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[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
自2008年金融危机以来,经济合作与发展组织(OECD)越来越关注各成员国内部以及各国之间在增长、收入以及财富分配方面的持续不平等,鼓励从强调经济增长转到更多地强调包容性,确保增长的福利被更广泛分享。近年来各国税收政策改革当中很重要的一点就是,着重降低中低收入劳动者和家庭的个人所得税负,增进税制的公平性和包容性。本文以OECD在2017年9月发布的研究报告《2017税收政策改革:OECD及某些伙伴经济体》(1)为基础,侧重反映OECD成员国的劳动所得税收状况及其劳动税收政策改革的最新发展趋势。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘明慧
降低中低收入居民税负是我国税制改革的目标,也是实现我国"十二五"时期"民富"目标的重要举措。中低收入者的综合税负是由作为直接税的个人所得税和间接税的货物劳务税构成的。因此,为了减轻中低收入者的税负,必须对个人所得税和相关的货物劳务税进行系统性改革,增强整体税制的公平性。
关键词：
降低税负 中低收入者 税制改革
[期刊] 国际税收
[作者]
彭海艳 罗秦
股息所得税是政府调节证券市场运行的重要政策工具之一。本文侧重探讨股息所得税课征模式、税基的确认、税率的选择、税收优惠以及重复课征缓解方法,由此探寻OECD成员国股息所得税的最新发展趋势,为进一步完善中国股息所得税改革提供如下思路:效率与公平相结合,强化征管与有效遵从相结合,以及国际惯例与本国实际相结合。
关键词：
股息所得税 股息税收优惠 重复课征缓解
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘鹏
在综合与分类相结合的个人所得税改革趋势下,以税收公平为指导,设计我国个人劳动所得税前扣除是一种新的探索。基于个人劳动所得扣除原则,本文从扣除项目和扣除方式入手,比较各国在免征额、成本费用、支出流向三方面扣除设计的实践经验,对我国个人劳动所得税前扣除进行设计构想。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘鹏
在综合与分类相结合的个人所得税改革趋势下,以税收公平为指导,设计我国个人劳动所得税前扣除是一种新的探索。基于个人劳动所得扣除原则,本文从扣除项目和扣除方式入手,比较各国在免征额、成本费用、支出流向三方面扣除设计的实践经验,对我国个人劳动所得税前扣除进行设计构想。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘明慧
从整体上降低劳动要素的税负是提高中等收入者比重,建立合理的收入分配结构最直接、最有效的途径。在现行基于工资课征的直接税体系中,个人所得税和社会保险缴费共同构成中等收入者的经济负担,其综合负担过重已成为制约个人实际可支配收入增加和扩大消费的关键因素。因此,基于工资课征视角探讨中等收入者的税负问题,除了针对个人所得税外,还应重点考量社会保险缴费,使"减个人所得税"和"减社会保险缴费"同步推进,从而更好地契合减税目标和收入分配改革的大方向。
关键词：
工资课税 社会保险缴费 微观税负
[期刊] 国际税收
[作者]
罗秦
本文主要根据2016年10月OECD发布的《Tax Policy Reforms in the OECD2016》(2016年OECD税收政策改革报告),分析近年来OECD成员国的经济形势与税收收入趋势,侧重探讨增值税改革方面的动态,由此探寻世界增值税的可能走势,为我国进一步完善增值税改革提供思路。
关键词：
OECD 增值税 增收 减税 竞争力
[期刊] 国际税收
[作者]
罗秦
本文主要根据2016年10月OECD发布的《Tax Policy Reforms in the OECD2016》(2016年OECD税收政策改革报告),分析近年来OECD成员国的经济形势与税收收入趋势,侧重探讨增值税改革方面的动态,由此探寻世界增值税的可能走势,为我国进一步完善增值税改革提供思路。
关键词：
OECD 增值税 增收 减税 竞争力
[期刊] 国际税收
[作者]
罗秦
本文主要根据2016年10月OECD发布的《Tax Policy Reforms in the OECD2016》(2016年OECD税收政策改革报告),分析近年来OECD成员国的经济形势与税收收入趋势,侧重探讨增值税改革方面的动态,由此探寻世界增值税的可能走势,为我国进一步完善增值税改革提供思路。
关键词：
OECD 增值税 增收 减税 竞争力
[期刊] 地方财政研究
[作者]
汤林闽 汪德华
近期《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）》的出台意味着我国正式实施环保税已经越来越近。从意见稿的内容看，其对我国未来环保税税制设计思路的重点主要在于费改税。这种思路和相关制度安排与国际环境税收领域的一般做法都有区别。本文梳理了部分ＯＥＣＤ国家环境税收领域的国际经验，集中关注２００８年以来这些国家在环境税收领域相关政策、做法的发展变化，以求为未来进一步完善我国环保税的设计提供有益的参考。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
汤林闽 汪德华
本文梳理了OECD国家环境相关税收的内涵、结构和2012年的具体情况,并分别总结了2008年前后部分OECD国家能源税和车辆税的新发展,从而勾勒出OECD国家环境相关税收的新发展和现状。将这些情况与《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)的有关内容进行对比分析,可以得到一些有益的启示。首先,按照《征求意见稿》,环保税的征收标准与排污费的征收标准持平,这与OECD国家相
[期刊] 经济研究参考
[作者]
汤林闽 汪德华
本文梳理了OECD国家环境相关税收的内涵、结构和2012年的具体情况,并分别总结了2008年前后部分OECD国家能源税和车辆税的新发展,从而勾勒出OECD国家环境相关税收的新发展和现状。将这些情况与《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)的有关内容进行对比分析,可以得到一些有益的启示。首先,按照《征求意见稿》,环保税的征收标准与排污费的征收标准持平,这与OECD国家相
[期刊] 财经研究
[作者]
赵颖 王亚丽
文章在具有异质性劳动者的市场环境中,通过引入以边际税率和平均税率为主的税制累进性参数来构建理论模型,并采用模拟方法分析了税收累进性变动对劳动者工资收入调整的实际影响效果。结论显示:在税制安排中,累进系数和免征额的提高对劳动者工资绝对额提升具有正面意义,但存在上限。税收遵从成本的降低能提高税收制度的累进程度。劳动者兼具内生异质性和外生异质性。一般而言,劳动者内生异质性在短期内会缩小工资收入差距,而在长期内具有扩大工资收入差距的作用。外生异质性则具有增强累进性的作用。积极谋求劳动者内生异质性并适当控制外生异质性,优化税制设计和减少遵从成本,是提高劳动者工资收入、优化劳动者工资分配的题中之义。
关键词：
累进性 异质性 免征额 工资
[期刊] 国际税收
[作者]
罗秦
本文主要根据2017年9月OECD发布的税收政策改革报告,在分析近年OECD成员国的经济形势与税收收入趋势的基础上,详细阐述增值税改革的六个方面动态,由此探寻世界增值税的可能发展趋势。
[期刊] 特区经济
[作者]
胡芳
2006年以来，我国个人所得税工资薪金所得免征额提高了4次。每次提高免征额都大幅降低了纳税人占城镇就业人员的比例（即纳税面），使我国个人所得税更加边缘化，不利于提高收入的分配效应。负所得税是由政府制定最低收入保障标准和负税率，对于实际收入低于最低标准的按负税率予以补助，补助额随着实际收入的增加而减少。美国劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit，简称EITC）是负所得税理论的成功实践。为缩小贫富差距，我国应当借鉴美国EITC的经验，在对个人所得税综合所得(1)中引入负所得税，优化我国个人所得税制度。
关键词：
负所得税 EITC 免征额 收入分配效应
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