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[期刊] 中国软科学
[作者]
许晓芳 李雪菊 史国英 鲁昱
改善与优化金融结构从而提升金融结构市场化程度并促进经济增长，是我国政府经济工作的核心内容之一。以2013—2020年我国A股上市公司为研究对象，考察金融结构市场化程度对所在地区公司资本运作的影响。研究发现，金融结构市场化程度越低的地区，上市公司进行资本运作的可能性越大。进一步研究发现，公司过度负债在金融结构市场化程度对公司资本运作的影响中发挥了部分中介效应，即在金融结构市场化程度越低的地区，公司过多负债程度越大，从而导致公司越可能进行资本运作；金融结构市场化程度对公司资本运作的负向影响在非国有企业、成长性较低、管理层持股比例较高以及机构投资者持股比例较低的公司中更为显著；金融结构市场化程度的降低会加剧公司资本运作增大控股股东与中小股东之间代理成本的作用。本研究丰富了金融结构和企业资本运作方面的研究，为优化金融结构、抑制企业资本运作提供了决策参考。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
李青原 彭飞 彭小微
本文以中国A股上市公司2001～2005年的公开财务报表数据为样本,采用面板回归模型对我国上市公司资产流动性与公司资本结构的关系进行了实证检验。结果发现:公司资本结构与公司资产流动性显著负相关;公司资本结构与其盈利能力以及公司规模显著负相关;公司资本结构与企业所得税费用显著正相关;股权集中度与公司资本结构之间的关系不显著。
关键词：
资产流动性 资本结构 面板回归模型
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
杜勇 刘星 干胜道
以股权结构特征对上市公司亏损逆转程度的影响进行理论分析,选取中国证券市场上2003~2011年发生亏损的1508家公司年样本进行实证研究,其结果表明:上市公司的股权结构特征对其亏损逆转程度会产生一定的影响。其中,国有股比例对上市公司的亏损逆转程度产生显著的正面影响,管理层持股与否对上市公司的亏损逆转程度产生显著的负面影响,第一大股东持股比例和控制权市场并没有对亏损上市公司的亏损逆转程度产生明显的影响。进一步的研究还表明,市场化进程会对股权结构特征与亏损逆转程度之间的相关程度产生影响,即在市场化进程较慢的地区,上市公司的股权结构特征对其亏损逆转程度的影响较强;反之,在市场化进程较快的地区,上市公...
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
胡苏
以2004～2009年民营A股上市公司为样本,具体考察了审计师选择对公司借款融资的影响。研究表明,民营上市公司选择"四大"为外部审计师,会显著有助于公司后续的借款融资;进一步研究发现,在市场化程度较低的地区,民营上市公司选择"四大"为外部审计师对获取借款融资的影响有所加强。分析认为,基于信号传递理论,银行为了降低对市场化程度较低地区企业的贷款风险,由高质量事务所代表的高质量审计必然成为公司外部治理环境不完善的一种有效替代机制,以降低银行和公司间的信息不对称,实现上市公司借款融资的目的。
关键词：
市场化程度 审计师选择 借款融资
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
何理 冯科
政治关联作为一种重要的非正式制度,会扭曲政府补贴这一稀缺资源的配置,而市场化进程作为一个正式制度不断建设和完善的过程,能够优化资源配置。针对上述问题,基于中国A股上市公司2008—2017年的数据,进行了计量分析。研究发现:(1)政治关联度越高的企业,得到的政府补贴越多。即政治关联度高的企业,会运用自身的政治资源来争取更多的政府补贴,而且政府的自由裁量权,会将补贴分配给政治关联度高的企业,从而扭曲了资源配置。(2)企业所在地的市场化程度,减弱了企业政治关联度对政府补贴的正向影响。基于上述研究结论,建议应避免政治关联这种非正式制度给政府补贴资源配置所带来的扭曲,继续推动市场化进程,促进正式制度不断完善,最终优化政府补贴资源的配置。
