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[期刊] 涉外税务
[作者]
李海燕 韦星
非居民企业所得税监控是跨国税源监控的一项重要内容。但我国对非居民企业所得税跨国税源的监控还处于起步阶段,在政策、监控手段、纳税服务等方面还存在不足。本文分析我国非居民企业所得税跨国税源监控存在的问题,并借鉴国际先进经验,提出完善非居民企业所得税跨国税源监控的对策及措施。
关键词：
非居民企业 企业所得税 税源监控
[期刊] 国际税收
[作者]
王宝杰
2017年10月,国家税务总局发布了《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)(以下简称37号公告)。37号公告着力在减轻扣缴义务人和纳税人办税负担,降低遵从成本上下了功夫,是国家税务总局落实国务院"放管服"工作要求,努力优化税收环境的重要举措,标志着我国非居民企业税收管理迈进了"低成本,高遵从"的新时代。一、37号公告将企业减负的措施落实
[期刊] 国际税收
[作者]
宋兴义
对非居民纳税人来源于中国境内的所得采取源泉扣缴制度是提高征管效率、减轻征纳双方纳税成本的有效手段。随着交易形式的日益复杂和实务案例的挑战,我国企业所得税制度中的源泉扣缴需要更加细化和完善。
关键词：
非居民 源泉扣缴 企业所得税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张星强 文琳
在建立科学严密的税收征管体系中，构建大企业税源监控体系是必不可少的重要内容。对此展开深入研究，对于改革完善大企业税收管理体制，充分发挥和挖掘大企业对税源的支配性贡献作用具有重要的现实意义。本文主要以广西地税大企业税源监控体系为研究对象，从税务管理的角度出发，研究借鉴国内外大企业税源监控体系的经验，提出完善广西地税大企业税源监控体系的政策建议。一、基本概念
[期刊] 税务研究
[作者]
王国璋 吴昌福
一、主要措施综观各国企业（公司）所得税优惠的理论和实践，其优惠主要措施可概括为：税收减免措施、优惠税率、投资税收抵免、研究开发费用扣除、加速折旧、亏损结转、提取特定准备金。（一）税收减免措施新加坡：规定作为先驱工业的新兴工业，给予５年—１０年的所得税...
[期刊] 国际税收
[作者]
白涛林
一、非居民企业所得税管理现状和问题(一)政策不完善,操作性不强1.股权转让价格难以确定。根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号),关联方股权交易需要遵循"独立交易原则",但如何确定股权交易的公允交易价值却是一个有争议的问题。随着关联企业之间股权平价转让的日益增多,采用何种方法合理地评估股权价值、确定股权转让价格是亟需解决的问题。2.权益性投资收益难以落实。按照相关法律、法规规定,外商投资企业每年应进行一次利润分配,但相当部分
[期刊] 涉外税务
[作者]
罗本珍 刘厚兵
《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。
[期刊] 税务研究
[作者]
王进猛
跨国税源是由跨国投资所产生的,跨国投资的目的在于利用跨国企业所拥有的投资国企业所不具备的优势,或者利用内部贸易价格取代市场价格追求更大的利润,跨国税源监控的实质就是以正常的市场价格作为标杆来衡量跨国公司内部价格的合理性,并以正常交易价格作为依据评估跨国税源移动是否损害投资国的税收利益。
关键词：
跨国投资 内部价格 税源监控
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘永军 王进猛
对跨国税源进行有效的监控是防范跨国税源流失的前提和保障,通过跨国投资理论的分析可以看出,跨国投资最终形成内部交易。内部转移定价有别于正常的市场交易价格。结合理论分析和实践总结,需要加强对跨国公司监控,要对转移定价、资本弱化、受控外国公司等内容进行监控,依靠人才配置、社会网络、信息和制度等保障措施才能保证监控落到实处,保证国家税收安全。
关键词：
跨国税源 市场内部化 转移定价 税源监控
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙长举 赵德芳
在经济全球化发展的背景下,中国经济和世界经济的联系越来越密切。当前,跨国税源管理出现了许多新情况、新特点和新趋势。本文在分析当前我国跨国税源发展情况、现状及存在问题的基础上,就如何构建符合国际惯例、切合中国实际的跨国税源管理新机制进行了探讨。
关键词：
跨国税源 税源监控
[期刊] 税务研究
[作者]
武汉市国际税收研究会课题组
税源预测的准确率一直是我国税收工作中的一个难题。现代财税理论与西方发达国家的实践经验为提高税源预测的准确率提供了一个规范。本文从实际工作出发,借鉴国际经验,探讨了新形势下税源预测的目标定位、税源信息的采集和处理、预测技术、方法的选择与应用、预测结果的评价与使用等多个环节,以构建较为完善的税源预测体系,提高税源预测的准确性。
关键词：
国际经验 预测体系 税源预测 准确性
[期刊] 税务研究
[作者]
周瑞金
一、按属地原则、分类划片管理的要求,统一税务机关内部征管机构设置原则上内部征管机构设置应按计征、管理、稽查统一设置,合理划分职能。就福建省国税实际情况来看,建议区别山区和沿海,山区以县局为单位
[期刊] 财务与会计
[作者]
张延辉
随着经济全球化趋势的深入发展,我国经济与世界经济日益融合,税收国际化问题日益凸显,尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此,国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)、《非居民承包工程作
[期刊] 涉外税务
[作者]
深圳市资本弱化所得税政策课题组
各国资本弱化条款的立法原则、方式和内容存在较大差异。固定债务/权益比例法的应用以澳大利亚为代表,独立银行家法的应用以英国为代表,利润剥离法以美国为代表。我国资本弱化税制适用对象应包括企业与关联方之间的融资,在方法选择上采用固定债务/权益比率法,并要确定债务/权益比率、债权与股权的涵盖内容及计算时点等问题。
关键词：
资本弱化 国际经验 固定债务/权益比例法
[期刊] 国际税收
[作者]
张健 钱震 陈玉武 董洋
在全球性税制改革的大背景下,OECD成员国和"一带一路"沿线国家企业所得税改革情况,在一定程度上能够反映企业所得税改革的国际趋势。对于我国来说,在借鉴国际经验的同时,应立足基本国情,从更好地发挥税收对我国实体经济的促进作用与降低国际税改冲击的角度出发,做好企业所得税改革"加减法"。
关键词：
企业所得税 国际税改 转型升级
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