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[期刊] 国际税收
[作者]
黎颂喜
最近,不少国家的税务机关开始积极打击利用间接股权转让进行避税的人为安排。一些国家虽然尚未正式出台相应的法律法规,却已对非居民间接股权转让税务问题表示了关注。另一些国家,例如印度、秘鲁、印度尼西亚以及澳大利亚,则已经拟定了本国对非居民间接转让股权征税的法律法规或已公布了相应的案例。本文旨在探讨这四
[期刊] 涉外税务
[作者]
尹音频 徐卉
本文首先对非居民企业间接转让股权进行了介绍,并对我国是否有权对非居民企业间接转让股权所得征税进行分析,进而从国际经验和国内法建设两个方面阐述了我国应如何处理非居民企业间接转让股权所得征税的问题。
[期刊] 税务与经济
[作者]
尹音频 徐卉
我国对非居民企业间接转让股权征税的规则尚处于初建阶段。对于非居民企业间接转让居民企业股权行为课征所得税的关键在于对中间控股公司的调查和界定。通过对高盛集团间接转让股权案例的分析,我们认为可以借鉴国际上的反滥用税收协定、反受控外国公司、反双性实体等反避税法规,对交易的真实主体、中间控股公司的所在地税率以及地点等制定更精确与详细的法律规则,以完善我国对非居民企业间接转让股权课税的法律制度与管理制度,大力推进依法治税。借鉴国际反避税法规,探讨完善我国相关征税法规的途径。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
冯少华
随着股权转让增值收入成为境外投资者越来越重要的投资回报，非居民企业通过预设特别股权架构进行间接股权转让，以逃避与该项投资收益相关税收的现象更加普遍，我国税法也在逐渐增加相关的反避税规定。对于这一现象及其后果，我国不能简单机械地增加税法条款，而应该弄清问题本质，标本兼治。为此，本文试通过对此类避税安排的实例分析，提出我国非居民企业间接股权转让反避税规范中存在的问题，借鉴国际立法与实践经验，提出完善建议，以期对未来我国非居民企业间接股权转让的反避税工作有所助益。
关键词：
间接股权转让 反避税 一般反避税条款
[期刊] 财会通讯
[作者]
曹可成
针对非居民企业间接股权转让的问题,我国相继出台了一些法律法规,其反避税对策主要包括一般反避税措施以及特殊反避税措施。这些政策规定在一定程度上解决了部分非居民企业利用间接股权转让来避税的问题。然而,我国对非居民企业股权转让问题的认识和研究不足,在反避税的法律法规和征管制度上还存在诸多问题,导致很多非居民企业设计复杂隐蔽的控股结构来进行间接股权转让,且以此规避我国的纳税义务,侵害了我国的税收权益。本文分别对一般反避税措施和特殊反避税措施进行案例分析,从中获得案例启示;解决非居民企业间接股权转让的反避税问题,对维护我国的税收权益,保障国际税收的公平起着至关重要的作用。
关键词：
非居民企业 间接股权转让 反避税
[期刊] 财务与会计
[作者]
章建良
通过间接转让财产的交易规避缴纳企业所得税，已经成为跨国公司逃避税款的重要手段之一。对间接转让不动产交易适用一般反避税规则的范围、合理商业目的判定要素、纳税义务、法律责任等作出明确规定，有利于加强跨境税源管理、打击国际逃避税。
关键词：
非居民企业 不动产转让 征税
[期刊] 涉外税务
[作者]
浙江省温州市国家税务局课题组 胡蓬星 张申
本文通过对当前非居民企业转让境内股权现象的分析,并结合现行非居民企业转让境内股权的相关税收政策规定,探讨目前非居民企业股权转让所得税管理的对策。
关键词：
非居民企业 股权转让 所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
王开智 李国庆
一、基本案情杭州国益路桥经营管理有限公司(以下简称为"国益路桥公司")系中港合资企业,成立之初股东为香港国汇有限公司(以下简称"香港国汇公司")和浙江国叶实业发展有限公司(持股比例为5%),后境内企业股东变更为广东新川有限公司(持股比例为5%)。香港国汇公司注册地位于香港,系香港居民企业,持有国益路桥公司95%的股权。香港国汇公司是Chinese Future Corporation(以
[期刊] 涉外税务
[作者]
郭维真
本文梳理了非居民企业股权间接转让的国内法与税收协定的重要制度,结合境外非居民企业股权间接转让引发的税务争议,指出在制度具有较大不确定因素下,建立事先裁定制度不失为一种解决方法。
[期刊] 财会月刊
[作者]
姜力琳
在非居民企业股权间接转让所得税的管理中,由于涉及税源的跨境流动,相关的法律规定存在诸多的争议和问题,制度的不足直接导致实务中执行困难,本文试查找现有制度存在的欠缺并分析原因,寻找解决途径。
关键词：
非居民企业 股权间接转让 所得税管理
[期刊] 国际税收
[作者]
叶红 张博 吴媚 陈莹
2015年2月3日,国家税务总局发布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号,以下简称"7号公告")。这是自国家税务总局2009年发布《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号,以下简称"698号文")以及2011年发布《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局2011年第24号,以下简称"24号公告")以来,再次就境外非居民企业间接转让行为的征税问
[期刊] 涉外税务
[作者]
吴怀农 谢金萍
《企业所得税法》的颁布实施,取消了原有的外商投资税收优惠,使得越来越多的外国投资者在接近经营期满时,忙于撤资,寻求新的避税机会。近年来,非居民企业利用不当的股权转让方式逃避纳税义务现象频繁发生,应引起各级税务机关的高度重视。而股权转让工作,因其业务性质的复杂和隐蔽,成为非居民企业税收征管工作的难点和盲区。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡效国 邓远军
对非居民企业股权转让所得的税收管理是当前国际税收领域的一个重大问题,其关键和难点问题是征税权与反避税,其中征税权又是反避税的前提。目前,我国对非居民企业股权转让所得的征税权还存在不够清晰的地方,同时差别征税待遇增加了避税筹划的空间。与此同时,对非居民企业股权转让所得的反避税存在政策还不够完善、技术难度较大、信息与体制机制不够顺畅等问题。本文主要探讨这两个问题。
关键词：
非居民企业 股权转让 征税权 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
戴黎明
自2009年12月15日国家税务总局下发《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)以来,经过两年多实践,各地税务机关对非居民企业股权转让所得企业所得税的税收管理已显成效。以厦门市国家税务局为例,2011年征收非居民企业股权转让所得税7.67亿元,涉及41户非居民企业。其中,股权直接转让非居民企业16户,征税额6.94亿元,单项税款最高达6.74亿元;以平价或低价股权转让给关联方的非居民企业25户,实施调整转让价格补税7 298.68万元。虽然非居民企业股权转让税收管理水平在不
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴翔
本文旨在研究非居民企业直接和间接转让我国境内企业股权在我国纳税问题。选择的两个案例,有如下三个共同点,同是非居民企业转让境内企业股权;股权转让原因都是"为在香港上市",商业目的看似合情合理;两企业同被反避税调查,被征税后都觉得挺"冤枉",但从税法角度又应该征税,这就要求企业主动规避涉税风险,那么站在企业角度如何避免纳税风险就是该文分析的重点之一。研究得出企业要在股权转让协议的签订、股权转让架构的设置中应主动规避税务风险。税务机关在反避税中应整体把握"受益所有人"、"合理商业目的"、"经济实质"等规则。
关键词：
非居民企业 直接股权转让 间接股权转让
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