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[期刊] 财会通讯
[作者]
张建刚 张艳
科创板多元包容的上市条件为金融科技公司上市融资、增强创新能力与未来持续价值创造能力给予了制度赋能。金融科技公司在科创板上市过程中,除了面临科创板运营风险,还须应对该行业特有的金融科技风险。如何合理解决由金融科技风险带来的科创板上市阻碍,是金融科技公司科创板上市工作的重中之重。文章立足于蚂蚁集团暂缓上市这一突发事件,以该事件反映的金融科技风险为切入点,分析金融科技公司在科创板上市过程中存在的风险,并提出相应的风险防范措施,旨在为拟上市金融科技公司、监管机构以及投资者提供参考。
[期刊] 银行家
[作者]
王琦
蚂蚁集团暂缓上市后，金融管理部门要求其整体申设为金融控股公司，这一要求为蚂蚁集团的科创板上市之路增加了诸多不确定性。从法律角度分析，作者认为蚂蚁集团申设为金融控股公司之后，公司的“金融”属性超过“科技”属性，可能不再符合科创板上市要求，未来能否继续在科创板上市存在一定的变数。
关键词：
发行人 金融控股公司 招股说明书
[期刊] 财会通讯
[作者]
成颖 杨朝丹
一、引言创业板市场,又称为"二板市场",即第二股票交易市场,创业板是指专为暂时无法在主板上市的中小企业和新兴公司提供融资途径和成长空间的证券交易市场,是对主板市场的重要补充,在资本市场有着重要的位置。创业板是一个门槛低、风险大、监管严格的股票市场,也是一个孵化科技型、成长型企业的摇篮。在当今世界经济发展的大摇篮中,高新科技是其中推动增长的重要力量。然而,创业板在推动科
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李如秒 赖普清
以2019年7月22日至2021年12月31日在科创板上市的354家公司为对象，实证分析研发投入强度对IPO抑价的影响。研究发现，企业上市前的研发投入显著加大科创板企业IPO抑价水平；风险资金的引入情况、科创板上市公司所在区域的差异使得影响效应存在差异。同时，风投联合投资状况、机构声誉以及主导风投机构持股时长作为传导机制所发挥的调节效应也存在差异。随后，从引导中小投资者理性投资、加强科创板企业信息披露、审慎选择风险投资机构、风投资本应聚焦自身定位发展、监管机构应加快投资市场一体化建设等方面提出建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘运国 梁瑞欣 黄璐
文章基于蚂蚁集团的行业属性和商业模式特点，得出蚂蚁集团不适用于现有的企业价值评估方法和模型，并对现有的分类加总估值法进行修正。根据修正的分类加总估值法，预测2020年蚂蚁集团的价值为2.12万亿元，与2020年10月23日蚂蚁集团的初步询价结果基本相符。文章考虑了互联网平台金融企业均具有高增长、轻资产、数据丰富、技术领先等商业模式特点，兼具科技属性和更突出的金融属性，得出的研究结论可供类似的互联网金融企业做估值参考。
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
官峰 徐玉芳 何开刚
科创板采用注册制，旨在发挥市场在发行定价中的作用。文章从分析师视角，以科创板公司为研究对象，考察分析师对IPO定价效率的影响。研究发现，分析师与IPO公司的关联并未增强其对机构报价的影响力，而分析师与机构投资者的关联程度越高，其对机构报价的影响力越大；特别是在关联机构中，参与新股发行价格预测的分析师数量和媒体关注较少时，这一影响力更为显著；然而，当分析师来自承销商时，其影响力会显著降低。进一步分析表明，分析师的影响力主要源自其与机构投资者合谋，而并非提供了更多与公司价值相关的信息。研究还发现，随着参与新股发行预测的分析师数量以及媒体关注度的提升，合谋对公司IPO发行定价的负面影响减轻；禁止非承销商分析师参与新股发行价格预测在实际操作中并未显著改善IPO定价效率，特别对于研发投入或供应商集中度较高的公司，这一现象更为明显。因此，发挥信息中介的市场竞争和参与作用，有助于打破少数利益群体的合谋均衡，是提高市场化定价效率的重要途径。
[期刊] 湖南农业大学学报(社会科学版)
[作者]
曾福生 胡特
借助行动者网络理论，以蚂蚁金服为例选取快捷支付、余额宝及农村金融业务模式构建行动者网络，分析其从支付起家到入局金融再到开拓农村金融市场的过程，借以打开蚂蚁金服金融科技创新的“科技黑箱”。研究发现，蚂蚁金服的金融科技创新包含了金融创新、科技创新和监管创新的不同特质，农村普惠金融具有公共产品的特征，金融科技的进步有助于打破农村地区发展普惠金融存在的包容性和可持续性悖论。在农村地区利用金融科技发展普惠金融需要相当规模的金融科技企业构建强大的行动者网络，需要政府介入给予财政支持、适度监管和信用背书，推动金融科技真正服务“三农”群体。
[期刊] 湖南农业大学学报(社会科学版)
[作者]
曾福生 胡特
