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[期刊] 税务研究
[作者]
王玺 李晓 徐国荣
本文结合国际经验与中国银行业营业税现状，在对银行收入支出结构进行分解的基础上，设计银行业＂营改增＂方案组合，并对不同方案组合下１６家上市银行及２２２家非上市银行的税负变动进行了测算分析，为银行业＂营改增＂的政策设计提供参考依据。根据测算结果，建议银行业＂营改增＂后采用６％的税率；对存放中央银行利息收入、投资净收益、公允价值变动净损益等间接性收费项目免税；中央银行借款利息支出之外的其他利息支出、手续费及佣金支出按６％税率抵扣，业务管理费用按３０％固定比例抵扣（抵扣税率为６％），与应税服务有关的新增固定资产（不动产除外）全额抵扣（抵扣税率为１７％）。
关键词：
银行业 “营改增” 税负效应 预测
[期刊] 财政研究
[作者]
熊鹭 郝联峰
银行业"营改增"不同方案的经济效应是非常复杂的问题,本文通过模型设计,化繁为简,提示了国际上金融业增值税征税方法演进的内在逻辑,分析了当前中国银行业"营改增"四种主要方案对财政总收入、中央地方财政收入结构、银行客户、银行资产业务选择、银行贷款利率定价和债券价格等六个方面的影响。研究结果表明,每个方案都各具特色。从降低宏观税负角度看,方案II和IV有利于降低宏观税负;从对中央地方财政收入结构影响角度看,方案IV最有利于中央财政;从有利于发展银行个人消费者客户角度看,方案I和II较优;从优化银行业务角度看,方案II最有利于银行非核心业务的发展;从对银行贷款利率定价角度看,各方案当前税负变化的影响较...
[期刊] 中国金融
[作者]
中国人民银行济南分行课题组 董龙训
2015年《政府工作报告》提出"力争全面完成‘营改增’",金融业的"营改增"试点工作提上日程。金融是现代经济的核心,金融业"营改增"关系到财政政策与货币政策的衔接,意义重大。其中,银行作为金融业的重要组成部分,业务具有很强的特殊性,"营改增"面临较多现实问题与挑战。因此,探寻适合银行业的"营改增"税改方案,对顺利推动金融业税改有着较为现实的意义。
[期刊] 金融与经济
[作者]
徐绿敏 徐冬华
银行业是我国营业税收入来源的主要行业之一,对银行业实施营业税改征增值税是下一步营改增的重点。本文分析了国际上最常见的三种银行业增值税模式,考虑到税收中性及保证地方财政收入等因素,建议银行业按6%的税率计征增值税且计税依据与营业税时基本保持不变。在此基础上,本文分析了银行业营改增对银行业本身、企业客户及政府财政的影响。
关键词：
银行业 营改增 税率 计税依据
[期刊] 地方财政研究
[作者]
郭传辉
银行业实施＂营改增＂政策将会对银行业税负、银行业上下游行业税负以及商业银行贷款定价产生较大影响。本文在提出的银行业实施＂营改增＂方案基础上，在其他行业已经实施增值税税收政策的假设前提下，对银行业实施＂营改增＂政策造成的银行业税负、上下游行业税负以及银行贷款定价问题进行了详细的理论探讨。通过分析得出：银行业实施＂营改增＂政策对银行业税负的变化具有不确定性；不管是银行上游行业还是银行下游行业，银行业实施＂营改增＂政策都会导致其税负下降；银行业贷款利率可能会随着改征增值税制度的落实而降低，但降低幅度会很小，不会对利率变化产生显著影响。
关键词：
营改增 银行业税负 上下游行业 经济效应
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
中国人民银行郑州中心支行调统处课题组
金融业营业税改征增值税(简称"营改增")势在必行。在总结目前国际基本免税方案和我国财税部门提出的简易计税法方案的基础上,提出全面征收增值税的建议方案,并以河南省68家银行业金融机构为样本,测算比较了三种"营改增"方案的税负效应及其对总税收的影响。结果表明,全面征收增值税方案比较适合我国银行业"营改增",税率定在6%比较合适。
关键词：
金融业 营改增 税负效应 宽税基
[期刊] 税务研究
[作者]
王云升
一、银行业"营改增"的技术分析银行业的主要业务类型包括存贷款业务、间接盈利性业务、直接收费业务和一般商品交易业务四大类,不同类型银行业务的"营改增"技术难点不尽相同。(一)存贷款业务银行的存贷款业务主要包括商业银行的存款、贷款、同业拆借、票据贴现等。从大多数发达国家的税收实践看,存贷款业务利息收入免征增值税。例如,欧盟在2006年颁布的欧盟国家增值税法令(VAT Directive 2006/112/EC)第135条中明确