[期刊] 金融与经济
[作者]
朱艳艳 毕鹏 赵爽
本文以2003～2016年A股上市公司为研究样本,从资本结构调整速度和资本结构偏离程度两个方面检验了资产误定价对资本结构动态调整的影响,并探讨了其影响路径。研究结果表明:资产误定价显著减小了实际资本结构与目标资本结构的偏离程度,资本结构调整速度也会相应加快;资产误定价通过权益融资方式影响了公司资本结构的动态调整。本文的研究结论为合理利用市场资源、推进供给侧改革和降低企业财务杠杠与融资成本提供了一定参考。
关键词：
资产误定价 资本结构 偏离程度 调整速度
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
汪健 曲晓辉
以A股上市公司2007~2012年的财务数据为样本,检验了关联交易发生的概率和规模、资本结构与盈余管理的关系。从应计和营业收入的角度来看,上市公司关联交易与操控性应计、操控性收入水平正相关,上市公司为了掩饰关联交易带来的不利影响,存在正向盈余管理的行为。另外,资产负债率与关联交易正相关,与盈余管理负相关,说明在高负债约束条件下关联交易更容易发生,但也抑制了上市公司的盈余管理动机;单一类型的关联交易对盈余管理的影响不均衡,只有把所有关联交易作为整体来考察,关联交易对盈余管理的影响才具有显著性。
关键词：
关联交易 资本结构 盈余管理 操控性收入
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
汪平 张孜瑶
股权资本成本是高管薪酬制度设计中的一个重要参数,也是影响高管—员工薪酬差距的一个重要原因。在我国市场经济不断深化的历史时期,对不同市场化进程下的股权资本成本与高管—员工薪酬差距之间的相关性进行分析和研究,有助于我国企业基于公司治理因素与经营绩效因素的高管薪酬制度的设计。本文以我国上市公司为研究样本,以高管平均薪酬与职工平均薪酬之比作为高管—员工薪酬差距的量化指标,(1)分别研究股权资本成本和市场化进程对高管—员工薪酬差距的影响,结果表明股权资本成本与薪酬差距负相关,市场化进程与薪酬差距正相关;(2)针对市场化进程变化的横向效应和纵向效应进行细化分析,得到了纵向效应的影响更加显著的结论。这样的结...
关键词：
薪酬差距 股权资本成本 市场化进程
[期刊] 经济管理
[作者]
辛明磊 高勇强
本文采取样本匹配方法,通过选取2007~2012年发行公司债的255家上市公司及其匹配公司为样本,分析了政治关系在企业公司债融资中的作用。研究结果表明,民营企业更倾向发行公司债券;无论对于国有企业还是民营企业,政治关系对企业获准发行公司债融资以及发债规模都有显著的正面影响;对于国有企业而言,政治关系对企业公司债融资的作用会随着市场化程度的提高而降低,而对于民营企业而言,由于声誉机制的存在,政治关系的作用随着市场化程度的提高被增强而非减弱。本研究有助于深化人们对公司债融资背后因素及政治关系在转型社会中的作用的理解。
关键词：
政治关系 市场化程度 公司债 声誉机制
[期刊] 中国农村经济
[作者]
蔡真 万兆
本文基于中国A股上市公司2007-2020年数据，通过实证分析全面揭示区域市场整合对中国企业资本配置效率的影响和作用机制。本文研究发现：区域市场整合有助于提升中国企业资本配置效率。在作用机制方面，区域市场整合优化了企业所处地区的制度环境，提升了微观企业跨区域设厂投资的规模效应和资本利用效率，同时降低了企业的债务成本和权益资本成本，从而提升了企业资本配置效率。异质性分析表明，区域市场整合对民营企业、对地区经济贡献较低的企业、垄断行业企业和中西部地区企业资本配置效率提升作用更加显著。经济后果分析发现，区域市场整合对企业资本配置效率的提升作用有助于提高企业全要素生产率，同时也有助于降低企业的财务风险和经营风险。本文研究为推动区域市场整合、提升企业资本配置效率、促进中国经济高质量发展、提升经济发展的安全性和韧性提供了一定经验证据与政策启示。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
