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[期刊] 财会通讯
[作者]
代贞贞
随着“金税三期”等税制改革的不断推进，我国税收征管规范化水平不断提升，对企业各项经营与管理决策产生的影响凸显。文章基于2013—2021年沪深A股上市企业财务数据，实证检验金融偏向性、税收征管规范化与企业社会责任响应关系，研究表明：税收征管规范化与企业社会责任响应显著正相关；金融偏向性与企业社会责任响应显著正相关；金融偏向性显著削弱税收征管规范化与企业社会责任响应间的正相关程度。
关键词：
金融偏向性 税收征管规范化 社会责任响应
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王凤飞
网店电子商务采取个体对消费者的经营模式,交易主体不易确定,交易地点即网络平台,隐匿性高,其税收监管难度远远大于企业对消费者(B2C)、企业对企业(B2B)等电子商务交易模式,成为网络经济中税收征管的"死角"。此文通过梳理以往相关研究文献,以及对网店——税务机关之间征纳博弈分析,探索C2C网店税收征管的新模式、新思路。
关键词：
网店 网络经济 税收征管 博弈分析
[期刊] 税务研究
[作者]
许月刚
实行税收征管规范化管理,是推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理的必然要求。本文认为,要做到税收征管规范化管理,必须以"六基"建设为抓手,做到基本制度健全,基础资料完整,基础数据准确,基本业务统一,基本程序到位,基本行为规范。
关键词：
税收征管 规范化
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘珊 郝梦现 绳朋云
文章基于2011—2021年沪深A股上市企业财务数据，从内源融资、债权融资和股权融资三个层面解释企业融资结构，实证检验税收征管、融资结构与企业金融化投资关系。研究表明：不同的融资结构对企业金融化投资产生异质性影响，具体为内源融资与企业金融化投资显著正相关，而债权融资融资和股权融资则与企业金融化投资显著负相关；税收征管显著抑制企业金融化投资；税收征管显著削弱内源融资与企业金融化投资间正相关程度，并显著增强债权融资和股权融资与企业金融化投资间的负相关程度。
[期刊] 世界经济
[作者]
蔡伟贤 李炳财
近年来在社保基金收支压力日益增大的同时,企业的社保逃费现象却愈加严重。本文构建理论模型分析税收征管与企业社保遵从之间的关系,并利用金税三期实施这一政策冲击对理论假说进行了检验。研究发现,金税三期实施后企业逃税程度降低,但社保逃费程度却大幅提高,税、费间存在明显的"跷跷板"效应。税收征管的加强降低了企业的现金流和盈利能力,促使企业通过社保逃费转移税收压力。进一步分析表明,税、费征收机构的分离给企业策略性逃费提供了空间,此外,加强劳动者权益保护能够减少企业的策略性逃费行为。本文的研究为近年来企业社保遵从度不升反降的现象提供了一个合理的解释,为巩固减税降费成效和推进社保征收体制改革提供了新的依据。
关键词：
税收征管 社保缴费 金税工程
[期刊] 税务研究
[作者]
邹其端
规范建筑业税收征管的探讨□邹其端建筑业通常包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业，它是我国重要的支柱产业。从税收的角度讲，该行业涉及营业税、企业所得税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税和个人所得税等许多重要税种。１９９４年税制改革后，建筑业税...
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
翟淑萍 范润 赵玉洁
税收征管作为政府税收政策以及征稽力度的集中体现，在公司治理中发挥着不容忽视的作用。本文以2008—2019年沪深A股上市公司为样本，考察税收征管对企业投融资期限错配的影响。研究发现，强有力的税收征管显著抑制了企业投融资期限错配；作用渠道检验表明，税收征管通过优化债务期限结构、抑制过度投资进而抑制企业投融资期限错配。进一步分析表明，税收征管对企业投融资期限错配的抑制作用在非国有企业、资产可抵押性较低、股权集中度较低、产品市场竞争程度较低、地区法治水平较高以及社会信任水平较低的企业中更加明显。本文丰富了税收征管和企业投融资期限错配的相关研究，为我国建立现代税收制度、完善企业治理结构、引导企业合理投融资决策提供了有益启示。
[期刊] 管理世界
[作者]
刘慧龙 张玲玲 谢婧