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
张庆彬
银行业作为金融市场的重要组成部分,对提高我国社会资金的配置效率、促进国民经济的健康有序发展起着至关重要的作用[1]。自2016年5月1日起我国全面实施"营改增",银行业纳入增值税征收范围内。总体来看,新规定在推进改革方面意义重大,且不乏开创性举措,但也有许多有待改善。
关键词：
银行业 税收制度 营改增 税负
[期刊] 西南金融
[作者]
梁雁
在对金融服务业征收增值税的研究文献进行系统性梳理的基础上,借鉴欧盟金融业征收增值税制度,从两个层面对我国银行业"营改增"对其流转税负的影响进行测算。研究显示,在不区分核心业务和非核心业务的假设下,银行业"营改增"的均衡税负率为6%左右;而在区分核心业务和非核心业务的假设下,银行业税负将大幅下降。基于上述结论,本文提出我国银行业"营改增"可暂按不区分核心业务和非核心业务的模式进行,随着银行业收入结构变化适时引入基本免税法。
关键词：
营改增 银行业 流转税负
[期刊] 中国金融
[作者]
池娟
2019年3月11日,英国智库Z/Yen集团与中国(深圳)综合开发研究院联合在迪拜"全球金融峰会"期间发布第25期全球金融中心指数(GFCI25),北京位列第9名,这说明北京作为金融中心的影响力正在显著提升。增值税深化改革后,北京银行业的税负变化也必然会影响未来北京金融业的整体发展。截至2019年7月,在国内A股上市的33家商业银行中,注册地在北京的分别为工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行和北京银行,本文将主要针对这九家银行进行分析。
[期刊] 会计之友
[作者]
付志宇 向成
２０１６年５月１日起我国全面实施＂营改增＂，作为金融业的重要构成——银行业自此纳入增值税征收范围内缴纳增值税。为了配合此次改革，有关部门发布了一系列配套政策。总体来看，这些政策在推进改革、实现改革目标方面意义重大，且不乏开创性举措，但也有不完善和不明之处有待改善。文章在对这些政策设计形成总体认识的基础上着重分析其中可能存在的不完善或不明确之处，以１２家上市银行２０１５年的年报数据为参考，就现行规定对银行业实际税负影响进行详细的测算，结果显示，增值税改革效果可能不及预期，整个行业税负将出现小幅上升。据此，文末以＂轻税负＂为核心并结合我国财政税收和银行业发展实际给出较为有益的政策建议。
关键词：
营改增 银行业 政策优化
[期刊] 财会月刊
[作者]
梁敏霞
随着＂营改增＂的全面推开，银行业自２０１６年５月１日起被纳入试点范围，＂营改增＂对银行业税负产生重要影响。在解读银行业＂营改增＂相关政策规定的基础上，考虑企业所得税，分析＂营改增＂前后银行业的税负变化和无差别平衡抵扣率，并测算出银行业的服务或商品提供商增值税税负平均水平，从实际操作角度提出针对性的建议，能够帮助银行业获得实实在在的减税红利。
关键词：
银行业 营改增 税负 减税红利
[期刊] 金融发展研究
[作者]
邵文珑
2016年3月,以财政部和国家税务总局印发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)为起点,银行业全面开始营业税改征增值税试点。同年4月和6月,财政部又发布了46号文和70号文,对银行业有关营改增政策进行了明确。营改增的实施,对银行向精细化分工、专业化运作的方向发展发挥了积极的推动作用。同时,由于部分政策规定与银行业经营核算实务存在偏差,以及进项税额
[期刊] 财会月刊
[作者]
李红霞 冯志静
银行业是我国金融市场的重要组成部分,对提高我国资金的配置效率、促进国民经济健康发展起着重要作用。本文以银行业"营改增"为主题,测算免税法下我国银行业"营改增"实际税负以及免税法下"营改增"对宁夏地方性银行的影响,并探讨我国银行业在实施增值税改革时的相关问题,最后提出相应的建议。
关键词：
营改增 银行业 税负测算
[期刊] 农村金融研究
[作者]
丘永萍
"营改增"是我国深化财税体制改革的重头戏,也是促进稳增长、调结构的关键点。2015年3月6日,财政部部长楼继伟就"财政工作和财税改革"答记者问时表示,2015年是全面实施"营改增"改革的收官之年。这意味着"营改增"难点之一的银行业"营改增"已经进入倒计时。作为牵一发而动全身的改革,银行业"营改增"不仅直接影响银行的税负水平、经营业绩、管理模式和业务流程,也给银行进行有效应对带来了挑战。
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