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[期刊] 武汉金融
[作者]
邓凤姣 马洁
随着反洗钱和反恐怖融资监管日益趋严,公司实体逐渐成为洗钱和恐怖融资的载体,比如设立空壳公司、信托和其他法律安排等。为有效开展反洗钱和反恐怖融资工作,金融机构应进一步加强客户受益所有人身份识别工作。
关键词：
受益所有人 客户身份识别 反洗钱 监管
[期刊] 中国金融
[作者]
田娟 牛珊珊
FATF关于受益所有人身份识别的相关要求FATF是反洗钱、反恐怖融资与扩散融资领域的国际组织,负责制定全球统一的政策标准,并通过国家互评估等方法促进成员国或地区(以下简称成员)有效执行国际准则。在其《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资国际标准——FATF建议》(以下简称《建议》)第24条中,FATF明确区分了法人基本所有权及受益所有权信息,要求成员确保反洗钱主管部门、金融机构和特定非金融行业及时、完
[期刊] 浙江金融
[作者]
李峰
"客户身份识别"是金融机构预防和打击洗钱活动的基础工作,如果没有客户身份信息的有效获取技术和制度支持,识别并报告可疑交易就是不可能完成的任务,金融机构反洗钱工作也就失去了重要支撑。本文实证分析了我国金融机构在执行该制度时存在明显的"六不到位"问题,进而提出了切合实际、有前瞻性的五方面政策建议。
关键词：
反洗钱 客户身份识别
[期刊] 财务与会计
[作者]
傅宏宇 张秀
＂受益所有人＂概念由ＯＥＣＤ（经济合作与发展组织）等国际经济组织提出，强调对企业载体受益人实质重于形式的判断标准，适用于解决国际税收协定滥用等国际违法行为，对我国相关领域立法有借鉴意义。
关键词：
受益所有人 企业载体 国际税收
[期刊] 国际税收
[作者]
曹禹
"受益所有人"的概念最早起源于英美法系,在上世纪70年代,被OECD引入了税收协定范本,并逐渐发展成为一种防止跨国企业滥用税收协定、套取税收利益的反避税机制。然而,长期以来国际上对"受益所有人"概念一直缺乏统一、清晰的定义,各国在实践中对受益所有人的理解也不尽相同。本文通过介绍国际上关于"受益所有人"问题的经典案例,并结合中国目前的国际税务实践,对受益所有人认定标准问题进行了探讨。
关键词：
受益所有人 经济实质 实质重于形式
[期刊] 税务研究
[作者]
杨小强 程佩
关于"受益所有人"的判定问题是国际税法中的一个谜题,也给税收司法工作带来了大量的不确定性,但是这种不确定性在具体的案件中也许将大大受到制约。在纽约广东金融公司案中,可以看到一个案件在不同审判思路下出现的不同结果,这也对日后应对相关税务争议时,制定对应策略有启示作用。
关键词：
税收协定 经济实质 受益所有人 税收司法
[期刊] 国际税收
[作者]
陆静波
国家税务总局于2014年4月发布了《国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告》(国家税务总局公告2014年第24号,以下简称"24号公告"),对非居民进行委托投资活动情况下如何认定为"受益所有人"进行了具体的规范。该公告自2014年6月1日起施行。一、24号公告出台的背景2009年10月,国家税务总局发布《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中"受益所有人"的通知》(国
[期刊] 浙江金融
[作者]
王春林 孙正
改革开放后,我国经济高速增长,经济规模不断扩大。伴随着经济的高速增长,国内洗钱犯罪日益严重,洗钱手段和方法日益翻新。反洗钱是国家制定法律法规,规定特定机构对可能的洗钱者予以识别,对涉嫌洗钱的机构和人员给予惩罚,从而达到制止洗钱犯罪活动目的的行为。根据国际社会的反洗钱经验,金融机构最容易为洗钱者所利用,因此,在反洗钱过程中,最重要的就是通过金融系统来进行阻截。2003年修订的
[期刊] 上海金融
