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[期刊] 金融与经济
[作者]
徐宪红 杜海霞
从间接税及其变动对我国居民收入的传导机制看，居民仍然是该税种的最终承担者。通过对１９９２～２０１２年的相关数据进行描述性分析，得出结论：不同间接税的税种对我国居民收入影响存在差异；消费税对抑制我国居民收入差距具有一定的调节作用，但作用有限；总的来看，二十年间，政府启动的间接税改革机制对居民收入的影响起到一定的遏制作用，但不能从根本上消除我国居民收入差距。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王德祥 赵婷
根据间接税的再分配原理建立模型，运用广义熵指数（ＭＬＤ）和２００２—２０１２年的数据测算了我国三种主要间接税（增值税、消费税、营业税）对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现，我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能，反而具有逆向调节作用：与税前收入差距相比，税后城乡居民的收入差距增大；城乡内部收入差距的扩大要大于城乡之间收入差距的扩大。从三种主要税收各自的作用来看，增值税的逆向调节作用显得更突出一些，其次是消费税，最后是营业税；我国间接税制之所以呈现逆向的分配调节效应，主要是因为三种主要间接税的税率设计不科学、基本生活品（服务）和非基本生活品（服务）的适用税率没有拉开档距。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 孙克雅 马骁 冯瑛 成树磊
本文通过计算2009-2012年扣除直接税、间接税前后我国城乡居民基尼系数和MT指数变化,考察了直接税和间接税对我国城乡居民收入差距的影响。结果表明,我国的直接税和间接税对城乡居民收入差距分别起着正向调节和逆向调节的作用,且直接税的正向调节作用强于间接税的逆向调节作用,但直接税的正向调节作用有减弱趋势,间接税的逆向调节作用有增强趋势,两者的作用大小在逐年趋近。
关键词：
直接税 间接税 收入差距 基尼系数
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王茜萌
通过引入增值税抵扣机制的投入产出价格模型,对间接税的收入分配效应进行分析,并对比了2007年、2010年、2012年三个年份的变化趋势。结果表明,增值税、消费税和城市维护建设税都呈现出明显的累退性,即越高收入水平家庭承受的税收负担越轻,越低收入水平家庭承受的税收负担越重。营业税在不同年份表现出差异性:2010年收入分配曲线并非U型,而是中产阶级家庭承担的营业税负担异于往年地加重,主要原因是当年的房价突然上涨,其他年份的分布则具有U型特点。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王茜萌
通过引入增值税抵扣机制的投入产出价格模型,对间接税的收入分配效应进行分析,并对比了2007年、2010年、2012年三个年份的变化趋势。结果表明,增值税、消费税和城市维护建设税都呈现出明显的累退性,即越高收入水平家庭承受的税收负担越轻,越低收入水平家庭承受的税收负担越重。营业税在不同年份表现出差异性:2010年收入分配曲线并非U型,而是中产阶级家庭承担的营业税负担异于往年地加重,主要原因是当年的房价突然上涨,其他年份的分布则具有U型特点。
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
聂海峰 岳希明
使用全国城乡家庭消费和收入微观数据考察间接税对于城乡收入差距和收入分配的影响发现:平均来看,全国居民负担的税收占收入的比例是10.6%;不论在全国范围来看还是分别在城乡内部来看,间接税负担都呈现累退:低收入的负担率高于高收入的负担率。在城乡之间,城镇居民的税收负担率高于农村居民的税收负担率。间接税增加了城乡内部不平等,降低了城乡之间的不平等。间接税主要对低收入群体影响较大,略微恶化了整体收入不平等。
关键词：
间接税 税收归宿 投入产出分析
[期刊] 税务研究
[作者]
张敏 李颖 曹青
厘清间接税税负归宿,评估居民间接税负担情况,测算间接税的收入分配效应,对于完善间接税制度、优化税制结构、充分发挥税收对居民收入分配调节作用具有重要的现实意义。基于投入产出微观模拟研究方法测算的2018年我国城镇居民间接税税负情况表明,间接税具有累退性,且城镇居民间接税税负不平衡。通过计算MT指数进一步验证,发现间接税对居民收入分配起逆向调节作用,税制的公平性还有很大提升空间。因此,需要优化我国税制结构,完善增值税、消费税等间接税制度,增强间接税对居民收入分配的调节作用。
关键词：
间接税 税负归宿 收入分配
[期刊] 财政研究
[作者]
杨森平 刘树鑫
