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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
何晓蓉 刘爱明
紫金富豪避税门事件显示,上市公司限售股股东避税的灰色通道在于将法人股以成本价转让给关联自然人后再在二级市场套现。国税总局规定,自2010年起对个人转让限售股的所得应征收个人所得税。该规定部分堵塞了原有的避税漏洞,但无法追溯既往的限售股转让行为,对以限售股申购ETF行为是否纳税也未予以明确,且可能导致税收套利。税务机关应根据企业所得税法特别纳税调整的一般反避税条款,对无合理商业目的低价转让法人股权的关联企业进行纳税调整,达到反避税目的。
[期刊] 统计与决策
[作者]
段志慧
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税,它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。文章结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,探讨了企业员工收入的个税筹划的一些具体操作办法。
关键词：
企业员工 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 中国财政
[作者]
汪翠荣 雷良海
2009年12月底,财政部、国家税务总局和证监会三部门联合发出通知,决定自2010年1月1日起,对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。该规定的实施,在一定程度上能够有效遏制限售股的大规模减持,有利于缓解市场的压力和维护市场的稳定,是进一步推进资本市场改革发展的重要举措。而从更深层次的意义上去理解,该项
[期刊] 会计之友
[作者]
丁琼
文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。
关键词：
个人所得税 税收筹划 案例分析 刚性约束
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
丁亚明 黄书芹 吴荣宝
随着我国经济的不断发展,境外投资日益增多,关联交易也愈趋频繁和复杂。为了适应新形势,有效遏制企业利用关联交易避税的行为,新《企业所得税法》专门设置了第六章"特别纳税调整",完善了转让定价、纳税人举证、第三方协助和法律责任等内容,增加了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、防范资本弱化、防止避税地避税和一般反避税条款以及反避税罚则等内容。本文对"特别纳税调整"谈些看法,旨在抛砖引玉。
[期刊] 涉外税务
[作者]
朱青
《中华人民共和国企业所得税法》在"特别纳税调整"一章规定了一些新的反避税条款。本文对其中的一些"亮点",如反避税一般性规定、提供关联交易相关资料、受控外国企业、限制资本弱化、纳税调整加收利息等进行了解读,有助于征纳双方更好地掌握税法。
关键词：
企业所得税 反避税 纳税调整
[期刊] 中国财政
[作者]
叶振鹏 周金荣
新的《中华人民共和国企业所得税法》第六章"特别纳税调整"首次从实体法的角度对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出规定,在内容上进一步丰富和扩展了《税收征收管理法》及其实施细则的反避税规定,把因不合理安排而减少企业应纳税所得的行为都纳入了调整的范围。本文在分析新的企业所得稀法特别纳
[期刊] 财经论丛
[作者]
田志伟 胡怡建 朱王林
收入分配已成为中国社会关注的焦点问题,但现有的研究更多地关注个人所得税的收入再分配功能,且多使用横截面数据,分析结论难免有所欠缺。本文使用城镇住户调查数据分析了2002年至2011年我国个人所得税、企业所得税与个人社会保障支出对城镇居民收入分配的影响。研究发现,所得税与个人社会保障支出对收入分配的正向调节作用在2002年至2004年逐渐增强,而在2005年至2011年逐渐减弱,其中个人社会保障支出对城镇居民收入分配逆向调节作用不断增大是我国所得税与个人社会保障支出收入再分配功能恶化的主要原因。
[期刊] 中国财政
[作者]
滕风华
虽然实行以家庭为征收单位的个人所得税征收模式的改革不能一蹴而就，但对工资薪金所得实行按年征收可以在很大程度上缓解个税的税负不公问题，提高个税参与收入公平分配的效率。以月为纳税期限存在的问题工薪所得以月为纳税期限，是与我国工资、薪金按月支付的习惯密切相关。随着经济快速发展，分配方式也层出不穷，如月薪、年薪、双薪、绩效工资等，工薪收入不仅以货币形式存在，
[期刊] 中国劳动
[作者]
毛华初
从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,企业工资薪金的个人所得税纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么,如何使纳税人在不违法的前提下,尽可能地减轻税负,获得最大收益就成了一个重要的研究内容,有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重
[期刊] 中国财政
[作者]
王建伟
从理论上说,虽然企业所得税与个人所得税的纳税主体不同,但在税制构建的基本理念和指导思想以及设计的制度内容上,尤其是对经济社会运行的调节方面,通过所得税政策对投资者的决策选择发挥作用,发挥所得税政策的整体功能,避免所得税政策对经济活动的扭曲,是我国市场
[期刊] 税务研究
[作者]
罗昌财 宋生瑛
企业所得税和个人所得税分别对企业和个人所得征收。但对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业等经营性组织征收的却是个人所得税，税收的计征办法比照企业所得税的计征办法。此外，个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人所得税政策待遇远不及企业所得税相关政策待遇优惠。在鼓励大众创新、万众创业的当下，企业所得税与个人所得税应协同发力，充分发挥其对创新、创业、投资的积极作用。
关键词：
企业所得税 个人所得税 协同
[期刊] 财务与会计
[作者]
裴淑红 许向荣
2018年版A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其明细表比较复杂,其中投资收益、职工薪酬、业务招待费、广告费等纳税调整项目及境外所得抵免所得税额项目尤其难以理解和填列。本文分析了境内外股权投资收益纳税调整的思路、过程、方法和理由及职工薪酬纳税调整、业务招待费和广告费的纳税调整思路,并就2018年度甲公司企业所得税纳税申报尤其对纳税调整的难点问题作了案例分析。
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