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[期刊] 涉外税务
[作者]
王开智
一、案例简介菏泽某集团制药有限公司(以下简称"A公司")成立于2003年4月22日,登记注册类型为私营有限公司,注册资本1 500万元人民币。其所属行业为医药制造业,主要生产销售美洛西林钠、舒巴坦钠、他唑巴坦钠、头孢曲松钠等无菌原料药。2010年2月1日,美国D.H.
[期刊] 涉外税务
[作者]
严郓 徐自强 张海波
本文从营业税征税范围和扣缴义务人两方面,分析了非居民企业营业税政策变动的情况以及当前非居民企业营业税管理中存在的主要问题,并就今后如何加强非居民企业的营业税管理提出了建议。
关键词：
非居民企业 营业税 管理
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨小利 吕文涛
非居民企业在中国境内提供设计劳务日趋频繁。为了规避国内税收,非居民企业往往进行各种税收筹划。本文分析了当前非居民企业跨境设计劳务在实际税收征管过程中存在的问题,并就如何有效防止税收流失提出了相应的对策。
关键词：
非居民企业 设计劳务 税收征管
[期刊] 涉外税务
[作者]
廖义 祁毓
随着经济全球化的不断深入,跨国人员流动将愈加频繁。境外劳务派遣在收入来源国的纳税义务判定的关键是对常设机构的判定。本文结合相关文件,对境外劳务派遣常设机构的认定分不同的类型进行了分析,并附以实例作进一步说明。
关键词：
境外劳务派遣 常设机构 判定标准
[期刊] 国际税收
[作者]
张瑛 邓力平
自2008年1月1日起《中华人民共和国企业所得税法》实施以来,各地税务机关国际税务部门对于非居民企业所得税管理加大了力度,政策掌握和执行也逐渐规范化。近年来,部分基层税务机关反映,非居民企业向境内企业(主要是其关联企业),派遣人员担任境内企业高管或其他技术职务,并由境内企业向该境外企业支付派遣人员的工资、薪金,以及管理费等费用,此类外派模式较普遍存在于外国企业在中国投资的企业中,
[期刊] 税务与经济
[作者]
崔晓静 孙奇敏
在数字经济背景下,现有的常设机构定义可能无法正确反映跨国企业与非居民国之间的“经济关联”,因此,也无法使税收与经济活动发生地或价值创造地相匹配。日本法院在最近的一项判决中认定,美国纳税人通过线上店在日本进行销售活动时使用的日本公寓和仓库,可以构成其在日本的常设机构。常设机构的界定问题对于协调各国对跨国企业的征税权具有重要意义,这一判决对如何适用OECD范本第五条第四款规定的常设机构的特定活动豁免规则具有重要的借鉴意义,也可以为理解BEPS行动计划一和行动计划七的相关内容提供参考。
关键词：
常设机构 特定活动豁免 数字经济
[期刊] 税务与经济
[作者]
崔晓静 孙奇敏
在数字经济背景下,现有的常设机构定义可能无法正确反映跨国企业与非居民国之间的"经济关联",因此,也无法使税收与经济活动发生地或价值创造地相匹配。日本法院在最近的一项判决中认定,美国纳税人通过线上店在日本进行销售活动时使用的日本公寓和仓库,可以构成其在日本的常设机构。常设机构的界定问题对于协调各国对跨国企业的征税权具有重要意义,这一判决对如何适用OECD范本第五条第四款规定的常设机构的特定活动豁免规则具有重要的借鉴意义,也可以为理解BEPS行动计划一和行动计划七的相关内容提供参考。
关键词：
常设机构 特定活动豁免 数字经济
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
廖益新
在缔约国一方居民企业通过在缔约国另一方境内的某种场所或设施实际履行提供劳务的情形下,应先根据税收协定中的场所型常设机构条款,后适用劳务型常设机构条款认定是否构成常设机构。在判断劳务履行所涉及的场所或设施是否处于提供劳务的非居民企业支配下这个问题上,应以非居民企业对这种场所或设施是否拥有某种合法的使用权为标准。劳务型常设机构条款所谓的企业的"雇员或雇佣的其他人员",应根据实质优于形式原则和具体案情,结合采用营业活动组成部分标准和实际控制指挥标准进行分析认定;应从提供劳务的企业的角度,认定非居民企业从事的若干劳务项目是否属于具有商业上的相关性或连贯性的"同一项目或相关联的项目"。
关键词：
税收协定 劳务型常设机构 雇员
[期刊] 国际税收
[作者]
肖海翔 廖舒璇
本文着眼于中国企业赴印提供技术服务时可能面临的常设机构税务风险问题,依据《中印税收协定》及印度国内相关税法,并参考印度已有判例分析中国企业赴印提供技术服务的常设机构认定标准,为其提出规避常设机构税务风险的相关建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
肖海翔 廖舒璇
本文着眼于中国企业赴印提供技术服务时可能面临的常设机构税务风险问题,依据《中印税收协定》及印度国内相关税法,并参考印度已有判例分析中国企业赴印提供技术服务的常设机构认定标准,为其提出规避常设机构税务风险的相关建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
肖海翔 廖舒璇
本文着眼于中国企业赴印提供技术服务时可能面临的常设机构税务风险问题,依据《中印税收协定》及印度国内相关税法,并参考印度已有判例分析中国企业赴印提供技术服务的常设机构认定标准,为其提出规避常设机构税务风险的相关建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李冲 刘琦 张波
市场经济的活跃加速了资本在全球范围内的流通,尤其是跨境企业兼并重组活动的增加,促使非居民企业转让我国境内居民企业股权成为了国际上资本流通的重要方式。该种方式不仅得到了学术界的关注,其涉及的征管难题更是成为了税务部门管控的重点问题。因此,非居民企业股权转让的税务风险问题就显得尤为重要。但是当前的研究多是从税务机关反避税角度展开的,较少从非居民企业角度出发对潜在税务风险进行管理。文章结合实际具体案例,对非居民企业股权转让的主要类别及其可能的税务风险进行详细分析,并提出有针对性的应对策略,以期非居民企业能更好地管控股权转让带来的税务风险。
关键词：
非居民企业 股权转让 税务风险控制
[期刊] 国际税收
[作者]
王智烜 谢鹏
本文通过案例形式分析了国家税务总局近期发布的2015年7号公告在实践中可能遇到的政策和操作性问题,认为7号公告相较于698号文的规定更具可操作性,可更好地指导我国日常国际税收征管工作。
关键词：
非居民企业 间接股权转让 企业所得税
[期刊] 财务与会计
[作者]
薛东成 王群
长海石化汽车运输有限公司(以下简称长海公司)是由某省石油勘探局参股设立的一家国家道路货物运输二级企业,主要为油田勘探开发提供井队搬迁、设备吊装、危险品运输、货物运输等运输劳务,属于油气田企业。长海公司2010年12月收到另一家油气田企业一笔运输劳务款,并通过防伪税控系统开具了增值税专用发票。根据合同约定,长海公司应在
[期刊] 涉外税务
[作者]
罗本珍 刘厚兵
《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。
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