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[期刊] 征信
[作者]
邹丽敏 冯竹君 李雪初
以银行实物黄金交易的涉税风险作为研究对象,结合税收管理的各个节点,揭示银行业实物黄金交易业务的财务、会计管理、科目设置及核算流程存在的相关风险,并通过对相关核算制度和管理规定与税法规定之间的差异分析,提出相应的风险应对方法,为银行行业其他相关新兴业务的推出提供范例,为经济执法部门对新兴业务的管理提供参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
张美红
"一带一路"战略推动了我国企业"走出去"的新一轮浪潮。在此过程中,由于对相关国家或地区复杂的税收制度不甚了解,企业在海外投资过程中可能会遭遇双重征税、转让定价、反避税调查等涉税风险。本文主要分析了我国企业在海外投资中的涉税风险,并分别从企业和国家两个层面提出应对海外投资涉税风险的策略。
关键词：
涉税风险 双重征税 转让定价 税收协定
[期刊] 财会月刊
[作者]
汤凤林 许肖瑜
近年受疫情影响，世界经济持续低迷，跨境电商销售额却逆势增长，成为经济增长的新动力。然而，跨境电商出口业务货值小、笔数多，退税流程复杂、成本高，电商一般选择委托第三方平台代理退税，导致大量境外收入无法阳光化，进而引发一系列税务风险，如：从电子支付平台直接汇回的未完税风险、汇入境外账户的CRS风险、关联企业转让定价的调整风险等。为此，跨境电商要明确划分业务类别，充分享受增值税出口退税和“无票免征”待遇；合理规划业务流程和运营公司选址，充分享受所得税核定征收和小微企业税收优惠政策；构建境内外持股平台，降低公司整体成本，递延税负；根据功能风险分析合理划分利润，利用可比分析合理定价。
[期刊] 税务研究
[作者]
张美红
"一带一路"战略推动了我国企业"走出去"的新一轮浪潮。在此过程中,由于对相关国家或地区复杂的税收制度不甚了解,企业在海外投资过程中可能会遭遇双重征税、转让定价、反避税调查等涉税风险。本文主要分析了我国企业在海外投资中的涉税风险,并分别从企业和国家两个层面提出应对海外投资涉税风险的策略。
关键词：
涉税风险 双重征税 转让定价 税收协定
[期刊] 财会月刊
[作者]
汤凤林 许肖瑜
近年受疫情影响，世界经济持续低迷，跨境电商销售额却逆势增长，成为经济增长的新动力。然而，跨境电商出口业务货值小、笔数多，退税流程复杂、成本高，电商一般选择委托第三方平台代理退税，导致大量境外收入无法阳光化，进而引发一系列税务风险，如：从电子支付平台直接汇回的未完税风险、汇入境外账户的CRS风险、关联企业转让定价的调整风险等。为此，跨境电商要明确划分业务类别，充分享受增值税出口退税和“无票免征”待遇；合理规划业务流程和运营公司选址，充分享受所得税核定征收和小微企业税收优惠政策；构建境内外持股平台，降低公司整体成本，递延税负；根据功能风险分析合理划分利润，利用可比分析合理定价。
[期刊] 税务研究
[作者]
万佩刚
本文分析了"放管服"环境下建筑企业涉税现状、存在问题及产生原因,从加强增值税专用发票管理、构建纳税遵从环境等方面对建筑企业在"放管服"环境下如何加强涉税风险应对给出了思路,从统一税收政策、提高增值税汇总缴纳层级等方面对税务部门加强征管提出了建议。
关键词：
建筑企业 涉税风险 税务管理 纳税遵从
[期刊]
[作者]
赵红敏 章雪野
中国现行个人所得税的税目繁多,纳税义务发生的情形多种多样。而中国亦是人口大国,个人所得税主要通过代扣代缴方式完成缴纳。在纷繁多变的市场上,代扣代缴和代付税款的界限容易被模糊,由此产生一系列涉税风险。本文主通过案例分析,从税收意义上对代付税款与代扣代缴两种缴税方式进行辨析;阐释因为代扣代缴和代付税款方式混淆,从而引发的涉税风险并分别从税务机关和企业两个视角出发探索了应对策略。
[期刊] 华南农业大学学报(社会科学版)
[作者]
李永刚
碳税是减少碳排放的一种重要政策手段,为了降低中国的碳排放量,可以考虑开征碳税来达到这一目的。对于中国开征碳税,许多学者认为具有较大的风险性,认为实施碳税政策在削减碳排放的同时必将对中国的收入分配、经济增长、出口贸易和宏观税负等产生一定的负面影响。文章从时间序列的角度,利用计量经济模型,对此问题进行了分析,得出中国开征碳税对收入分配等的影响并不都是负面的,有的甚至是正面的影响,并针对模型的回归结果,提出了相应的政策建议。
关键词：
碳税 风险性 双重红利
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
彭锻炼
[期刊] 国际税收
[作者]
汤凤林
税收信息交换是国际税收征管合作的重要内容,在各国跨境税源管理中的地位举足轻重。由OECD主导并推动、各参与国2017年9月开始逐步实施的《通用报告准则》(Common Reporting Standard,CRS),~1提供了一个多边、批量和自动交换国家间金融涉税信息的平台,将对国际税收征管产生重大影响。~2本文尝试分析CRS在国际税收信息交换制度中的创新与发展,探究金融账户涉税信息自动交换可
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱长胜
将于2022年7月1日正式实施的《印花税法》对印花税税目、税率、计税依据和纳税地点等方面进行了明确,税制更加完善。然而,新增内容和规则也产生了新的涉税风险点,主要有:一是税目简并和调整,税率变化;二是仅以书面合同为课税对象,书面合同包含电子形式;三是将代扣代缴扩展至境外单位和个人书立应税凭证,代理人负有代扣代缴义务;四是明确"证券交易"是印花税的一个税目及适用范围;五是印花税计税依据可能包含增值税,并且计税依据的核定包括市场价格、政府定价和政府指导价;六是新增单位、个人和不动产转移的纳税地点规则。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王化敏
一、混业经营收取运费的涉税风险兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或征收率。例1:甲企业为增值税一般纳税人,从事酒业行业生产。2012年12月销售一批货物给乙企业,并送货上门,销售白酒1 000 000元(不含税,下同),销售高粱200 000元,自备汽车运输收取运费收入10 000元,汽车送货返回时又为乙企业运货取得运费收入5 000元。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李静
我国是一个"以票控税"的国家,发票在日常经济活动中具有举足轻重的作用。本文对当前普通发票使用中应注意的事项及如何降低相应税收风险进行探讨。
关键词：
发票管理 发票使用 涉税风险
[期刊] 税务研究
[作者]
福建省税务学会课题组 张道金 林绍君 陈文裕
在供给侧结构性改革的背景下,花样繁多的国有土地使用权"限地价、竞配建"供给模式将正常招拍挂的大部分土地溢价从现金收入转换成移送实物,表面上限制了土地成交最高价,实际上扣除无偿移交给第三方的配建房之后,房地产开发企业不仅减少了可售商品房,还要承担配建房转嫁给可售商品房的楼面地价和涉税风险。因此,建议修订并完善"限地价、竞配建"土地供给模式,同时调整竞配建涉税政策,化解土地供给模式带来的涉税风险。
关键词：
土地竞拍 涉税风险 供给模式
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