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[期刊] 财经科学
[作者]
张楠 彭海斌
本文运用微观模拟方法,基于投入产出模型,使用中国家庭追踪调查数据(CFPS2012)测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担,进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明,低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负担率,间接税表现出累退性,对收入分配能起到逆向调节作用。经过家庭等值规模调整后,间接税的再分配效应在-1%左右,程度不大。
关键词：
间接税 累进性 再分配效应 等值规模
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘宗连
文章基于个人所得税再分配机理,对我国城镇居民个人所得税的平均税负、累进程度和再分配效应进行实证检验。研究显示,我国城镇居民个人所得税呈逐年上涨趋势,但个人所得税在个人总收入中所占比重较小,对收入分配的调节作用也相对较弱;税后基尼系数下降的速度加快,个人所得税对收入再分配的调节效应逐步增强,由于基尼系数变化率的绝对数值较小,个人所得税对我国的收入分配调节作用还非常有限。
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘宗连
文章基于个人所得税再分配机理,对我国城镇居民个人所得税的平均税负、累进程度和再分配效应进行实证检验。研究显示,我国城镇居民个人所得税呈逐年上涨趋势,但个人所得税在个人总收入中所占比重较小,对收入分配的调节作用也相对较弱;税后基尼系数下降的速度加快,个人所得税对收入再分配的调节效应逐步增强,由于基尼系数变化率的绝对数值较小,个人所得税对我国的收入分配调节作用还非常有限。
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 闫胜利
间接税在社会收入分配领域发挥怎样的作用直接关系到社会的公平程度。然而,间接税易于转嫁的特点使得测量间接税的收入分配效应存在一定的技术难度,为此,相关文献大多在间接税完全转嫁的假设下,测量间接税的收入分配效应。基于此,本文立足于间接税转嫁的理论与现实基点,检验我国间接税的收入分配效应。实证结果表明:我国七大类生活消费品的间接税80%是由消费者承担的,各收入阶层以及各阶层居民不同消费支出项目所承担的间接税比例呈不规则分布。我国间接税具有逆向调节的负效应,不利于社会公平。但是在居民完全承担间接税的假设条件下,所
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 闫胜利
间接税在社会收入分配领域发挥怎样的作用直接关系到社会的公平程度。然而,间接税易于转嫁的特点使得测量间接税的收入分配效应存在一定的技术难度,为此,相关文献大多在间接税完全转嫁的假设下,测量间接税的收入分配效应。基于此,本文立足于间接税转嫁的理论与现实基点,检验我国间接税的收入分配效应。实证结果表明:我国七大类生活消费品的间接税80%是由消费者承担的,各收入阶层以及各阶层居民不同消费支出项目所承担的间接税比例呈不规则分布。我国间接税具有逆向调节的负效应,不利于社会公平。但是在居民完全承担间接税的假设条件下,所得到的测量结果夸大了间接税逆向调节的负效应。
[期刊] 税务研究
[作者]
张楠 邹甘娜
本文利用"中国家庭追踪调查(CFPS)2012"微观数据,从居民个人收入和家庭收入两个层面对个人所得税的累进性与再分配效应进行测算,比较横向纵向公平程度。实证研究表明:我国个人所得税的再分配效应较差,主要原因在于个人所得税的平均税率过低;个人所得税在调节家庭收入差距过程中,难以达到横向公平原则。因此,增强个人所得税再分配调节效果,注重个人所得税调节家庭收入差距的公平性,需从提高实际平均税率、采用综合与分类相结合征纳方式、以家庭为课税单位、合理确定家庭费用扣除标准等四方面着手。
关键词：
个人所得税 家庭 累进性 再分配
[期刊] 财贸经济
[作者]
彭海艳
税收是调节收入分配差距的有效手段之一。本文循着层层递进的逻辑,建立了税收再分配效应及累进性分解的数学理论模型,实证分析了1995年到2008年间我国个人所得税的再分配效应,剖析了影响其变动的深层次原因。结果表明:除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果非常有限;平均税率明显偏低,累进性基本呈下降趋势;分类征收模式导致总体累进性下降,工资薪金所得税是个人所得税累进性的主要来源;免征额在工资薪金所得税的累进性中起主导作用,其次是税率结构,而社会保障支出起较小的累进(或累退)效果。因此,在公平视角下改革与完善我国个人所得税制迫在眉睫。
[期刊] 财经科学
[作者]
石子印 张燕红
以湖北省城镇调查数据为分析对象,以指数为工具,本文实证考察了我国个人所得税的累进性及再分配效应。得到的结论是我国个人所得税再分配效应很弱,但其原因并不在于税收的实际累进性小,而在于个人所得税的平均税率低,税收规模很小。同时,在各类收入中,工资性收入的个人所得税累进性很强,经营性收入及财产性收入的个人所得税累进性较差,甚至出现累退性。提高个人所得税规模、加强对经营性收入及财产性收入的税收征管、以家庭为单位征收是个人所得税进一步改革的方向。
关键词：
指数 再分配效应 累进性
