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[期刊] 税务研究
[作者]
阮永平 李建军 汤媛玲
金融机构作为国民经济中具有战略性的特殊企业,其税收负担设计不仅关系到金融机构微观主体的业务经营,更关系到我国在世界金融格局乃至世界经济格局中的话语权。金融机构税制的核心是营业税和所得税,特别是营业税。本文比较了主要发达国家与我国的银行、证券、保险等金融机构的税收负担,提出了优化我国金融机构税制的一些基本原则和具体建议。
关键词：
金融机构 税收负担 比较 优化
[期刊] 税务研究
[作者]
《深化税制改革中的税负问题研究》课题组
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
彭高旺 李里
本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。
关键词：
税收负担 税制 优化
[期刊] 财政研究
[作者]
刘军
一、引言从1978年改革开放至今,中国经济发生了巨大变化,各项改革措施纷纷出台,既有宏观层面的也有微观层面的,如财政及货币政策改革,减少对劳动力市场、资本市场的规制,广泛的实行公司化改造,改革社会保障制度和税收制度等。其中,税收制度在1984年和1994年进行了新中国历史上两
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 朱志钢
税收(实际上是商品税即主要的间接税)是构成商品价格的重要部分,税负在直接税与间接税上的布局取决于税制结构的选择与设计。本文在对此进行理论分析的基础上,考察了我国税收负担、税制结构与物价水平关系的现状,指出我国税制结构失衡引致间接税税负过高从而对商品价格的"添加效应"过重的现实问题,并提出了基于缓解物价水平压力的税制结构优化的政策建议,即通过一系列间接税减税、直接税增税的税制结构优化举措,实现税收负担从间接税到直接税的"平移",减轻对商品价格的"添加效应"。
关键词：
税收负担 税制结构 物价水平
[期刊] 税务研究
[作者]
孙玉栋 史翔宇
本文对当前我国税收收入快速增长及我国税收负担的特殊性进行了描述,并通过国际比较,分析了降低我国税收负担总体水平的相关政策,提出了对所得税、资源税与财产税等税种进行改革完善的政策建议。
关键词：
税负痛苦指数 税收负担 税制改革
[期刊] 改革与战略
[作者]
张德昌
税负,即税收负担,是指纳税人由于交纳税款所丧失的那部分经济利益。税负与税收收入同属国家征税的产物、分别处于纳税行为的两极。它们量上相等,质上有别。税收收入是在国民收入的分配与再分配过程中集中于国家的部分剩余产品,因而是国家的财政收入,税负则本质上是纳税人纳税后失去的经济利益,如何在征税过程中从长远和总体的角度出发,通
[期刊] 当代财经
[作者]
李永海 孙群力
税收负担和税制结构是影响隐性经济活动的主要因素。采用微观收支差异法，测算１９９８－２０１４年我国３０个地区的隐性经济规模；利用省级面板数据研究发现，税收负担与地区隐性经济规模之间存在显著而稳健的＂倒Ｕ型＂关系，进而对＂维克尔曲线＂进行了新的修正；同时还发现，增值税和企业所得税占比的提高以及税收征管效率的提升，显著抑制了地区隐性经济规模；而营业税占比的提高，则导致了地区隐性经济规模的扩大。因此，遵循改革税制和稳定税负的基本原则，保持当前总体税收负担的基本稳定，进一步优化税制结构，提高税收征管效率，增强税收治理能力，以抑制隐性经济规模的过度扩张。
[期刊] 税务研究
[作者]
席卫群
近年来我国不断调整税收政策,在一定程度改善了企业的营商环境,但制造业总体税收负担仍不容乐观。随着国际经济形势的变化,我国制造业发展面临严峻形势,因此,本文建议我国应进一步优化税收政策,营造良好的营商环境,振兴制造业实力,提升高端制造企业的国际竞争力。
关键词：
制造业 税收负担 营商环境 减税降费
[期刊] 税务研究
[作者]
叶莉娜
金融机构税收情报披露与交换经历了萌芽、＂破冰＂和迅猛发展三个阶段。目前已经形成了包括美国《海外账户税收遵从法案》（ＦＡＴＣＡ）、欧盟《税收征管合作指令》扩展提案、经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）《金融账户情报自动交换标准》在内的三套制度。从发展前景看，由于已经具备的政治、法律和技术基础，金融机构进行情报披露和实施自动情报交换是发展的必然趋势。中国一方面应积极参与国际规则的制定，争取更大的话语权；另一方面，应当将自动情报交换条款纳入国内法，及时更新相关税收情报交换条款。此外，要建立专门的情报处理系统，以降低税务机关的履约成本；要制定金融机构合规指导手册，以降低金融机构的合规成本。
关键词：
金融机构 税收情报 情报交换 反避
[期刊] 税务研究
[作者]
吴小海
[期刊] 财经问题研究
[作者]
赵志耘 杨朝峰
本文运用基于VAR模型的广义脉冲响应函数法,考察了1994—2007年期间我国税收负担、税制结构(直接税与间接税之比)与我国经济增长的长期动态影响特征。冲击响应的分析结果表明:(1)在我国现行税制下,税收负担和税制结构对经济增长的影响很微弱,但经济增长对税收负担和税制结构的影响很大——经济的快速增长一方面使得税收负担的增长更为容易,另一方面使得直接税的比重迅速提高;(2)税收负担的增长促进了直接税的比重提高,但直接税的比重提高抑止了税收负担的加重。
[期刊] 财贸经济
[作者]
欧阳华生 刘明 余宇新
税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。
关键词：
税制 税收超额负担 CGE模型 减税
[期刊] 审计研究
[作者]
陈菲
本文在分析我国国有银行税负成因的过程中,引入非税制因素分析视角,在分析由金融业税收制度导致国有银行税负偏重的基础上,深入分析了非税制因素对国有银行税负的影响。笔者发现国有银行收入结构、盈利能力、管理理念以及拨备制度、通货膨胀等因素是引起其税收负担的主要原因。分析说明若缓解当前银行业的税收负担压力,除应进一步完善金融税制外,还应采取适当措施从非税制因素着手才能有效地缓解税收负担偏重的问题。
[期刊] 开放导报
[作者]
向凯
政府税收收入规模过小难以保证其履行职能的资金需要,而政府税收收入规模过大又会抑制经济的发展,因此科学理性地确定一国的宏观税收负担水平显得尤为重要。本文分析了宏观税收负担水平的影响因素,借鉴国际经验,结合我国国情,就如何界定我国宏观税收负担水平及其优化途径提供了相关的建议。
关键词：
宏观税负 国际经验 理性选择 优化途径
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