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[期刊] 国际税收
[作者]
李利 王佳龙
长期以来，作为非居民税收收入的主要来源，非居民股息所得因具有税源分布广、所得形式多样化以及容易受到人为控制等特点，其征管合规性受到纳税人和税务机关的普遍关注。本文从股息所得的定义与认定管理原则出发，通过对三个典型案例法理分析的归纳梳理，为基层税务机关所面临的股息所得涉税风险提供多维度应对方案，并以此为基础提出后续加强股息所得税收征管的几点思考。
关键词：
非居民企业 股息所得 税收征管
[期刊] 商业时代
[作者]
李昭
非居民企业日常业务的多样性、复杂性和特殊性,造成预提所得税相关税收政策的落实和执行中存在一定的问题和难点,同时,信息的不对称性也在一定程度上增大了征管难度,本文建议通过切实增强政策的可操作性、加强预提所得税税收政策宣传、建议职能部门间的信息共享机制等措施来加强非居民企业预提所得税的税收征管。
关键词：
非居民 预提所得税 税收风险管理
[期刊] 涉外税务
[作者]
山东省济南市国家税务局课题组 刘清鑫 马建 董鲲
股息、利息和财产收益是非居民企业税收的重要来源。由于这些项目都具备资产收益的性质,因此具有相似的特性。本文围绕这些特性研究非居民税收管理和政策上的难点,探讨转变非居民税收管理的理念、改进企业所得税管理的各项措施和创新管理模式等。
[期刊] 涉外税务
[作者]
辽宁省大连市国家税务局课题组 谷兆春 祝红 张旋
本文首先比较了中国与日本、韩国对非居民企业在股息、利息和财产收益所得方面的税收政策和税收管理措施,在此基础上分析了当前我国在非居民企业税收政策制定和税收管理中存在的问题,并就进一步完善我国非居民企业税收政策,逐步建立科学、有效的非居民企业税收征管模式提出了建议。
关键词：
非居民企业 所得税 税收管理
[期刊] 涉外税务
[作者]
吴怀农 谢金萍
《企业所得税法》的颁布实施,取消了原有的外商投资税收优惠,使得越来越多的外国投资者在接近经营期满时,忙于撤资,寻求新的避税机会。近年来,非居民企业利用不当的股权转让方式逃避纳税义务现象频繁发生,应引起各级税务机关的高度重视。而股权转让工作,因其业务性质的复杂和隐蔽,成为非居民企业税收征管工作的难点和盲区。
[期刊] 国际税收
[作者]
白涛林
一、非居民企业所得税管理现状和问题(一)政策不完善,操作性不强1.股权转让价格难以确定。根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号),关联方股权交易需要遵循"独立交易原则",但如何确定股权交易的公允交易价值却是一个有争议的问题。随着关联企业之间股权平价转让的日益增多,采用何种方法合理地评估股权价值、确定股权转让价格是亟需解决的问题。2.权益性投资收益难以落实。按照相关法律、法规规定,外商投资企业每年应进行一次利润分配,但相当部分
[期刊] 税务研究
[作者]
胡超
《企业所得税法》明确规定非居民企业从我国取得的股权转让所得应该纳税,财政部、国家税务总局也多次发文对相关具体问题加以明确,但仍有一些规定难以执行到位,尚待进一步明确。本文分析了目前非居民企业股权转让所得税收征管存在的难点,并提出了完善我国非居民企业股权转让所得税收征管的具体建议。
关键词：
非居民企业 股权转让 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
胡效国 邓远军
对非居民企业股权转让所得的税收管理是当前国际税收领域的一个重大问题,其关键和难点问题是征税权与反避税,其中征税权又是反避税的前提。目前,我国对非居民企业股权转让所得的征税权还存在不够清晰的地方,同时差别征税待遇增加了避税筹划的空间。与此同时,对非居民企业股权转让所得的反避税存在政策还不够完善、技术难度较大、信息与体制机制不够顺畅等问题。本文主要探讨这两个问题。
关键词：
非居民企业 股权转让 征税权 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
浙江省温州市国家税务局课题组 胡蓬星 张申
本文通过对当前非居民企业转让境内股权现象的分析,并结合现行非居民企业转让境内股权的相关税收政策规定,探讨目前非居民企业股权转让所得税管理的对策。
关键词：
非居民企业 股权转让 所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
王智烜 谢鹏
本文通过案例形式分析了国家税务总局近期发布的2015年7号公告在实践中可能遇到的政策和操作性问题,认为7号公告相较于698号文的规定更具可操作性,可更好地指导我国日常国际税收征管工作。
关键词：
非居民企业 间接股权转让 企业所得税
[期刊] 经济体制改革
[作者]
刘磊
股息和投资所得税收处理问题的探讨刘磊本文提出，鉴于现行税法规定中对股息概念的不当使用，以及投资所得形式日益多样化、复杂化的具体情况，应在统一内外资企业所得税的立法中，创立使用“投资所得”的概念，将股利、股息、红利、红股和其它一切投资收益概括为“投资所...
[期刊] 国际税收
[作者]
陈捷
2008年,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施,结束了外资企业在我国的超国民待遇。这之后,境外非居民企业通过股权交易调整在中国投资的股权结构,从而向境外转移利润避税的现象日益增多。特别是2009年12月,国家税务总局全面加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理以来,非居民企业股权交易更加活跃,数量和金额持续高速增长。
[期刊] 涉外税务
[作者]
文栋 董未萌
本文在参照国际惯例的基础上,对在新企业所得税法中明确企业各项所得的来源地标准、境外经济组织的税收身份、境外所得的应纳税所得额和境外所得已纳税款的抵免等问题加以论述。
关键词：
境外所得 常设机构 双重征税 税收抵免
[期刊] 国际税收
[作者]
顾敏明 钱耕龙 刘炜
近年来,非居民企业利用不当的股权转让方式逃避纳税义务的现象频繁发生,股权转让行为越发呈现出复杂和隐蔽的特点,已经成为非居民税收征管工作中的难点和热点。笔者从基层税务机关征管实际出发,结合典型案例,简要分析当前非居民股权转让税收征管工作中存在的问题并提出相关建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨小利 吕文涛
非居民企业在中国境内提供设计劳务日趋频繁。为了规避国内税收,非居民企业往往进行各种税收筹划。本文分析了当前非居民企业跨境设计劳务在实际税收征管过程中存在的问题,并就如何有效防止税收流失提出了相应的对策。
关键词：
非居民企业 设计劳务 税收征管
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