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[期刊] 中国财政
[作者]
汪翠荣 雷良海
2009年12月底,财政部、国家税务总局和证监会三部门联合发出通知,决定自2010年1月1日起,对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。该规定的实施,在一定程度上能够有效遏制限售股的大规模减持,有利于缓解市场的压力和维护市场的稳定,是进一步推进资本市场改革发展的重要举措。而从更深层次的意义上去理解,该项
[期刊] 财务与会计
[作者]
高允斌
一、相关政策背景个人持有的股票属于个人拥有的一项权益性资产,个人转让股票产生的盈余属于《个人所得税法》中所规定的"财产转让所得",本应缴纳个人所得税。我国的《个人所得税法》及其实施条例中,均未规定个人转让股票的所得属于免税所得。不过,《个人所得税法》规
[期刊] 税务研究
[作者]
牟思蓓
股票转让收入是财产性收入的主要来源之一,对非限售股征收个人所得税有利于进一步完善税收调节机制,更好地发挥税收对高收入者的调节作用,也有利于与国际接轨,更好地维护国家税收权益。对非限售股征收个人所得税可参照国际惯例,实行按年计征、适当降低税率,并对长期投资予以税收优惠。
关键词：
非限售股 个人所得税 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
刘骏 付春
本文在对我国现行股权激励计划的个人所得税政策全面梳理的基础上，对其所包含的相关内容进行了比较和辨析，包括首次将股票期权区分为是否上市公司、是否公开交易。文章还分析了股权激励的征税机理，针对研究中发现的问题认为应从出台税收新政弥补政策＂断层＂、细化征税条款减少税收筹划空间、＂后移＂征税环节以吻合税款征收原则等方面予以改进。
[期刊] 税务研究
[作者]
广州市地方税务局课题组
关于非上市公司个人股权交易的计税问题,我国税收法规缺乏系统明确的政策规定,导致不同地区之间、各种不同性质所得或同一性质不同获得渠道的所得之间税收负担有失公平,造成征纳矛盾。随着纳税人经营形式的不断多样化,这一问题日益突出。因此,应加快健全和完善我国非上市公司股权转让的个人所得税政策。
关键词：
股权转让 个人所得税 非上市公司
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘厚兵 石济海
为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),对有关问题予以明确。
[期刊] 税务研究
[作者]
张学勇 于露 杜卓芳
本文研究了对个人转让上市公司限售股所得征收20%个人所得税的政策影响效果。研究发现,政策实施使公司股票累计异常收益率总体呈现上升趋势,表明税收政策的确给上市公司带来了积极的影响。进一步研究表明,上市公司中持有公司限售股的高管职位越高,那么税收政策效果越明显。本文认为,这是源于对个人转让限售股征收所得税降低了高管持股的预期获利空间,为了弥补损失,上市公司高管倾向于改善公司经营管理。
关键词：
转让限售股 累计异常收益率 个人所得税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
龙文滨 张建功
员工股票期权是激励员工为公司长期发展而努力工作的一种有效的薪酬制度。为了进一步促进和规范员工股票期权制在我国的推广,必须设计一套完整可行的税收政策。
关键词：
员工股票期权 个人所得税制 最小收入税制
[期刊] 涉外税务
[作者]
卢燕
股票期权是西方国家普遍采用的一种有效的薪酬激励工具。美国税法中详细的股票期权操作及应税实务规范对我国股票期权税收政策的选择具有一定借鉴意义。本文对美国股票期权的个人所得税政策进行简单评述,并对完善我国股票期权个人所得税政策提出了一些建议。
关键词：
股票期权 收入 个人所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳 宋春辉
自然人境外股权转让具有交易行为隐蔽、避税手段复杂的特点,相关税收政策较为复杂且有待完善,是个人所得税和国际税收领域的焦点和难点所在。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在第八条中首次加入反避税条款,不仅开启了个人所得税反避税的新篇章,也为进一步规范自然人境外股权转让反避税政策体系提供了契机。本文梳理了自然人境外股权转让涉及的个人所得税政策和征管要求,对该领域中的避税手段进行归纳和总结,从政策体系及征管机制等方面分析了自然人境外股权转让存在的问题,并在此基础上提出相应建议。
关键词：
境外股权转让 自然人 个人所得税 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
何涛 崔轶
我国证券市场在短短10多年的发展过程中，对我国的改革实践提出了许多课题，引发了诸多思考。其中，对上市公司红股是否应征收个人所得税就是一个值得研究探讨的问题。在我国的股票市场上，送红股这种现象是普遍存在的，大量的送配股行为甚至成为我国股票市场的一个显著特征。本文在简要回顾有关红股税收规定的基础上，从企业所有权的角度讨论了红股的经济实质，指出红股并没有使股东的收入增加；股票的波动更多地反映了市场对于该上市公司盈利前景的不同预期，而发放红股导致的市场波动并非是由于收入效应的影响；在我国现行体制下，发放红股有利于资金缺乏的上市公司充实资本金。
[期刊] 涉外税务
[作者]
卓立峰
[期刊] 财务与会计
[作者]
黄国俊
１９９１年国务院文件首次提出建立企业补充养老保险（企业年金）制度。其间企业年金的个人所得税政策经历了多次调整，２０１３年财政部等有关部门发布的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税［２０１３］１０３号）正式确立了企业年金的＂ＥＥＴ模式＂。但在某些问题的处理上仍存在税法＂盲点＂。如何消除＂盲点＂，需要国家财政、税务主管部门进一步研究、明确。
关键词：
企业年金 个人所得税 EET模式
[期刊] 涉外税务
[作者]
薛薇
不同税制模式和个人所得税征税方式对养老金计划的影响不同,而养老金计划的个人所得税政策如何定位又主要取决于公共政策对储蓄以及不同储蓄形式的态度。比较国际实践,从税制模式、储蓄传统和长期资产管理来看,我国公共政策不需要鼓励养老金储蓄,但从金融体系的稳定和长远发展来看,又需要对养老金储蓄形式给予一定的鼓励。因此,我国个人所得税政策应该对其给予适当税收激励,但不需要很大力度。考虑到我国分类征收的个人所得税制,本文认为,我国个人所得税对养老金计划应该采取TEE模式(养老金缴款不允许税前扣除、对未支付的资本收益或资本利得不征税、对领取的全部养老金收入不征税)。
关键词：
养老金计划 个人所得税
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