[作者]
陈崇跃
客户身份识别是反洗钱工作的基础,决定着可疑交易监测的成效。我国开展反洗钱工作之初采取了许多权宜性措施,如今已与工作实际存在冲突,增加了反洗钱义务机构主体的履职难度,也影响了反洗钱工作的有效性。本文从反洗钱工作存在的具体问题入手,进行归纳分析,并借鉴美国反洗钱客户身份识别机制的成功经验,探索我国反洗钱工作机制存在的问题,并寻找解决的对策。
关键词：
反洗钱 银行业 客户身份识别 机制
[期刊] 税务研究
[作者]
谭伟 张文 李杰
一、基本案情某汽车行业跨国集团公司A（以下简称“A公司”）位于美洲某国。2014年12月30日，A公司设在开曼群岛的全资子公司B在中国香港注册了其全资子公司C，注册资本为人民币8亿元。C公司有3位董事，但其工作地点均不在C公司及其设在中国内地的全资控股公司（即后文提到的D公司），且3位董事未从上述公司取酬。C公司另有3名从事A公司大中华区教育培训工作的员工。2015年2月25日，C公司在中国内地某处投资7.5亿元，设立了全资控股公司D，
关键词：
受益所有人 税收协定
[期刊] 国际税收
[作者]
嵇峰
虽然1985年我国第一个生效执行的税收协定――中国与日本税收协定就已经引入"受益所有人"的概念,但直至2009年10月27日,国家税务总局才发布《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中"受益所有人"的通知》(国税函[2009]601号,以下简称"601号函"),随后又发布了一系列相关文件,包括2012年6月29日发布《国家税务总局关于认定税收协定中"受益所有人"的公告》(国家税务总局公告2012年第30号,以下简称"30号公告"),2013年4月12日发布《国家税务总局关于湖北等省市国家税务局执行内地与
[期刊] 税务与经济
[作者]
苏如飞
受益所有人条款出现在避免双重征税协定中的股息、利息、特许权使用费的支付条款上,联合国范本及OECD范本均未对其含义进行明确规定。从联合国范本及OECD范本来看,受益所有人应该包含两个要素:一为"所有";二为"受益"。我国在2009年以国税函[2009]601号文件的形式出台了对受益所有人的认定标准,建议从提高受益所有人条款的立法层次和对受益所有人的内涵增加直接受益的要素等方面,对我国税法的受益所有人条款进行完善。
[期刊] 中国财政
[作者]
傅宏宇 张秀
随着国际投资与贸易的不断发展，现代企业已成为国际经济交往中普遍采用的载体。为此，相关国际组织提出＂受益所有人＂概念，根据实质重于形式的原则明确国际企业的实际控制人，对其进行监管、控制，防止企业载体被不法利用。受益所有人的概念和主要适用受益所有人的概念源自普通法，最早可追溯到１９世纪的英国信托法，经过不断演进，其概念的适用已较为宽泛。目前，国际经济法律规范中受益所有人
[期刊] 西南金融
[作者]
唐朱昌 汤俊
FATF国际反洗钱新标准中明确各国监管部门和金融机构应对受益所有人进行识别和尽职调查。受益所有人作为一个反洗钱新概念开始受到各界普遍关注。本文对这一概念的内涵与实践要素进行了归纳,结合转型国家相关案例进行了阐释,并从金融机构合规管理角度提出了建议。
关键词：
受益所有人 合规管理 反洗钱监管
[期刊] 国际税收
[作者]
顾涛
投资控股公司主要从事消极性投资管理活动,当这类公司取得境外汇入的股息、利息和特许权使用费时,所得的受益所有人认定结果将直接决定其能否享受税收协定优惠待遇。当前,双边税收协定中关于受益所有人的规定不够明确,导致受益所有人含义和认定标准长期存在分歧,而投资控股公司业务活动的特殊性加剧了这一分歧。意大利、加拿大、英国等关于投资控股公司受益所有人认定标准为国际社会相关理论研究和税收实践提供诸多启示。中国应在借鉴域外经验基础上完善投资控股公司受益所有人认定的税收规则体系,同时投资控股公司应注重税务合规。
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