借助行动者网络理论，以蚂蚁金服为例选取快捷支付、余额宝及农村金融业务模式构建行动者网络，分析其从支付起家到入局金融再到开拓农村金融市场的过程，借以打开蚂蚁金服金融科技创新的“科技黑箱”。研究发现，蚂蚁金服的金融科技创新包含了金融创新、科技创新和监管创新的不同特质，农村普惠金融具有公共产品的特征，金融科技的进步有助于打破农村地区发展普惠金融存在的包容性和可持续性悖论。在农村地区利用金融科技发展普惠金融需要相当规模的金融科技企业构建强大的行动者网络，需要政府介入给予财政支持、适度监管和信用背书，推动金融科技真正服务“三农”群体。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王玉梅 姚晓蓉 马宇杰
通过对美国注册制IPO造假案例以及我国申报科创板企业IPO项目可能存在的财务指标认定风险、高新技术衡量风险和成长性证明风险进行分析,得出科创板注册制下IPO存在会计政策会计估计变更风险、关联方交易风险、持续经营风险、研发投入认定风险、收入认定风险、科创企业成长性风险等审计风险,进而提出完善完备监管法律法规、助力价值发现;设计全面合理指标体系、见证成长内力;加大违法造假惩戒力度、执行最严退市;建立数据导向内生制度、行实质性审核;全面提高风险控制意识、出高质量报告等措施。
关键词：
科创板 试点注册制 IPO 审计风险
[期刊] 财会通讯
[作者]
张艳
创业板为中小型企业尤其是高新技术企业提供了广阔的融资市场和平台,诸多企业为了获取更多资本并提升知名度,不惜舞弊代价进行财务操纵以达到创业板上市要求。随着创业板拟上市公司增长幅度的不断提升,会计事务所的审计工作日益繁重,此外面对良莠不齐的拟上市企业,传统的审计模式难以进行高效准确的审计。因此,本文选择通过审核并即将上市的国立科技作为案例,探讨风险导向审计模式在审计过程中的实际应用,并根据探讨分析中发现的问题提出审计流程的优化建议。
关键词：
创业板拟上市 风险导向审计 国立科技
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
王培辉 袁薇
使用Shapley值分解法评估平安集团五家控股子公司系统重要性,分析平安集团内部金融风险结构特征。结果显示:平安集团风险集中度较高;规模对控股子公司重要性有较大影响;平安集团风险主要来自于银行业务、寿险业务和信托业务。保险集团强化风险管理应注重系统重要性控股子公司识别与风险管控,注意保险集团内部各类业务间交叉金融风险识别与防范,健全完善集团内部风险管理控制系统。监管部门应构建综合金融监管部门,加强保险集团监管。
[期刊] 财经研究
[作者]
蔡卫星 胡志颖 何枫
文章以2009-2011年公布招股说明书(申报稿)的创业板申请上市公司为研究对象,从股权融资角度考察了政治关系对企业获得风险投资和IPO机会的影响。研究发现:(1)政治关系对企业获得风险投资和IPO机会具有显著的正向影响,与没有政治关系的企业相比,有政治关系的企业获得风险投资和IPO机会的可能性更大;(2)政治关系对企业获得IPO机会的正向影响在有风险投资的企业样本中更加显著。文章研究结论对创业企业、风险投资机构、有关决策部门均具有重要的启发意义。
关键词：
政治关系 风险投资 IPO机会 创业企业
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
姚德权 王帅
混业经营趋势下,产业资本与金融资本的不断融合,不少产业资本主导的产业型金融控股集团开始出现。通过构建产业型金融控股集团与其子公司之间的市场风险相关性度量模型进行实证研究,结果表明控股集团内部存在风险传递效应,传递方向为金融子公司至控股集团,与此同时,市场风险相关程度会表现出时变特征,并且在金融市场的"平静期"和"危机期",这种时变特征尤为明显。
[期刊] 管理评论
[作者]
韩鹏 沈春亚
引入研发信息披露指数、研发市场错误定价与风险资本调节变量,检验研发投入与IPO抑价关系,能够提高IPO抑价研究的外部效度。本文基于2009年10月30日至2012年12月31日在创业板IPO公司的实证研究发现,研发信息披露水平、研发市场错误定价对IPO抑价均有较强的解释力,风险资本在新股发行时只发挥了信号作用而没有有效发挥信息作用,从而提高了IPO抑价率。研究结果表明,提高信息披露水平与强化中介机构对信息监督的社会责任,能有效降低IPO抑价程度。
[期刊] 管理评论
[作者]
韩鹏 沈春亚
引入研发信息披露指数、研发市场错误定价与风险资本调节变量,检验研发投入与IPO抑价关系,能够提高IPO抑价研究的外部效度。本文基于2009年10月30日至2012年12月31日在创业板IPO公司的实证研究发现,研发信息披露水平、研发市场错误定价对IPO抑价均有较强的解释力,风险资本在新股发行时只发挥了信号作用而没有有效发挥信息作用,从而提高了IPO抑价率。研究结果表明,提高信息披露水平与强化中介机构对信息监督的社会责任,能有效降低IPO抑价程度。
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