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[期刊] 国际经济合作
[作者]
刘瑛 陈小樱
随着国际经济一体化的进程,跨国经营贸易企业为应对面临的各种竞争压力,增强企业的核心竞争力,降低运营成本,规避市场风险,需加快内部控制的构建与执行。本文通过分析跨国经营贸易企业内部控制实施,探讨企业内部控制构建的思路、执行的关键,并为其他企业内控实施提供参考。
关键词：
跨国经营贸易公司 内部控制 执行
[期刊] 会计之友
[作者]
张益琼
目前理论界对央企境外上市公司内部控制的研究滞后于实践经验，出于对内部控制理论的完善及满足来自不同方面的现实要求，对央企境外上市公司内部控制的研究和改进应适时而进。文章选取某央企在新加坡的Ｚ上市公司为研究对象，阐述Ｚ公司内控现状及存在的问题，并从公司层面和主要业务层面对其提出改进建议。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李斌
文章依据《企业内部控制基本规范》的基本内容,提出了上市公司内部控制评价指标体系,运用层次分析法和模糊综合评价的方法建立内部控制评价模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用,为上市公司执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
周军兴 李敏 徐莹
文章在回顾国内外关于内部控制实证研究文献的基础上,通过分析中国上海证券交易所上市公司内部控制制度建设披露的现状,探讨内部控制实证研究存在的问题和原因,并提出了改善建议。
关键词：
内部控制 实证研究 问题 建议
[期刊] 商业研究
[作者]
树友林
上市公司内部控制的内部评价与外部评价相互联系,强调在完善上市公司内部控制的内部评价体系的基础上,也要着力构建其外部评价体系,使其通过有效的内外部评价约束机制,促进上市公司切实重视和加强内部控制,真正提高上司公司内部控制制度的执行效果。针对目前上市公司内部控制评价中普遍存在的问题,从内部控制评价的角度提出了一些对策。
关键词：
上市公司 内部控制 内部评价 外部评价
[期刊] 保险研究
[作者]
欧阳卓平
目前我国寿险公司内部控制存在着不少问题,主要有法人治理结构及组织结构有待进一步完善;内部控制意识薄弱,缺乏内部控制文化;内控制度建设滞后,制度基础不牢;无法对面临的风险和内控状况做出及时、全面的评估;内控制度执行不到位;现有的信息系统对内部控制管理支持不足;对内部控制系统的监控力度还有待于进一步加强。应从完善法人治理结构、加强内控文化建设、制订内控体系文件、完善风险评估机制、制定科学控制活动程序、建立先进管理信息系统、强化内部审计监督、创新保险监管等加强寿险公司内部控制建设八项措施入手,完善寿险公司内控制度。
关键词：
寿险公司 内部控制 内控管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
毕鹏翾
小额贷款公司内部控制是由小额贷款公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证小额贷款公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。有效的内部控制应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息
[期刊] 中国内部审计
[作者]
一、内控评估工作基本情况中国南方航空股份有限公司是中国南方航空集团公司属下航空运输主业公司,分别在上海、香港、纽约三地上市。为遵循美国《萨班斯法案》,南航于2005年年底启动内控评估项目,评估内容主要是与财务报告相关的内部控制。2011年,为遵循国家五部委发布的《企业内部控制规范》(以下简称《内控规范》),南航在萨班斯内控评估项目的基础上,
[期刊] 财会通讯
[作者]
吕心怡
上市公司内部控制的有效性对于会计信息的真实性、可靠性有着决定性的作用,然而,近年来,鲜有会计师事务所对所审计的上市公司出具否定意见的内部控制审计报告,但这并不意味着我国上市公司的内部控制十分有效。本文将以最近被出具否定意见内部控制审计报告的上海家化联合股份有限公司为例,探讨我国上市公司内部控制存在的问题及有待完善的地方。
[期刊] 财会通讯
[作者]
笪文婷
内部控制信息披露在外贸行业上市公司的管理与监督方面发挥着不可替代的作用,外贸行业当局自愿或按照既定的披露要求将本公司内部控制的完整性、合理性和有效性评价的信息以公开报告的形式提供给利益相关者,有利于市场理性判断外贸行业的价值,满足利益相关者的合法权益。同时内部控制信息披露也有利于提高管理当局的内部控制意识,促使其关注自身内部控制的有效性。笔者从内部控制信息披露的角度出发,选取了在沪深两市上市的73家纺织类外贸行业上市公司作为研究对象,对各自2010年的《内部控制自我评价报告》(以下简称《自我评价报告》)的质量进
[期刊] 经济管理
[作者]
朱婧晔
内部控制是企业为保证财产的完整,会计信息的正确和可靠,经营目标的实现,防止弊端,避免失误,提高效率和效益,而对其内部各职能部门和人员业务活动、管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。内部控制制度即是关于企业内部控制设计、规划的规章制度和组织经营管理手段、程序、方法的总称,也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。百时美施贵宝有限公司是一家在全球范围内具有很高知名度的跨国公司。在内部管理层面上,该公司建立了完善而严密的内部控制制度,以保证会计信息的可信度和生产经营活动的正常秩序。百时美施贵宝有限公司的内部控制制...
[期刊] 会计之友
[作者]
温洁瑜
内部控制是合理保证企业经营有效、财务可靠、遵纪守法的政策和程序。文章采用描述性统计分析的方法,对2013—2015年度我国农林牧渔业上市公司公开披露的内部控制信息进行了全面而详细的分析,同时分析了农林牧渔业上市公司内部控制信息披露以及内部控制建设中所存在的问题。对于我国农林牧渔业上市公司而言,目前主要存在内部控制环境不健全、内部控制制度执行不力及内部控制评价和信息披露不客观等问题,针对发现的问题提出了完善公司内部控制环境、贯彻执行内部控制制度以及积极披露内部控制信息等政策建议,以期为提升我国民生水平提供借鉴。
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农林牧渔业 内部控制 信息披露 民生水平
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