本文以我国分批实施金税三期这一准自然实验为研究场景，基于2009～2019年我国A股非金融类上市公司数据，运用双重差分法研究了税收征管数字化升级对关联交易的影响。研究发现：金税三期减少了关联交易，当企业所处地区法治化水平较高、股权制衡度较低及最终控制人两权分离度较低时，金税三期对关联交易的影响更加明显；进一步研究还发现，金税三期可以同时减少企业作为买方和卖方的关联交易；其对境内关联交易的影响要大于境外关联交易，对商品类关联交易的影响要大于劳务类关联交易。本文的证据表明税收征管数字化升级可以提升税务机关对关联交易的治理能力；大数据技术在关联交易治理中可以发挥重要作用，对不同类型的关联交易可能会有不同的影响。本文增进了我们对企业关联交易行为的认识，为相关政府部门运用大数据技术治理关联交易提供了证据支持；对评估和预测税收征管数字化升级的经济后果也具有参考价值。
[期刊] 税务研究
[作者]
薛伟 刘骏
减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
汤晓建 杜东英 张俊生 林斌
健全税务行政处罚裁量基准制度是法治政府建设过程中地方税务部门税收征管治理改革的重要举措。文章以2016年起各省级税务局陆续出台的《税务行政处罚裁量基准》为准自然实验场景，探究了税收征管规范化与公司审计定价的关系。研究发现，各地方税务行政处罚裁量基准实施后，税收征管规范化显著提高了公司审计定价，而且这种关系尤其体现在避税程度较高和征纳合谋程度较高的公司中。研究结果表明，伴随着税务行政处罚裁量基准的实施，税收征管规范化促使审计师通过加大审计投入降低公司涉税违法风险，进而优化了上市公司外部治理环境。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
汤晓建 杜东英 张俊生 林斌
健全税务行政处罚裁量基准制度是法治政府建设过程中地方税务部门税收征管治理改革的重要举措。本文以2016年起各省级税务局陆续出台的《税务行政处罚裁量基准》为准自然实验场景，探究了税收征管规范化对公司股价同步性的影响。研究发现，相比实施前，各地方税务行政处罚裁量基准实施后，税收征管规范化显著降低了公司股价同步性，这种关系尤其体现在避税程度高、征纳合谋程度高和内部控制质量低的公司中。实证结果表明，随着税务行政处罚裁量基准制度的实施，税收征管规范化显著降低了公司股价同步性，增加了公司股价信息含量。因此，税收征管体制规范化能够优化上市公司外部治理环境，对改善资本市场信息披露环境具有重要实践意义。
[期刊] 浙江金融
[作者]
邓钧元
近年来,小微电商呈井喷式发展态势,成为了我国电子商务的重要增长力量之一,也是我国鼓励"大众创新、万众创业"重要战略标志。然而,我国当前的电商征税顶层制度设计尚不完善,给税收的查明与征管都带来了极其严峻的挑战。从长远来看,对小微电商征税是税收公平原则的重要体现,也是电商规范化必行之路,具有必要性。针对小微电商领域中具体的征税困难,本文借鉴了国外的经验做法,对小微电商税收征管的完善提出了切实可行的建议。
关键词：
电子商务 税收征管 小微电商
[期刊] 浙江金融
[作者]
邓钧元
近年来,小微电商呈井喷式发展态势,成为了我国电子商务的重要增长力量之一,也是我国鼓励"大众创新、万众创业"重要战略标志。然而,我国当前的电商征税顶层制度设计尚不完善,给税收的查明与征管都带来了极其严峻的挑战。从长远来看,对小微电商征税是税收公平原则的重要体现,也是电商规范化必行之路,具有必要性。针对小微电商领域中具体的征税困难,本文借鉴了国外的经验做法,对小微电商税收征管的完善提出了切实可行的建议。
关键词：
电子商务 税收征管 小微电商
[期刊] 财会月刊
[作者]
许江波 徐梦洁 张智越
投融资期限错配容易使企业陷入财务危机，甚至会加剧金融系统性风险。本文基于“金税三期”的准自然实验，采用2010～2021年沪深A股上市公司数据探究数字化税收征管对企业投融资期限错配的影响。结果表明：数字化税收征管显著降低了企业的投融资期限错配程度，且其通过减轻企业的融资约束发挥“桥梁效应”，以及缓解企业的双重代理问题发挥“治理效应”，进而降低投融资期限错配程度。进一步分析发现，数字化税收征管政策的溢出效应在抵押担保能力较弱、分析师关注度较低以及非国有企业中更为显著。
[期刊] 经济问题
[作者]
梁煊 徐璐
集团企业内部常通过关联交易达到降低成本、提高效率的目的,但对税务机关来说,随着跨境关联交易日趋频繁,对关联交易的监管更加成为开展反避税活动的重点。因此,深入厘清资本性、经营性及其他关联交易与避税、盈余管理两类企业策略的关系,以及税收征管对以避税、盈余管理为目的的关联交易的规范作用,对管理部门提高监管效率有重要意义。利用2006-2016年A股上市公司的数据,研究结果表明,三类关联交易都是企业进行避税的手段,税收征管能够显著抑制由经营性和其他关联交易导致的避税行为;企业常选择经营性和其他关联交易进行盈余管理活动,税收征管通过对经营性关联交易的影响,减少了企业盈余管理的行为。
关键词：
税收征管 关联交易 避税 盈余管理
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