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[期刊] 税务与经济
[作者]
李琴英 胡炳志
新会计准则实施后,我国非寿险业务准备金的会计制度实现了与国际趋同,但与税收法规的分离程度呈扩大趋势。协调差异的政策建议包括:采用更精确的未到期责任准备金评估方法;调整IB-NR的固定比例税前扣除做法;完善理赔费用准备金和保费不足准备金的税法规定;给予总准备金一定的税收优惠。
[期刊] 保险研究
[作者]
侯致远
非寿险未到期责任准备金的核算是非寿险损益核算的重要组成部分 ,它有三百六十五分之一法 ;二十四分之一法 ;八分之一法 ;二分之一法的核算方法。对现行的几种核算方法所提供的会计信息的准确性 ,以及核算方法与会计核算期间的关系作了分析。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
张树德
非寿险长期责任准备金的分类与计量是保险公司精算与会计、监管需要明确的问题,本文对国内现行非寿险责任准备金的分类与计量方法同国外进行了对比,指出由于我国长期责任准备金的计提假设不合理,导致公司经营业绩与其面临的风险不匹配,最后给出了可供参考的改进方案。
关键词：
非寿险 长期责任准备金 风险 研究
[期刊] 保险研究
[作者]
陈伊维 李娟
《保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)》及其实施细则(试行)出台后,我国与国际上通行的非寿险未到期责任准备金计提做法基本保持一致。适合我国非寿险未到期责任准备金的计提方法为:对短期非寿险未到期责任准备金的计提,应区分不同保险期限的险种采用不同的计算方法;长期责任准备金宜采用简化了的会计年度法作为计提方法。
[期刊] 保险研究
[作者]
闫春 李延星 孙晓红 刘志博
在案均赔款法中引入离群值，运用残差箱线图法和两点法对相关索赔数据进行离群值检验，然后针对离群值提出了一种稳健的案均赔款法，并对进展因子和结案率数据的选取方式加以修正。通过对两组不同数据同时引入离群值，对比了稳健的案均赔款法与传统案均赔款法对多个离群值的敏感性，并得出了相应的未决赔款准备金评估值。经过对比结果可以看出：稳健的案均赔款法可以对离群值进行有效的识别和调整，最终索赔额估计结果也比传统方法更加平稳。
关键词：
未决赔款准备金 案均赔款法 离群值
[期刊] 统计与决策
[作者]
宋巨生 郑玮 吴苹
如何省下适量的现金流用于投资创造财富对于提升公司的竞争力至关重要。基于这样的背景下,2008年,Schmidt和Zocher从B-F方法入手,结合了所有常用的非寿险准备金确定性模型的共同点,提出了B-F延展模型。不仅如此,这些常用的准备金模型均为此模型的特例,并由此派生出许多新的准备金提取方法。文章就现实中不同准备金模型之间的比较,以及如何在该模型所派生的众多新方法中,找到最优的准备金提取方法进行总结。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
崔金平
根据我国《保险法》的规定,我国非寿险未到期责任准备金的提取办法采用50%统一比例法,经过这几年的实践活动证明,该方法虽然计算简便但存在一定缺陷。综合各方面的情况,非寿险业务应按逐日计算并给予一定费用折扣的方法提取未到期责任准备金。
关键词：
非寿险业务 未到期责任准备金 保险期限
[期刊] 保险研究
[作者]
董实
一、中保寿险公司责任准备金管理存在的问题自恢复办理国内人身保险业务以来，原人保公司在寿险责任准备金管理方面做了许多工作，制定了一套规章制度，规定了计提方法，年度决算时按照规定计算提留，专项管理。但是，从当前寿险责任准备金的积累情况看，保险业务迅速发展...
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈迪红 王敏
随着我国寿险资金投资渠道的逐步放开 ,对寿险投资资产的风险控制难度日益加大。目前监管部门对投资风险的控制在一定程度上降低了投资风险 ,但仍有不断增加的趋势。针对寿险公司现有的资产类型及未来的资产类型 ,可以设想建立资产估值准备金和利率维持准备金 ,以期增强我国寿险公司的财务稳定性和偿付能力
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
刘燕 宰光军
使用随机分析方法,可以得到非寿险未决赔款准备金的分布函数。基于此分布函数,提出了偿付充足率法,讨论所需计提未决赔款准备金合适的充足率要求的选择,以及使用偿付充足率法时未决赔款准备金的监管,并根据我国12家非寿险保险公司2010年和2011年的实务经营数据,分析其所计提的未决赔款准备金的充足情况。针对非寿险保险公司2010年计提的未决赔款准备金在2011年的支出情况,探讨使用充足率方法时,合适的充足率要求的确定,以及一定充足率要求下未决赔款准备金的缺口分析。最后探讨把调控未决赔款准备金的充足率,作为通过保险业传导的货币政策工具,对保险行业乃至整个市场上的货币总量和宏观经济的影响。
关键词：
未决赔款准备金 充足率 排队论
[期刊] 统计与决策
[作者]
闫春 陈祥辉 孙晓红 刘伟
文章考虑了赔付额和赔付次数两种赔付信息,建立两阶段广义线性混合模型。为提高模型的适用范围,将赔付次数的分布假设由通常的泊松分布推广到过度分散泊松分布,将案均赔付额的分布假设由通常的伽玛分布拓宽到ED*类分布。通过对Hoerl曲线的改进来刻画赔付损失的进展模式,改善了模型的线性预估量。为了刻画不同模型的预测效果,给出了模型均方误差的理论推导和估计方法。以实际的保险数据为例,利用R软件进行实证分析。结果表明,建立的模型提高了未决赔款准备金评估的预测精度和适用范围。
[期刊] 统计研究
[作者]
毛泽春,吕立新
A model to predict Incurred But Not Neported Claims Reserving(IBNR)is studied in this paper.Double generalized linear models are applied to fit claims numbers data and average claims sizes data,respectively.The mean square error of prediction is shown also.The model generalize that of Tweedie's compound Poisson.Moreover,an example on Swiss Motor Insurance data is exhibited,which is shown more efficient.
[期刊] 统计与决策
[作者]
赵立戎
文章在非寿险未决赔款准备金评估中,借鉴状态空间模型如Kalman滤波在准备金评估中的应用,以广义线性模型为基础,通过在贝叶斯估计中利用泰勒展开式的二阶近似式构造了离散指数族内的后验似然函数,生成广义线性滤波,可实现动态广义线性模型的参数估计,从而能够向模型中引入新的观测数据递归出更新的参数估计结果。文章通过实例演示了伽玛广义线性滤波模型在准备金评估中的应用。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵桂芹 吴洪
利用我国非寿险公司2001~2007年的财务数据,采用分位数回归方法探讨非寿险公司赔款准备金调整的动机,并比较非寿险业务准备金评估方法改变前后公司实现盈余管理动机的差异。研究发现,非寿险公司存在实现盈余管理的现象,相比规避递延税收的目的而言,管理层故意调整公司当年赔款准备金数字进行盈余平滑的动机更为显著。当公司当期盈余表现差于前一期时,管理者倾向于低估当期赔款准备金提升账面盈余;若当期盈余表现优于前一期时,则高估准备金平滑盈余。在当年承保业务不佳,赔付率较高时,非寿险公司具有低估准备金掩饰承保质量的动机。2005年非寿险业务赔款准备金评估方法的改变,显著增强了非寿险公司利用赔款准备金进行盈余管...
关键词：
赔款准备金 盈余平滑 税负最小化
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