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨玉萍 郭小东
本文构建考虑实际征收因素的增值税抵扣模型,利用城镇住户调查的分组数据,探讨全面推开营改增试点对居民间接税负担和收入再分配的影响和作用机制,并考虑了营改增改变消费产生的间接影响。研究表明,营改增后城镇各收入组的间接税平均税负都降低了,虽然间接税仍然是累退的,但低收入家庭的税负下降幅度大于高收入家庭,收入再分配得到改善。这表明营改增不仅降低了企业税负、提高了效率,还兼顾了公平。从再分配指标的分解来看,平均税率的下降是间接税再分配改善的主要原因。从消费构成来看,食品、衣着、居住、医疗保健的税收是间接税累退性的来
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨玉萍 郭小东
本文构建考虑实际征收因素的增值税抵扣模型,利用城镇住户调查的分组数据,探讨全面推开营改增试点对居民间接税负担和收入再分配的影响和作用机制,并考虑了营改增改变消费产生的间接影响。研究表明,营改增后城镇各收入组的间接税平均税负都降低了,虽然间接税仍然是累退的,但低收入家庭的税负下降幅度大于高收入家庭,收入再分配得到改善。这表明营改增不仅降低了企业税负、提高了效率,还兼顾了公平。从再分配指标的分解来看,平均税率的下降是间接税再分配改善的主要原因。从消费构成来看,食品、衣着、居住、医疗保健的税收是间接税累退性的来源,但平均税率下降使它们的纵向公平效应提高,降低了低收入家庭的税负,是营改增后再分配改善的主要方面。本文建议适当降低食品、衣着、生活用品等必需品的增值税税率,提高征管效率的税负,并配合完善个税和财产税、加强公共转移支付等措施,改善收入再分配。
[期刊] 财贸经济
[作者]
李文
发展中国家社会经济运行不规范、人均收入低、政府能力相对较差会使税制的名义累进性与实际累进性发生较大脱节。因此,一方面,在收入分配调节方面,发展中国家的税制累进性很可能具有不同于发达国家税制的特点;另一方面,发展中国家税制的再分配能力确实较发达国家差。鉴于此,在发展中国家的再分配调节过程中,应当有一些新思路:再分配效果并非指某个特定累进税种或整个税制的再分配效果,而应当是整个财政制度的再分配效果。发展中国家在实现再分配目标时,应当将整个税制纳入到财政制度的框架中,而不能纠结于某个特定税种的累进性及其在税制中的比重,即不能片面重视税制的累进性。在再分配过程中,发展中国家税制的首要任务应当是以尽量少...
[期刊] 中国经济问题
[作者]
杨志安 付正淦 邱国庆
文章重点关注间接税减缓相对贫困效果，并基于CFPS2012年与2018年微观数据测算模拟表明：匿名评价下中国间接税整体K指数为负值，具有逆向调节的收入再分配与减贫效应，加剧了总体贫困广度、深度以及强度，但现阶段结构性减税使间接税归宿的累退性、平均税率有所下降，一定程度上改善了横向公平、纵向公平，减小了城乡相对贫困倍差；非匿名评价下居民家庭税前收入位置与间接税负担率呈现“U”型关系，且低收入群体位于拐点左侧，这使部分家庭收入减损流入相对贫困阶层。据此，提出相关政策建议，以自发推动“益贫式增长”收入再分配格局。
[期刊] 经济研究
[作者]
汪昊 娄峰
本文拓展了财政再分配的传统分析方法,将间接税纳入研究框架,构建了一个可以综合测算包括税收、社会保障和转移支付在内的各项财政工具的再分配效应的分析框架,综合采用财政预算归宿法、居民收入核算法和MT指数测量与分解法,以中国2012年投入产出表和城乡居民调查数据为基础,构建了社会核算矩阵和可计算一般均衡模型。测算结果表明:我国的财政再分配从整体上对收入分配为逆向调节。财政再分配导致全国基尼系数上升2%,其中,来源端间接税、政府社会保障支出和支出端间接税分别使基尼系数上升1.7%、1.3%和3.2%,转移支付、社
[期刊] 经济研究
[作者]
汪昊 娄峰
本文拓展了财政再分配的传统分析方法,将间接税纳入研究框架,构建了一个可以综合测算包括税收、社会保障和转移支付在内的各项财政工具的再分配效应的分析框架,综合采用财政预算归宿法、居民收入核算法和MT指数测量与分解法,以中国2012年投入产出表和城乡居民调查数据为基础,构建了社会核算矩阵和可计算一般均衡模型。测算结果表明:我国的财政再分配从整体上对收入分配为逆向调节。财政再分配导致全国基尼系数上升2%,其中,来源端间接税、政府社会保障支出和支出端间接税分别使基尼系数上升1.7%、1.3%和3.2%,转移支付、社会保障缴费和个人所得税分别使基尼系数下降3%、0.4%和0.7%。这一现象在中等收入国家和高收入国家中均不多见。主要原因在于,我国转移支付、政府社会保障支出、个人所得税和社会保障缴费在财政支出和收入中所占比重过低,对收入分配的正效应过小,间接税在财政收入中占比过高,对收入分配的负效应过大。
[期刊] 南开经济研究
[作者]
曹桂全 任国强
再分配效应和累进性的分解分析有助于深入认识个人所得税再分配效应的影响因素。本文以2008年天津市城镇住户调查微观数据为样本进行经验分析,分析了免征额、税前扣除、税率结构、免税收入对税收累进性和再分配效应的影响和贡献率。分析结果表明,个人所得税只能缩小不到1%的初次分配收入差距,再分配效应是弱的;免征额效应是再分配效应和累进性的主要来源,税率结构也有积极的再分配效应,而税前扣除降低了税收累进性,免税收入起到了很大降低再分配效应的作用。在此基础上,本文还对个人所得税再分配效应弱的原因和扩大个人所得税再分配效应的对策进行了探讨。
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