公布前作出的当期盈利预测,这意味着被约谈审计师对受到风险提示的客户实施了更加稳健的审计。另一方面,尽管中注协的约谈公告就普遍性的上市公司风险特征作出了提示,我们没有发现被约谈事务所对约谈涉及公司之外的、但具有类似风...
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