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[期刊] 财务与会计
[作者]
陈迎 高允斌
税法对集团企业统借统还业务中收取的利息收入免征增值税设定了若干前提条件,需要集团企业在全面、准确理解的基础上系统合理筹划资金交易主体、额度、链条、利率、期限等要素,并兼顾利息费用在企业所得税税前扣除事项,以降低税收成本,控制税收风险:根据不同的资金来源合理规划集团内、外部的资金融通关系;按照资金使用方只能是统借方的某一下属单位的要求,筹划集团内部资金融通关系;注重借入资金利率与转贷资金利率关系的筹划;加强贷款本息偿付期限的规划与实时管理;关注统借资金转贷额度的筹划和统借资金在集团内企业间无偿划转使用问题。
关键词：
统借统还 增值税 企业所得税 税收筹划
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵忱
本文结合财税36号文关于统借统还业务的规定,以具体实例探讨企业集团统借统还业务的税负水平,提出了集团层面税务筹划的思路,同时建议与主管税务机关充分沟通以规避风险,或考虑按照金融机构每笔贷款合同分别与各下属公司签订借款协议,均衡不同成本间的资金投放,尽可能保证各子公司实际负担资金成本趋于一致,以达到节税效果。
关键词：
统借统还 利率 增值税
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈剑波
随着宏观调控的深入,房地产企业直接向银行贷款愈发艰难,集团性房地产企业倾向于统借统还方式解决房地产项目融资难问题。在现行税法体系下,集团企业统借统还实务操作不当,易埋下税收风险隐患,增加企业税收成本。本文欲对统借统还涉及印花税、增值税、土地增值税和企业所得税进行详细分析,试图帮助集团房地产企业厘清统借统还思路、规范资金管理调度与资金走向、合理分摊利息收支、完善佐证资料,以满足税法规定的统借统还要求,最大限度防范税务风险、减少税务成本。
关键词：
房地产 统借统还 税收
[期刊] 财务与会计
[作者]
戴重辉
（一）统借统还业务涉税分析1.增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，纳税人购进的贷款服务进项税额不允许从销项税额中抵扣，因此每转贷一次，企业将多负担一次增值税及其附加。但《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确，如果企业能够满足以下统借统还业务相关条件，则可免征增值税。
关键词：
统借统还 分析及建议
[期刊] 企业管理
[作者]
农海沫
在纳税筹划方面的种种认识及操作误区,往往导致企业不经意间从合理的纳税筹划领域踏入违反税法规定行为的行列,从而带来意外的税收风险。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张英明
纳税筹划是企业集团的财务管理活动之一。企业集团应有效地利用纳税筹划,使之服务于集团价值最大化的财务管理目标。本文分析了企业集团的组织特征,总结了企业集团在开展纳税筹划活动时应树立的正确理念,探讨了企业集团在组建、筹资和运营过程中进行纳税筹划的基本策略。
关键词：
企业集团 纳税筹划 理念 策略
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘志耕 王维伟
(一)案例介绍A公司成立于2013年5月,投资总额500万元,成立初期,为降低公司办税成本和税收负担,公司管理层决定办理小规模纳税人税务登记,并在公司创办初期申请以核定征收方式缴纳企业所得税。两大策略简化了日常会计核算和纳税申报,也节省了财税相关人力。至2015年年末,尽管三个年度的累计亏损达197万元(含公司开办费103万元),但A公司各方面的发展都很顺利,而且
[期刊] 财会通讯
[作者]
何敏
关联企业间的资金拆借行为是牵涉多个核心税种的复杂涉税行为，随着关联企业间的资金拆借行为越来越频繁，金额越来越大，企业面临的涉税风险也更加严峻，因此对关联企业间资金拆借行为的涉税风险问题进行研究具有重要的意义。基于此，文章就统借统还这种关联企业间最为典型的资金拆借行为进行研究，明确其中存在的涉税风险，结合案例就其中出现的涉税问题进行分析，并提出改进建议，旨在促进关联企业间资金拆借行为涉税风险管理水平的提高，为关联企业间类似统借统还资金拆借涉税行为提供借鉴。
关键词：
关联企业 资金拆借 涉税风险
[期刊] 财会月刊
[作者]
邢俊霞
国家鼓励企业实施年金制度，并专门出台了税收优惠政策。企业缴纳的那部分年金在缴纳企业所得税时可以在税法规定比例内进行税前扣除，个人缴纳部分可延期纳税。实行年金制度与否、年金缴纳比例如何、缴纳年限长短、领取年金期限长短等对纳税额有较大的影响，利用企业年金进行企业所得税纳税筹划，对职工个人和企业都很重要。
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵军红
2013年8月1日起在全国范围内对从事会展服务的单位依法开展营业税改征增值税试点。本文将结合相关税收法规,解析会展服务企业增值税纳税筹划的基本方法及操作中应注意的问题。
关键词：
会展服务企业 营改增 纳税筹划
[期刊] 统计与决策
[作者]
段志慧
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税,它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。文章结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,探讨了企业员工收入的个税筹划的一些具体操作办法。
关键词：
企业员工 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 财会月刊
[作者]
夏仕平
企业所得税纳税筹划一直以来是税收理论界和实务界关注的焦点。本文以现行有关法律和法规为基础,对企业所得税纳税筹划的五大误区进行了逐一辨析和指正。
关键词：
企业所得税 纳税筹划 误区 指正
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