本文通过微观模拟法测算2001年至2015年间城乡居民人均实际承担的间接税,实证检验间接税对城乡居民收入的调节作用及其影响因素。计算和比较间接税后泰尔指数和税前泰尔指数的结果表明,间接税对城乡居民收入差距以逆向调节为主。采用OLS方法回归检验表明,城乡居民初次收入分配结果差距和各自实际承担的间接税税率差异是造成间接税具有显著逆向调节功能的重要原因,两者单独增加一个单位时,间接税对城乡居民收入差距程度的恶化分别将增加0.35%和27.19%。经进一步分析,当前我国城乡居民单位收入所承担的实际间接税差异是促使间接税加大城乡居民收入差距的最主要原因。本文为进一步调节城乡居民收入差距和完善现行税制改革提供有力的参考。
[期刊] 经济管理
[作者]
刘穷志
本文构建了间接税归宿的累退性与居民收入不平等关联的理论模型,该模型表明,间接税累退程度越高,居民收入越不平等。运用中国数据,估算累退性指标,本文发现,中国间接税具有累退性,并且增值税和消费税的累退性较强,营业税累退性稍弱,它们不同程度地恶化了居民收入不平等。本文最后提出了政策建议。
关键词：
间接税 累退性 不平等
[期刊] 生态经济
[作者]
秦翊 侯莉
居民家庭生活能源消耗可以分为直接和间接能耗,随经济水平提高两者均呈现不断增加趋势,其中间接能耗远高于直接能耗。影响城镇居民能源消费最重要的是居民可支配收入。实证结果表明,城镇居民间接能耗的收入弹性是一般消费收入弹性的三倍,说明收入提高使消费者选择了更多高能耗产品,主要集中在交通通信、医疗保健、居住类开支。我国应该在提倡可持续消费、开发和推广节能技术以及产业结构调整方面努力争取降低家庭间接能耗。
关键词：
家庭能源消费 可支配收入 间接 城镇居民
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨杨 杜剑 束磊
税收理论认为间接税具有累退性,有利于征管效率但不利于社会公平。采用1994～2009年时间序列数据,计算出库兹涅茨比率以衡量居民收入分配差距,通过对增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、全部间接税对库兹涅茨比率影响的实证研究表明,目前我国以增值税为代表的间接税占税收总收入的比重过高,不利于发挥税收调节收入分配差距的作用,需要在今后逐步加以调整;同时间接税中的消费税有一定的缩小我国居民收入分配差距的作用,可以适当加以规范,以发挥其促进社会公平的作用。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
吕冰洋 谢耀智
从20世纪90年代后期开始到现在,我国同时出现了两个重要的经济现象,一是间接税高速增长,二是宏观经济供需失衡。本文通过建立一般均衡模型和实证分析,研究了这两种经济现象的内在联系,本文的结论是,征收生产型增值税同时抑制投资和消费,整体上对供需失衡的影响不显著;营业税由于税收容易转嫁、存在双重征税的原因,其增长严重强化了供需失衡局面;以消费为税基的税种全部是间接税,消费平均税率的提高强化了供需失衡局面。
关键词：
间接税 供需失衡 税收政策
[期刊] 中国软科学
[作者]
李玉菊
通过居民收入差距的分布状况、形成原因和变动速度分析可以发现,改革开放以来我国居民收入分配差距已经明显拉大,尽管现状基本正常,但存在的问题不容忽视,发展趋势更不容乐观。根据本文所提出的两极分化三种判断方法分析,到目前为止我国总体上尚未出现两极分化,但受就业、财产性收入等因素的影响,未来出现两极分化的可能性正在增大。
关键词：
收入分配差距 两极分化 相对收入差距
[期刊] 税务研究
[作者]
马骁 王斐然 陈建东 孙克雅
本文通过比较2009-2012年扣除直接税和间接税前后我国城乡居民消费基尼系数和分项八大类消费基尼系数,考察了直接税和间接税对我国城乡居民消费差距的影响。结果表明,直接税和间接税对我国城乡居民消费差距起着正向调节作用,且前者的正向调节作用强于后者,但间接税的正向调节作用有增强趋势。增值税和消费税对居民分项支出差距具有正向调节效果,而营业税则为负面影响。此外,基尼系数分解的结果表明,城乡居民消费支出的变化是消费基尼系数变化的决定因素。基于上述研究结果,本文从逐步提高直接税比重、深化间接税改革和提高社会购买力
关键词：
税收现代化 欠税 追征 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
马骁 王斐然 陈建东 孙克雅
本文通过比较2009-2012年扣除直接税和间接税前后我国城乡居民消费基尼系数和分项八大类消费基尼系数,考察了直接税和间接税对我国城乡居民消费差距的影响。结果表明,直接税和间接税对我国城乡居民消费差距起着正向调节作用,且前者的正向调节作用强于后者,但间接税的正向调节作用有增强趋势。增值税和消费税对居民分项支出差距具有正向调节效果,而营业税则为负面影响。此外,基尼系数分解的结果表明,城乡居民消费支出的变化是消费基尼系数变化的决定因素。基于上述研究结果,本文从逐步提高直接税比重、深化间接税改革和提高社会购买力三个方面提出了政策建议。
关键词：
税收现代化 欠税 追征 税收征管
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