陈晔婷 江志鳞 何思源 刘金涛
伴随着我国数据领域改革步伐的加快，数据要素已经成为数字经济发展的新引擎。面对股票市场注册制改革带来的多重挑战，探究数据要素市场化如何影响股票市场定价效率对于助力市场资源配置功能发挥，增强金融服务实体经济能力具有重要意义。将数据要素市场化纳入改善股票市场定价效率分析框架，从数据要素市场化基础、市场化开发、市场化规模三个维度构建31个省（区、市）的数据要素市场化水平指数，并利用2011—2021年A股上市公司数据检验数据要素市场化对股票市场定价效率的影响机制。结果表明：数据要素市场化能够显著改善股票市场的定价效率，该结论经内生性处理和稳健性检验后依然成立；数据要素市场化对股票市场定价效率存在异质特征，对于非国有性质、无形资产占比高及投资者关注高的公司影响更为明显；数据要素市场化通过降低信息不对称、抑制盈余管理的间接方式对股票市场定价效率发挥作用；数据要素市场化的发展除了能改善股票市场定价效率外，还能降低股价崩盘风险，产生积极的经济影响。研究结论不仅揭示了数据要素在资本市场中的重要地位，还为新发展格局下如何更好地释放数据要素红利以及促进数据要素市场的进一步发展和完善提供了启示。
[期刊] 运筹与管理
[作者]
李小平 岳亮 万迪昉
市场时机资本结构理论认为企业在股票价格高估时发行股权融资,低估时选择回购股票或发行债务融资,当前资本结构是企业过去融资发行市场时机的累积结果。目前的实证研究主要基于市值账面比(M/B)指标作为市场时机代理变量,然而这一指标引起学者们很大争议,研究结论缺乏可靠性。本文根据我国资本市场实际特征选择股票换手率作为市场时机代理变量,实证检验了市场时机与外部融资方式选择的关系,以及对资本结构动态变动的综合影响。研究结论显示,换手率在企业权益融资中具有重要作用,换手率较高时企业选择发行更多的股权融资,并对资本结构变动具有显著的负向影响。这表明我国上市公司确实存在着融资选择的市场时机效应。
关键词：
资本结构 股票换手率 融资方式 市场时机
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
赵振洋
本文选取我国沪深A股上市公司为研究样本,研究市场化指数中的地区要素市场发育对费用粘性的影响、对不同费用类型影响以及对不同产权性质影响的差异性。本文研究发现:公司所在地要素市场化程度对费用粘性具有显著影响;市场化指数对不同类型费用的粘性影响有差异,对销售费用粘性的影响比对管理费用粘性的影响更加显著;市场化指数对国有上市公司费用粘性的影响比对非国有上市公司费用粘性的影响更加显著。
[期刊] 经济研究
[作者]
孙铮 刘凤委 李增泉
本文以我国上市公司1 999—2 0 0 3年的经验数据为样本,实证分析了地区市场化程度对当地企业债务期限结构的影响。结果表明,企业所在地的市场化程度越高,长期债务的比重越低。进一步分析发现,上述差异主要归因于政府对企业干预程度的不同。基于此,本文分析认为,当司法体系不能保证长期债务契约得以有效执行时,“政府关系”是一种重要的替代机制
关键词：
市场化程度 政府干预 债务期限结构
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
孟艳玲 张俊瑞
以1998～2007年中国A股市场的上市公司为研究对象,构建了现金流量操控程度度量模型,分析了上市公司现金流量操控行为。研究发现,上市公司为确保经营活动现金流量为正、超越上年度经营活动现金流量以及迎合分析师经营活动现金流量预测,存在操控现金流量的现象。上述结果不仅证明了现金流量操控程度度量模型的有效性,而且为中国上市公司现金流量操控行为的识别及其程度的度量提供了新的途径。
关键词：
现金流量操控 度量模型 阈值
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